Nomad Taxes | Налоги цифровых кочевников

2022-08-29 19:12:29 Через час стартуем эфир по мировому налогообложению! Гости: Роман Бузько и Дмитрий Хахаев - соавторы популярного налогового гайда для диджитал номадов. Эфир пройдёт прямо здесь на канале, никуда из телеграма выходить не нужно - красота!

На эфире обсудим вопросы, которые задавали вы. Итак, что на повестке:
- Всегда ли спасает форма W8BEN
- Какую роль играет, так называемый, центр жизненных интересов
- Налоги по КИК
- Налоговое резидентство при двух гражданствах
- Как нынче жить фрилансеру с зарубежными клиентами
- Нюансы 183 дней
- Что станет с пенсией эмигранта
- и другое!

В комментах под этим постом держим связь - если что, пишите сразу сюда. Если останется время, разберем вопросы "из зала"

Снюхаемся через час Открыть/Комментировать

2022-08-29 15:41:47 Налогообложение дивидендов

Мы продолжаем серию постов про #СИДН. В прошлом посте мы разобрали применение СИДН при налогообложении доходов от движимого и недвижимого имущества. Сегодня мы расскажем о налогообложении дивидендов на примере СИДН между Россией и США.

Напомним, дивиденды — это доход, распределяемый компанией в пользу акционеров после налогообложения прибыли.

Общее правило

В соответствии с п. 1 ст. 10 СИДН дивиденды могут облагаться как в государстве-источнике дохода (где находится компания, которая выплачивает дивиденды), так и в государстве, резидентом которого является получатель дивидендов. При этом п. 2 ст. 10 СИДН устанавливает ограничения по ставке налога, взимаемого в государстве-источнике.

П. 2 ст. 10 СИДН закрепляет следующие предельные ставки по налогу с дивидендов в государстве-источнике:

— 5% процентов от суммы дивидендов, если одновременно выполняются следующие условия: (1) получатель дивидендов является компанией и (2) получатель дивидендов владеет не менее 10% голосующих акций;
— 10 % от суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Фактически СИДН снижает эффект от двойного налогообложения, но не исключает его полностью.

СИДН устанавливает более «льготные» ставки для корпоративных структур, где участие в распределяющей дивиденды компании осуществляется через юридические лица.

Обратим внимание на один интересный момент. В соответствии с п. 3 ст. 10 СИДН дивидендами являются также доходы от корпоративных прав и соглашений, предусматривающих участие в прибылях, если это предусмотрено национальным законодательством. Это означает, что, если национальное законодательство США или России предусматривает возможность получения прибыли компании без участия в ее капитале, то такой доход также будет облагаться как дивиденды.

Приведем пример

Андрей, будучи перспективным программистом, вместе со своими друзьями решил основать стартап в Кремниевой долине в США. Разработки и идеи оказались успешными и стартап привлек инвестиции от нескольких крупных фондов. После ряда инвестиционных раундов у Андрея осталось только 11% акций компании. Вдохновившись успешными результатами компании, инвесторы приняли решение о выплате дивидендов всем акционерам. На момент выплаты дивидендов Андрей являлся российском налоговым резидентом.

В соответствии с пп. «b» п. 2 ст. 10 СИДН в США с дивидендов Андрея будет удержан налог по ставке 10%. В России Андрей обязан будет «доплатить» 3% (5% в части дохода, превышающего 5 млн рублей) НДФЛ с полученного дохода и предоставить в налоговые органы справку из IRS о сумме удержанного налога в США.

Если бы Андрей владел акциями в американском стартапе не напрямую, а через собственную холдинговую компанию, то это позволило бы ему «сэкономить» на американских налогах 5%, воспользовавшись положениями пп. «a» п. 2 ст. 10 СИДН.

Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:

— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>

#сидн #двойное_налогообложение

@nomad_taxes Открыть/Комментировать

2022-08-28 11:16:19 Корпоративный стек для американских стартапов — версия "Своими руками"

Зарегистрируй компанию: Clerky, Stripe Atlas, Firstbase

Сделай адрес для получения корреспонденции: Earth Class Mail, Anytime Mailbox, Virtual Post Mail, US Global Mail

Открой банковский счет: Mercury, Brex, Relay

Найми первых сотрудников: Deel, Pilot, Oyster, Gusto

Настрой бухгалтерию: Quickbooks, Bench, Ramp

Выдай первые опционы и настрой таблицу капитализации: Carta, Pulley, Ledgy, Eqvista

Привлеки первый раунд финансирования: Party Round

Подпишись на англоязычный канал для фаундеров @Startup_Lawyers Открыть/Комментировать

2022-08-25 09:07:54 Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества

Мы продолжаем нашу серию постов о соглашениях об избежании двойного налогообложения (СИДН). В прошлый раз мы уже успели ознакомиться со структурой типового СИДН и рассмотреть его применение при определении налогового резидентства физического лица, которое признается налоговым резидентом одновременно двух государств.

Сегодня на примере СИДН между Россией и Францией мы покажем, каким образом облагаются доходы от движимого и недвижимого имущества.

По общему правилу, предусмотренному ст. 6 СИДН и п. 1 ст. 22 СИДН, доходы налогового резидента одного государства от недвижимого имущества , расположенного в другом государстве, могут облагаться одновременно в обоих государствах.

Это означает, что любые доходы от недвижимого имущества (например, доходы от продажи недвижимости, от сдачи недвижимости в аренду и т.д.) могут облагаться как в (1) государстве места нахождения недвижимости, так и в (2) государстве резидентства получателя дохода.

Совсем иная ситуация с движимым имуществом . В соответствии с п. 5 ст. 22 СИДН доходы от движимого имущества, независимо от места его нахождения, облагаются налогом только в том государстве, в котором получатель дохода является налоговым резидентом.

Рассмотрим на примере

Иван переехал во Францию и через 1,5 года решил продать оставшуюся у него в России квартиру и автомобиль. В России у Ивана также осталась близкая его сердцу дача, на которой он провел свое детство, поэтому он решил ее не продавать и сдал в аренду. За 1,5 года проживания во Франции Иван успел стать налоговым резидентом Франции. Итак, какие налоги и где придется заплатить Ивану?

Дача и квартира являются недвижимым имуществом. В соответствии с п. 1 ст. 6 СИДН Ивану придется уплатить с доходов от продажи квартиры НДФЛ в России и личный налог во Франции. Уплаченный в России налог можно будет зачесть во Франции в соответствии со ст. 23 СИДН. Доход от сдачи дачи в аренду также будет признаваться доходом от недвижимого имущества в соответствии с п. 3 ст. 6 СИДН и, следовательно, облагаться НДФЛ в России и личным налогом во Франции.

Поскольку автомобиль является движимым имуществом, то он будет облагаться налогом только во Франции.

В следующих постах мы подробно рассмотрим вопросы налогообложения роялти, дивидендов, процентов, а также доходов от ценных бумаг на примере разных СИДН.

Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:

– Что такое СИДН и зачем они нужны >>
– Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>

#сидн #двойное_налогообложение

@nomad_taxes Открыть/Комментировать

2022-08-17 14:56:18 Nomad Taxes | Налоги цифровых кочевников pinned «Добро пожаловать, цифровой кочевник! Заходи в наш уютный канал — не стесняйся, тебя все уже заждались. Здесь мы обсуждаем налоговые, валютные и финансовые аспекты переезда и жизни за рубежом. Нас собралось уже больше 2000 в этом канале, и мы подумали, что…» Открыть/Комментировать

2022-08-17 08:49:26 Добро пожаловать, цифровой кочевник! Заходи в наш уютный канал — не стесняйся, тебя все уже заждались. Здесь мы обсуждаем налоговые, валютные и финансовые аспекты переезда и жизни за рубежом.

Нас собралось уже больше 2000 в этом канале, и мы подумали, что это хороший поводу сделать вводный пост-знакомство, чтобы новые читатели могли быстро сориентироваться.

Кто ведет этот канал

Основными авторами этого канала являются Роман Бузько и Дмитрий Хахаев из юридической фирмы @BuzkoKrasnov. Роман и Дмитрий являются соавторами налогового путеводителя для цифровых кочевников, который был скачан не менее 200 тыс. раз (хотя точную цифру мы не знаем).

Мы открыты к публикациям от других авторов. Если хотите поделиться опытом или знаниями, пишите @BuzkoKrasnov_Info.

Навигация по популярным постам

Если вы только присоединились, советуем прочитать эти посты:

— Серия постов про налоговое резидентство
— Налоговый сирота — миф или реальность
— Что будет с вашим ИП, ООО и статусом самозанятого при утрате российского налогового резидентства
— Как правильно считать 183 дня для целей определения налогового резидентства
— Вебинар по контролируемым иностранным компаниями (КИК)
— Налогообложение операций с криптовалютами
— Шаблон генеральной доверенности на родственника на случай отъезда

С кем можно проконсультироваться

Если у вас есть вопрос, который требует индивидуального подхода, и вы хотите проконсультироваться, то пишите также @BuzkoKrasnov_Info. Минимальная стоимость консультации составляет 25 тыс. руб. Подробности и оплата по этой ссылке. По вопросам рекламы также пишите на указанный адрес.

Что будет дальше

Мы будем продолжать писать про налоговые, валютные и финансовые аспекты переезда и жизни за границей. От уплаты НДФЛ до переноса пенсии из одной страны в другую. От налоговых вычетов на образование до учреждения КИК. Если у вас есть какие-то вопросы или предложения, пишите нам напрямую или оставляйте свои мысли в комментариях к этому посту. Открыть/Комментировать

2022-08-16 08:24:43 Оформление доверенности за рубежом

Не секрет, что перед отъездом из страны полезно сделать доверенность с широкими полномочиями на родственника или другое доверенное лицо. Это позволит получить какие-то документы, продать имущество или подать заявление, не возвращаясь при этом каждый раз в страну.

Шаблон такой доверенности мы публиковали выше: https://t.me/nomad_taxes/9.

Что если вы уже уехали и вам понадобилась такая доверенность, но вернуться возможности нет?

Доверенность можно оформить за границей и отправить по почте в Россию. Это можно сделать несколькими способами.

1. Оформить доверенность в российском консульстве или посольстве за границей

Дипломатические учреждения вправе совершать ряд нотариальных действий. На сайте МИД РФ есть портал, где можно подать заявление на совершение нотариальных действий. Это сократит количество визитов в консульство. В данном случае доверенность будет оформлена сразу на русском языке и будет иметь юридическую силу без необходимости совершения каких-то дополнительных действий в России.

2. Воспользоваться услугами местного нотариуса

Для этого, однако, потребуется приложить чуть больше усилий. Местный нотариус, скорее всего, согласится заверить доверенность только на местном языке или, в крайнем случае, на английском. Поэтому вам потребуется сначала сделать доверенность на местном языке и потом идти к нотариусу.

После заверения вам нужно будет легализовать эту доверенность, то есть поставить апости́ль.

Апостиль — это специальная надпись на документе, подтверждающая, что этот документ (а) выдан официальным органом (в данном случае нотариус), который (б) имеет полномочия выдавать такие документы.

Апостиль, как правило, проставляется в местных министерства юстиции. Нотариусы это знают и подскажут вам в любом случае.

Апостили признаются странами, которые являются сторонами Гаагской конвенции 1961 года. Это большинство стран в мире, но не все. Например, Канада, ОАЭ и Вьетнам не входят в этот перечень.

Как только на доверенности будет проставлен апостиль, ее можно отправлять в России. Там нужно будет сделать нотариальный перевод и только потом она готова к использованию.

Итого: доверенность на местном языке —> заверение у местного нотариуса —> апостиль —> отправка домой —> перевод на официальный язык.

P.S. Иногда нотариусы готовы заверить доверенность сразу на двух языках, тогда перевод может и не понадобится.

3. Полагаться на международные договоры о взаимном признании официальных документов

Две страны могут заключить договор о о взаимном признании официальных документов. В таком случае проставление апостиля не потребуется. У России заключены такие соглашения с рядом стран.

Однако на практике это не всегда работает гладко. Например, в 2019 г. Минюст указывал на то, что некоторые государства систематически не соблюдают положения договоров и признают российские официальные документы только при наличии проставленного апостиля. При этом ведомство особенно выделяет нарушения со стороны Латвии.

Поэтому лучше перестраховаться и все-таки получить апостиль.

TL;DR

— Если нужно оформить доверенность за границей, скачивайте шаблон
— Дальше смотрите, есть ли поблизости российское консульство
— Если нет, то идите к нотариусу

@nomad_taxes Открыть/Комментировать

2022-08-15 21:51:11 Та-дам! Спустя два месяца после введения американских санкций, запрещающих регистрировать компании лицам, находящимся в России, мы наконец-то решили высказаться по этому вопросу.

В своей первой статье на VC наш юрист по американскому праву Филипп Петкевич рассказывает, на что именно распространяются санкции и дает практические советы.

Рекомендуем к прочтению всем, кто столкнулся с этой проблемой: https://vc.ru/legal/482648-pochemu-registracionnye-agenty-v-ssha-otkazyvayutsya-ot-raboty-s-kompaniyami-s-rossiyskim-sledom.

Над статьей также работали Анастасия Беляева и Полина Караченцева.

#санкции #американское_право

@BuzkoKrasnov Открыть/Комментировать

2022-08-15 08:03:41 Открытие банковского счета за границей

В 2022 г. открытие счета в иностранном банке перешло из разряда роскоши в разряд жизненно важных необходимостей. При это люди часто задаются вопросом, а законно ли это вообще, нужно ли кому-то сообщать и что грозит за нарушение требований?

Сегодня мы кратко расскажем о том, какие обязанности возлагаются на российских резидентов в связи с открытием зарубежного счета.

Суть требований

Российский валютный резидент обязан:

(1) В течение одного месяца с момента открытия счета уведомить территориальный налоговый орган по месту учета об открытии счета, а также уведомлять об изменениях реквизитов счета в этот же срок (ч. 2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»);

(2) До 1 июня года следующего года предоставить отчет о движении денежных средств по зарубежному счету. Данный отчет необходимо направлять на ежегодной основе (ч. 8 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Обратим внимание, что указанные требования распространяются не только на открытие банковских счетов, но и в целом на организации финансового рынка, в том числе иностранных брокеров, управляющих компаний ПИФ и ряд других лиц. Перечень организаций можно найти здесь, к ним относятся даже ломбарды

На кого распространяются эти требования

Указанные требования распространяются на российских валютных резидентов.

«Кто это еще такие, вроде же говорили только про налоговых резидентов?» – спросите вы.

Валютным резидентом является (пп. 6 п. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»):

— гражданин России, независимо от наличия иного гражданства и ВНЖ,
— лицо с российским ВНЖ.

Понятия валютный резидент и налоговый резидент – это два абсолютно разных понятия, которые существуют параллельно и крайне редко могут пересекаться.

Кто освобождается от подачи уведомлений

Требования о подаче отчетности в отношении зарубежных счетов не распространяются на валютных резидентов, которые проводят на территории России суммарно менее 183 дней в течение календарного года (ч. 8 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). В таком случае необходимо быть готовым отстаивать перед налоговыми органами свою позицию и иметь под рукой доказательства отсутствия на территории России более 183 дней в году.

Важно помнить, что критерий 183 дней не влияет на исполнение других обязанностей валютных резидентов, предусмотренным валютным законодательством.

Приведем пример

Ася уехала из России 1 марта в Италию и открыла там банковский счет в местном банке. Ася не планирует возвращаться в Россию до конца года и проведет в России менее 183 дней. В таком случае Асе не нужно подавать уведомление в российские налоговые органы, однако, нужно быть готовым к отстаиванию позиции о том, что до конца года она не вернется в Россию и проведет в России совокупно менее 183 дней в течение года.

Дело в том, что открытие зарубежного банковского счета может иметь место в начале года и не очевидно, проведет ли его владелец в течение года 183 дня или нет – ответ на этот вопрос будет известен только 31 декабря, а срок для подачи уведомления – месяц с момента открытия счета.

Ответственность за нарушение требований валютного законодательства

За неподачу указанных уведомлений штрафы для физических лиц не превышают 5 тысяч рублей (ст. 15.25 КоАП). Однако в определенных случаях неподача уведомления может повлечь признание всей суммы транзакций по счету незаконными валютными операциями, за что может быть наложен штраф до 100% от суммы операций.

А как налоговая вообще узнает?

Российская налоговая в любом случае узнает о вашем иностранном счете, если между Россией и страной, где открыт счет, налажен автоматический обмен финансовой информацией. Актуальный перечень таких стран можно посмотреть здесь.

@nomad_taxes Открыть/Комментировать

2022-08-12 19:02:28 Открыть/Комментировать