Налоговые адвокаты

2022-08-31 17:58:51 Директор не явился на допрос, и налоговая внесла запись о недостоверности

Учредитель зарегистрировал в налоговой ООО «НОКСА» и сам себя устроил в фирму директором. На следующий день инспекция вызвала его на допрос. Учредитель в инспекцию не явился, и налоговики направили ему уведомление с требованием предоставить достоверные сведения. Не получив ответ и решив, что директор не участвует в деятельности компании, налоговая внесла в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о директоре и учредителе.

Компания обратилась в суд и выиграла, потому что:

Нет доказательств, свидетельствующих о том, что директор не является фактическим руководителем и единственным учредителем общества.
В материалах дела есть копии решения учредителя об учреждении юридического лица, приказа о назначении на должность директора, трудового договора заключенного между компанией и директором, заверенной ПАО Сбербанк карточки с образцами подписей и оттиска печати компании.
Налоговая не провела проверку достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ. А между тем эту проверку нужно провести, прежде чем направлять уведомление о недостоверности. Но инспекция лишь вызвала директора на допрос в качестве свидетеля.
Неявка директора на допрос сама по себе не свидетельствует о недостоверности сведений о нем как о директоре и участнике общества.

Наш комментарий: в этом случае инспекция максимально злоупотребляет своими правами.

Инспекция придумывает причины для внесения записи о недостоверности от себя. Например, за неявку на допрос на самом деле может быть только штраф. И уж никак не свидетельствует о том, что директор — номинал. И никак не может влечь запись о недостоверности.

Дело № А55-26473/2021 Открыть/Комментировать

2022-08-29 19:56:01 Компания установила на авто 374 шины за 6 дней? Не может такого быть, это слишком быстро. Доначислить НДС и налог на прибыль

Компания «Корпорация Русь» закупила у ООО «Оникс» запчасти и шины для ремонта своих автомобилей. Судя по документам, фирма выполнила ремонт своими силами и списала в ходе него запчасти.

В ходе выездной проверки налоговая решила, что данная поставка — фиктивная, и доначислила налог на прибыль и НДС.

Фирма обратилась в суд, но проиграла. Доводы налоговой показались суду убедительнее:

Виды деятельности поставщика не соответствуют предмету договора. Кроме того, эта фирма зарегистрирована незадолго до подписания договора поставки, не располагалась по юридическому адресу.
Согласно представленным компания купила у ООО «Оникс» 3314 деталей для автомобилей и 374 шины, которые, судя по документам, были установлены за 6 дней. Однако с учетом имеющегося штата сотрудников компании и отсутствия на ремонтной базе компании необходимого оборудования — это в принципе невозможно.
Допрошенные инспекцией водители, работающие в компании пояснили, что ремонт и технический осмотр автомобилей производился в основном в сервисных центрах. Шиномонтаж на ремонтной базе компании отсутствовал, там могли выполняться только мелкие ремонтные работы силами собственной ремонтной бригады (3 – 4 человека).
Инспекция установила реальных поставщиков, у которых компания купила спорные шины.

Дело № А21-213/2021 Открыть/Комментировать

2022-08-26 15:47:24 Очевидная схема стоила компании больше 10 млн рублей

В ходе выездной проверки в ООО «Роял Термо РУС» налоговая решила, что компания неправомерно предъявила к вычету НДС по договорам закупки алюминиевого сплава у ООО «АйПиДжи Клима».

При этом спорные операции реально осуществлялись; приобретенный товар использовался в производственной деятельности налогоплательщика.

Инспекция доначислила:
НДС — 4,6 млн рублей;
пени — 1,9 млн рублей;
налог на прибыль — 3,9 млн рублей.

Компания решила оспорить доначисление в суде, но три инстанции встали на сторону налоговиков, поддержав их доводы:
у компании и поставщика — общий учредитель, общий бухгалтер, общий юридический адрес и другие признаки взаимозависимости;
фирма оплачивала товар до поставок, хотя в договоре указано, что она должна делать это через 10 дней после получения товара. Не соблюдены и другие условия договора;
компания не предоставила сертификаты качества и паспорта качества по поставкам алюминиевого сплава, хотя договором поставки предусмотрено, что поставщик передает вместе с товаром относящиеся к нему принадлежности и документы, которые следует передать в соответствии с законом. Фирма не доказала и то, что запрашивала сертификаты.

Суды решили, что сделка фиктивная. Доначисления придётся заплатить.

Дело № А11-4491/2021 Открыть/Комментировать

2022-08-25 17:14:20 В августе 2022 Минфин разработал Памятку, что чиновники не должны делать и говорить с работе с гражданами, чтобы «как бы чего не вышло». Не надо:
— жаловаться на низкую зарплату
— вздыхать, что денег не хватает на то-то и то-то
— говорить, что у родственников нет работы
— обсуждать, что детям надо поступать в вузы и т.д.

Есть и конкретный перечень фраз, которые не надо употреблять, а именно:
— вопрос решить трудно, но можно
— спасибо на хлеб не намажешь
— договоримся
— нужны более весомые аргументы
— нужно обсудить параметры
— ну, что делать будем?

А вы какие знаете «коррупционные фразы»? Открыть/Комментировать

2022-08-24 15:47:36 Теперь о выездной проверке можно сообщать по телефону?

Налоговая внесла ООО «Антарктида» в план выездных проверок. 29 декабря 2021 года инспекция вынесла решение о проверке и направила его по ТКС. Компания получила это решение только 19 января 2022 года.

Оказалось, сотрудник, отправивший решение о проверке, после новогодних праздников обнаружил, что нет подтверждения от оператора о направлении решения в адрес компании и его получения (из-за массового сбоя в работе системы).

Инспектор позвонил в компанию. Человек на том конце провода представился руководителем фирмы. Инспектор сообщил ему, что назначена проверка и предложил получить решение. Директор сказал, что находится в больнице и отказался от получения. В итоге фирма получила решение только 19 января.

При этом фирма утверждает, что инспекция вынесла решение не в декабре, а 12 января, что подтверждается записями в АИС «Налог-3». И это категорически меняет дело. Ведь в таком случае под проверяемый период попадают 2019–2021 гг. , а не 2018–2020 гг.

Фирма обратилась в суд и проиграла. Суд заявил:
направление решения о проверке 12 января ещё не говорит о том, что оно было принято в январе. Законом не установлен срок направления решения;
проверяемый период не зависит ни от даты получения налогоплательщиком решения о проведении проверки, ни от даты фактического начала ее проведения.

Дело № А51-4497/2022 Открыть/Комментировать

2022-08-23 14:41:44 Госорган сорвал строительство дороги, и налоговая этим воспользовалась, чтобы доначислить НДС

Компания «Автострада-Центр» собиралась строить дорогу. Но за несколько лет проект так и не был реализован. В ходе камеральной проверки декларации по НДС инспекция решила, что фирма неправомерно предъявило к вычету НДС по договорам аренды помещений и автомобилей. Дескать, у фирмы "отсутствовали как намерения, так и реальная возможность для реализации проекта по строительству автострады", а автомобилями и помещениями пользовались руководители в личных целях. Налоговая доначислила НДС и пени. 

Фирма обратилась в суд и выиграла в трёх инстанциях, потому что:
в проверяемом периоде компания была действующей организацией с привлечением исполнителей, подрядчиков;
во взаимодействии с органами власти фирма проводила все необходимые мероприятия, направленные на реализацию проекта строительства автомагистрали. Компания составила бизнес-план, получила почти все необходимые разрешения и согласования. Проект не реализован не по её вине, а по причине того, что Министерство природных ресурсов не согласовало план межевания. 

Дело № А38-2536/2021  Открыть/Комментировать

2022-08-22 19:34:47 Как ускорить разблокировку счёта

Налоговая рассказала, как ускорить разблокировку счёта, заблокированного за неуплату налогов. Способов два:
— если у вас есть личный кабинет налогоплательщика-юрлица или ИП;
— если личного кабинета нет.

Если есть, надо через этот кабинет направить обращение об обмене приостановления операций и приложить документы, доказывающие, что долг погашен.

Если ЛК нет, то поможет сервис «Оперативная помощь: разблокировка счёта». Надо отправить электронное обращение, и в течение суток по телефону с вами свяжется сотрудник налоговой, который расскажет, что делать для отмены блокировки. Открыть/Комментировать

2022-08-05 10:59:52 Минюст разработал законопроект, который смягчает уголовную ответственность за налоговые преступления

Например, за уклонение от уплаты налогов и сборов в особо крупном размере (45 млн руб за 3 года подряд) максимальный срок наказания должен составить 5 лет лишения свободы, а не 6, как сейчас.

Самое важное в этом — что сокращается срок, в течение которого можно возбудить дело. Сейчас он составляет 10 лет с момента совершения преступления, а будет 6.

Кроме того, законопроект предлагает запретить возбуждать дело за неуплату налогов, если бизнесмен заплатит недоимку, пени и штраф. Открыть/Комментировать

2022-08-03 11:02:08 Компания раздробила бизнес с помощью ИП и влетела на 13 млн руб

У компании «Борисовские пруды» есть в собственности здание торгового комплекса, помещения которого она сдает в аренду двум ИП. Арендаторы в свою очередь сдают эти торговые площади в субаренду.

В ходе выездной проверки инспекция решила, что арендаторы-ИП — звенья в схеме дробления. Дескать, компания выводит выручку из-под налогообложения благодаря тому, что ИП используют упрощенку.

Раз компания создала схему, то и налоги доначислили ей. Причём с учётом реальных цен на аренду (расценок предпринимателей):
налог на прибыль — 595,5 тыс рублей;
НДС — 8,3 млн рублей;
пени — 2,4 млн рублей;
штраф — 2 млн рублей;

Компания решила оспорить доначисления и обратилась в суд. Дело дошло до Верховного суда, но ни одна инстанция компанию не поддержала. Доводы налоговой показались судам убедительнее:

ИП взаимозависимы с Борисовскими прудами и подконтрольны им. Одно из доказательств — ИП выписывали доверенности на сотрудников Борисовских прудов;
субарендаторы обсуждали все вопросы напрямую с компанией, минуя арендаторов (ИП);
субарендаторы перечисляли деньги на счета ИП. Далее эти деньги распределялись так: часть ИП переводили Борисовским прудам, а часть на свои личные счета. Затем они эти деньги частично обналичивали, но основную часть переводили физлицу — конечному бенефициару, собственнику Борисовских прудов.

Комментарий Налоговых адвокатов: этой схеме дробления уже лет 15, и налоговая щелкает её, как орешки. Более того — в Москве есть специализированная инспекция, администрирующая крупнейших собственников недвижимости. Она заточена на поиск как раз подобных схем.

Смысл схемы в том, чтобы перераспределить доходы от аренды на ИПшников. Ведь основная кампания применять УСН не может (потому что стоимость имущества больше 200 млн руб), значит, ей пришлось бы платить налоги по общей системе. И ИПшники на УСН быть могут, и платят всего 6%. Или вообще сидят на патенте.

Чтобы доказать схему, как правило, достаточно допросить субарендаторов. На допросе выяснется, что с ИПшниками они никаких дел не ведут. По вопросам аренды субарендаторы общаются с менеджерами компании-собственника. То есть ИПшники — чисто формальное звено.

Ну а уж если доказан перевод денег реальному бенефициару, то и говорить нечего. Схема как на ладони.

Мы не советуем нашим читателям применять этот механизм оптимизации. А уж если вы подумываете об оптимизации налогов, то ИПшники должны и рекламу помещений давать от своего имени и за свой счёт, и общаться с арендаторами, и вообще вести деятельность самостоятельно. Ну, хотя бы, чтобы обратное было недоказуемо.

И уж конечно, нельзя так открыто переводить деньги бенефициару.

Дело № А40-149632/2020 Открыть/Комментировать

2022-08-02 20:04:28 Нет вывески на новом адресе фирмы? Налоговая откажется регистрировать новый адрес

Компания «Сталь» обратилась в налоговую с заявлением о внесении в ЕГРЮЛ изменой в связи со сменой юридического адреса. Налоговая решила проверить адрес и отправила туда проверяющего. Тот не увидел никаких табличек и других опознавательных знаков. Также он не нашёл сотрудников офиса. И отправился восвояси. Затем налоговая отправила письмо компании для подтверждения места нахождения по спорному адресу. Письмо с почты никто не забрал. В итоге инспекция отказала во внесении изменений в ЕГРЮЛ.

Фирма обратилась в суд и выиграла в трёх инстанциях, потому что:
отсутствие детальных элементов адреса и вывесок на дверях не свидетельствуют о фактическом отсутствии юрлица по заявленному адресу;
единственным работником фирмы был директор. И он в момент проверки был в командировке. Есть билеты и бронь гостиницы, подтверждающие это. Единоразовое отсутствие работников не может быть достаточным доказательством недостоверности адреса;
арендодатель подтвердил факт реального нахождения компании по указанному адресу. Подтвердили это и платежи за аренду, которые перечислялись со счета компании на счет арендодателя;
почтовую корреспонденцию фирма получает по старому адресу, так как новый ещё не зарегистрирован;
у компании открыты счета в нескольких банках и 2 автомобиля, отчётность сдаёт вовремя и не с нулевыми показателями. То есть ведёт фактическую деятельность.

Комментарий Налоговых адвокатов: когда компания переезжает, лучше, чтобы на новом адресе была табличка с названием компании и телефоном директора, чтобы проверяющий от инспекции мог связаться с директором, если тот не в офисе. Так риск попасть в подобную ситуацию будет значительно меньше.

Конечно, в этом деле налоговая не права: было очевидно, что компания ведёт реальную деятельность (счета в банках, 2 авто, ненулевые декларации), да и реальность нового адреса подтверждалась арендодателем и платежами за аренду.

Но, повторимся, чтобы таких ситуаций не было, лучше иметь табличку с названием компании и телефоном директора.

Дело № А65-16289/2021 Открыть/Комментировать