Заметки юриста

2021-06-12 12:20:35 Упрощенный порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ

С 21 мая 2021 года действуют новые упрощенные правила получения налоговых вычетов - получения гражданами вычетов по НДФЛ за предыдущий налоговый период:

1. в сокращенные сроки
2. без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Это касается вычетов:
• инвестиционные налоговые вычеты: до 52 тыс. руб.;
• имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества: до 260 тыс. руб.;
• расходы по погашению процентов по ипотеке: до 390 тыс. руб.

Механизм получения вычета прост:
- через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС),
- не заполняя налоговые декларации
- не собирая документы для подтверждения.

Необходимые для заявления данные налоговый орган разместит в том же личном кабинете налогоплательщика.

Срок рассмотрения заявления по упрощенной форме в налоговой будет сокращен - течение 30 дней, при этом через 15 дней денежные средства уже поступят на ваш банковский счет, ранее этот срок был достигал 90 дней.

Интересно, что в случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом налогоплательщику будет направлен в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для его утверждения – формируется оно не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.

ВАЖНО, что до появления предзаполненного заявления в личном кабинете не требуется осуществлять каких-либо действий.

Одной из форм получения налогового вычета является получение в инспекциях ФНС подтверждающего уведомления - Чтобы подтвердить свое право на налоговый вычет по НДФЛ через работодателя, сейчас работники получают такое уведомление в инспекциях ФНС и предоставляют его работодателю.

По новым правилам такие уведомления о праве работников на имущественный вычет по НДФЛ, налоговые органы будут напрямую направлять работодателям.

Налоговые вычеты в 2022 году будет получить проще и без многочисленных «пыток» в сборе документов и заполнении специальных форм, лишь следите за своим личным кабинетом налогоплательщика. Открыть/Комментировать

2021-06-02 14:10:19 О защите исключительных прав на дизайн сайта

Для успешного развития бизнеса каждой организации требуется создать свое интернет-представительство: сайт.
Сайт служит не только для привлечения потенциальных клиентов или способ донести информацию о компании - это многофункциональный бизнес-инструмент.

Кому принадлежит исключительное право на сайт?
Сторонний разработчик сайта может заявить, что сохранил за собой исключительное право на результат разработки, поэтому компания не вправе использовать данный сайт как шаблон - в такой ситуации согласно ГК РФ, заказчик по умолчанию обладает исключительным правом на произведение, если стороны не установили в договоре особых условий на этот счет, т.е. права принадлежат заказчику.

При этом Исполнитель может раскрыть информацию о том, что он создал данное произведение и использовать как «кейс».

Если разработчиком сайта является сотрудник Вашей организации и функции разработчика входят в его трудовые обязанности.

В этом случае: необходимо составить с сотрудником дополнительное соглашение с условиями служебного задания и указать к кому перейдет право.

Естественно Заказчик заинтересован в полноценной правовой охране сайта.

Поэтому, при заключении договора на его разработку следует предусмотреть:
- что именно подразумевают под сайтом,
- какие результаты разработки заказчик получает право.
- какие элементы составляют объект: программная часть, визуальная часть, информационное наполнение и т. п.,
- к договору потребуется составить техническое задание,
- определить на каком хостинге и под каким доменным именем следует разместить сайт,
- определить какие у заказчика есть требования к программной и аппаратно-технической части.
- утверждают план-график работ и устанавливают сроки завершения этапов.

Для правовой охраны сайта понадобится:
• зарегистрировать программу для ЭВМ;
• обратиться к нотариусу для удостоверения момента публикации сайта в интернете (ст. 102 и 103 «Основ законодательства Российской Федерации о нотариате»);
• зарегистрировать визуальную составляющую сайта как промышленный образец.

Необходимо быть внимательными при выборе разработчика сайта и заключения с ним договора - недостаточная осмотрительность может повлечь за собой существенные последствия. Открыть/Комментировать

2021-05-27 09:38:08 Налог на имущество детей
Всем известно, что жилье, находящееся в собственности граждан, облагаются имущественным налогом.

А если квартира находится в собственности детей, начисляется ли налог ребенку, если он является владельцем или совладельцем жилья, и кто его оплачивает.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса РФ, если гражданин обладает правом собственности на имущество, признанное объектом налогообложения, то он и будет выступать плательщиком налога за это имущество.
При этом Налоговый кодекс РФ никаких специальных оговорок относительно несовершеннолетних не делает, из чего следует вывод, что и на несовершеннолетних лежит обязанность по выплате налога.

В силу закона, представителями детей являются родители и опекуны, в том числе и перед налоговыми органами.
Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату будут привлечены именно их родители или опекуны.

Как же оплатить налог за ребенка?
При уплате налога за ребенка в назначении платежа нужно указать информацию:
- за какой объект
- за какое лицо перечисляются средства.
При возникновении проблем всегда можно написать уточняющее письмо в налоговый орган.

И еще один актуальный вопрос: Есть ли какие-то льготы при уплате налога на имущество несовершеннолетних?
Да, льготы имеются:
- дети-инвалиды
- дети, получающие пенсии по потере кормильца.
- многодетные семьи.

Таким образом, плательщиком налога на имущество физлиц являются собственники облагаемой налогом иной недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), независимо от возраста указанных лиц и физлица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости.

#юристкурск #адвокаткурск #курскийсуд  #курскийбомонд  #юридическийкурск Открыть/Комментировать

2021-05-20 11:25:24 Что мы знаем о рекламе БАДов?

Недавно промелькнула новость: о том, что Coca-Cola в России запускает новую категорию функциональных продуктов - биологически активных добавок (БАД). Добавки в виде напитков и капель будут производить под брендом BotanIQ, а реализацией займется сеть «Азбука Вкуса».

ИНТЕРЕСНО ли нам узнать о рекламе бадов? Так как у новой линейки продуктов наверняка будет навязчиво активная рекламная акция!
Требования по ограничению БАД содержатся в ст. 25 Федерального закона «О рекламе».

Итак, что НЕ ДОЛЖНА содержать реклама биологически активных добавок и пищевых добавок:

создавать впечатление о том, что они являются лекарственными средствами обладают лечебными свойствами.

содержать ссылки на конкретные случаи излечения людей, улучшения их состояния в результате применения таких добавок.

содержать выражение благодарности физическими лицами в связи с применением таких добавок.
Нельзя писать: «как я благодарен своему соседу за то, что он порекомендовал мне эту чудо-добавку от всех болезней».
побуждать к отказу от здорового питания;
Пример такой ненадлежащей рекламы: «Пройдя этот простой курс очищения и защиты, вам не нужно будет беспокоиться за работу вашей печени. Жирная пища, курение, алкоголь, прием лекарств и плохая экология больше не будут поводами для беспокойства - ведь ваша печень будет надежно защищена».
создавать впечатление о преимуществах таких добавок путем ссылки на факт проведения исследований, обязательных для государственной регистрации таких добавок, а также использовать результаты иных исследований в форме прямой рекомендации к применению таких добавок.

Все БАДы подлежат обязательной государственной регистрации!
и если написать «наш БАД пользуется особой популярностью, т.к. он прошел государственную регистрацию и исследован на безопасность» это прямая дорога сначала в ФАС, а потом в банк - оплачивать штраф.

СЛЕДУЕТ ОБРАТИТЬ ОСОБОЕ ВНИМАНИЕ - введена ответственность рекламораспространителя за нарушения рекламы БАД, выделяется как самостоятельный состав правонарушения, за которое устанавливается ответственность: штраф на юридических лиц составит от 200 до 500 тысяч рублей.

#юристкурск Открыть/Комментировать

2021-05-12 12:55:05 Налоговый вычет за спорт

Из каждого утюга нынче кричат, что принят закон, который позволит получать налоговый вычет на физкультуру и спорт. Согласно новому закону государство будет возвращать 13% от стоимости абонементов в фитнес-центры и бассейны.

Возврат налоговых вычетов – это совсем не лишний способ получить часть потраченных денежных средств.

Таким образом, спорт станет не только полезным, но и выгодным!
Налогоплательщики смогут возместить свои расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, понесенные начиная с 2022 года.
Цель - стимулировать население заниматься спортом.
Получить вычет можно заключив договор с физкультурно-спортивной организацией или индивидуальным предпринимателем на оказание физкультурно-оздоровительных услуг.

Претендовать на вычет налогоплательщик может и в случае, если физкультурой занимаются его несовершеннолетние дети (в том числе усыновленные), а также несовершеннолетние подопечные.

И самое важное: Для получения вычета необходимо наличие уплаченного НДФЛ и расходов на фитнес, бассейн и другие аналогичные нужды, подтвержденные документально.
В настоящее время еще пока нет определенного перечня, определяющего в каких именно организациях необходимо будет заниматься для получения вычета на спорт. НО, перечень будет сформирован  Министерством спорта не позднее 1 декабря 2021 г.

Необходимые документы для получения вычета:
•    декларация 3-НДФЛ;
•    справки 2-НДФЛ;
•    договор на оказание услуг;
•    чеки (квитанции) на оплату услуг.
Вышеуказанный комплекс документов подаём в ИФНС нарочно или электронно через личный кабинет, так же, как и на вычет за обучение/лечение в течение 3-х лет с момента совершения оплаты услуг.

Стоит учитывать, что максимальная сумма возможных расходов для налоговой базы составляет 120 000 руб., из которых максимальный социальный вычет может составить 15 600 руб. (НДФЛ 13%).

#курск #фитнескурск #фитнес46 #адвокаткурск #курскзакон #юристкурск Открыть/Комментировать

2021-05-12 12:55:04 Открыть/Комментировать

2021-05-03 14:50:03 Налог на перевод с карты на карту в 2021 году

С 17 марта 2021 года у налоговиков появились новые полномочия по контролю за счетами в банках. Согласно новым поправкам банки должны в течение 3-х дней после запроса ИФНС выдавать копии паспортов клиентов, доверенностей на распоряжение деньгами, договор на открытие счета и заявлений на его закрытие, карточек с образцами подписей и оттиска печатей.

В связи с этим у многих возникает вопрос о необходимости уплаты налога за переводы с карты на карту. Если перевод получен в качестве оплаты за работу, оказание услуг, или за товар, то есть эта сумма является суммой коммерческого дохода, то в этом случае возникает обязанность заплатить налог с этим сумм, в других случаях такой обязанности у физических лиц нет.

Налог не придется платить, если переведенные средства не являются налогооблагаемым доходом: «Если дохода нет, то и налог платить не нужно» -  это позиция Минфина и ФНС.
Рассмотрим, в каких случаях перевод с карты на карту облагается налогом, а в каких нет.
    Перевод с карты на карту - когда НЕ нужно платить налог:
- возврат ошибочного платежа;
- возврат долга;
- кэшбэк;
- сбор средств (например, на лечение);
- перевод ИП на свою карту.
  Перевод с карты на карту - когда НУЖНО платить налог:
- при продаже имущества: недвижимости, транспорта и другой собственности;
- вознаграждение за выполненные или оказанные услуги;
- оплата от сдачи имущества в аренду;
- проценты по выданным займам;
- проценты по банковским вкладам.
Примеры, когда доходы облагаются НДФЛ:
Если физлицо получил деньги за проданные товары, выполненные работы, например, ремонт квартиры, пошив одежды, сдача в аренду жилья или другие услуги, или работы - такие поступления облагаются НДФЛ. Инспекторы выяснят, что человек получил доходы, если запросят в банке выписки по его счетам.
САМОЕ ВАЖНОЕ: Если налоговики обнаружат, что физлицо не заплатил НДФЛ - начислят налог, пени и штраф. Например, владельца квартиры оштрафуют, если по поступлениям на счет увидят, что он получает арендную плату, но не сдает декларации и не перечисляет налог.
Помните! Это не полный перечень, но наиболее распространенные ситуации!
#бизнескурск Открыть/Комментировать

2021-04-22 12:35:05 Нарушения законодательства в сфере рекламы

Наиболее распространенные нарушения:
Реклама финансовых услуг.
- рекламодатель использует мелкий и нечитаемый текст;
- не указывает существенные условия, влияющие на размер процентной ставки по кредиту;
- не указывает наименование организации по предоставлению услуг;
- отсутствует лицензия на ведение деятельности или она не указана.

Недостоверная и недобросовестная реклама:
Недостоверная реклама - содержит не соответствующие действительности сведения: о преимуществах рекламируемого товара перед находящимися в обороте товарами, которые произведены другими изготовителями или реализуются другими продавцами.

Недобросовестная реклама - содержит некорректные сравнения рекламируемого товара с находящимися в обороте товарами, которые произведены другими изготовителями или реализуются другими продавцами.

Реклама, в которой встречаются «кричащие» высказывания, такие как: «бренд № 1», «самый», «лучший», содержат некорректные сравнения рекламируемого товара с находящимися в обороте товарами, которые произведены другими изготовителями и реализуются другими продавцами.

Реклама лекарственных средств медицинских услуг и БАДов.
Элементарное несоблюдение требований о предупредительных надписях:
Для БАДов — предупреждение о том, что объект рекламирования не является лекарственным средством, а для медицинской рекламы — предупреждение о наличии противопоказаний к их применению и использованию, необходимости ознакомления с инструкцией по применению или получения консультации специалистов.

Реклама, вводящая в заблуждение - в которой отсутствует часть существенной информации о рекламируемом товаре, если при этом искажается смысл информации и вводятся в заблуждение потребители. В
СПАМ - распространение рекламы по телефону, СМС, электронной почтой и тд., что допускается только при условии предварительного согласия абонента или адресата на получение рекламы.

Лицо, распространяющее рекламу с нарушением норм закона о рекламе будет нести ответственность за нарушения.  Контролируют законность рекламы, в том числе и «надлежащее» содержание и оформление, антимонопольные территориальные органы.

#юристкурск Открыть/Комментировать

2021-04-15 14:37:01 Реклама суррогатного материнства

Не знаю, слышали ли Вы о ситуации, возникшей в г. Саратов – это вопрос НЕЭТИЧНОЙ - незаконной рекламы. Ситуация такая: на остановках общественного транспорта появилась реклама - призыв к местным жительницам стать суррогатными матерями в Москве.
Интересно, а можно ли такое размещать с точки зрения законодательства?

Согласно Закона «О рекламе», призыв «станьте суррогатной мамой в Москве» подпадает под понятие «реклама», поскольку адресована неопределенному кругу лиц и направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Термин «суррогатного материнства» законодательно закреплен в законе об основах охраны здоровья граждан и понимает под собой вынашивание и рождение ребенка по договору, заключаемому между суррогатной матерью (женщиной, вынашивающей плод после переноса донорского эмбриона) и потенциальными родителями, чьи половые клетки использовались для оплодотворения, либо одинокой женщиной, для которых вынашивание и рождение ребенка невозможно по медицинским показаниям.

Размещенная на остановках информация имеет признаки нарушения пункта 4 статьи 7 Федерального закона от 13.03.2006 г. N 38-ФЗ "О рекламе" в соответствии с которым, не допускается реклама органов и (или) тканей человека в качестве объектов купли-продажи.
По Закону "О рекламе" не допускается реклама, в которой отсутствует часть существенной информации о рекламируемом товаре, об условиях его приобретения или использования, если при этом искажается смысл информации и вводятся в заблуждение потребители рекламы.

Обращаю внимание, что в обсуждаемой нами рекламе содержатся условия для отбора кандидатуры - возраст до 35 лет; наличие своих здоровых детей; без вредных привычек, которая занимает меньшую площадь рекламного объявления, по сравнения с другим рекламным текстом. Разберемся: Порядок отбора суррогатных матерей регламентирован специальным Приказом Минздрава России, который таких ограничений к кандидаткам не содержит.

Кроме того, закон о рекламе обязывает рекламодателей медицинских услуг, в том числе методов профилактики, диагностики, лечения и тд сопровождать предупреждением о наличии противопоказаний к применению и использованию, указание на необходимость ознакомления с инструкцией по применению или получения консультации специалистов не менее чем на пяти процентах рекламной площади.

Все эти нарушения в целом и каждое из них в отдельности приводят к нарушению законодательства о рекламе, что влечет административную ответственность, но в то же время и не оставляет равнодушной активную общественность, которая внесла в госдуму соответствующий законопроект запрещающий такую рекламу, действующая редакция Закона предусматривает запрет рекламы услуг по прерыванию беременности, предлагается уточнить, что также запрещена реклама услуг по "суррогатному (замещающему) материнству".

По мнению разработчиков законопроекта, это вопрос нравственности: повсеместная, доступная реклама суррогатного материнства не соответствует сложившемуся традиционному понятию материнства, формирует неверные установки в области репродуктивного и иного поведения личности.

Такая реклама, направленная на получение материальной выгоды от рождения человека, по сути, торговлю детьми, - аморальна. Она позволяет открыто предлагать свои услуги по суррогатному материнству множественным посредническим организациям, также получающим свою выгоду от этой торговли.

Пожалуй, законодателю надо об этом подумать... Открыть/Комментировать

2021-04-06 16:29:01 Электронная цифровая подпись (ЭЦП) – реалии нового времени!

Понятие ЭЦП дано в Законе «Об электронной подписи», электронная подпись - информация в электронной форме, которая присоединена к другой информации в электронной форме (подписываемой информации) или иным образом связана с такой информацией и которая используется для определения лица, подписывающего информацию.

Кажется, очень сложно! Разберемся с этим поподробнее.
ЭЦП это некий зашифрованный аналог личной подписи, который заверяет электронные документы и защищает их от подделки. Предназначена ЭЦП для повседневного использования, а также для работы организаций и физических лиц с порталом Госуслуг.

В основном применяется для взаимодействия с банками, а также для получения различных госуслуг, ЭЦП позволяет достоверно понимать кто именно отправил документ в уполномоченный орган.
ЭЦП могут иметь разный внешний вид в зависимости от уровня защиты и назначения (для каких целей была сделана).

ЭЦП, как правило, хранится на флэш-накопителе. Ее использование придает документу юридическую силу.
Существует три основных вида электронной цифровой подписи:
1. Простая ЭЦП;
2. Усиленная неквалифицированная ЭЦП;
3. Усиленная квалифицированная ЭЦП.

Простая - имеет самую низкую степень защиты. Предназначена для повседневного использования, а также для работы организаций и физических лиц с порталом Госуслуг. В основном применяется для взаимодействия с банками, получения различных госуслуг, идентификации на сайтах. Представляет собой одноразовый пароль, который нужно ввести для подтверждения операции. Не подходит для обмена документами с контролирующими органами.

Усиленная неквалифицированная - оформляется на уполномоченное лицо. Имеет более высокую степень защиты, чем простая ЭЦП. Выдается на носителе в удостоверяющем центре. Подходит для ведения внутреннего документооборота, обмена документами с контрагентами. Не используется при участии в онлайн-торгах и при работе с порталом Госуслуг.

Усиленная квалифицированная - имеет все свойства неквалифицированной подписи, но дополнительно подтверждается сертификатом ключа проверки. Обладает максимально высоким уровнем защиты и надежности. Документ, который подписан квалифицированной ЭЦП, имеет полную юридическую силу. Может применяться в любых сферах, включая электронный документооборот с госорганами; работу с госконтрактами, тендерами и т.д.

ПОМНИТЕ! При получении ЭЦП необходимо четко понимать в какой области она будет применяться, от этого напрямую зависит вид и её стоимость. Однако, в настоящее время при переходе во многих сферах в мир «подачи документов в электронном виде» получение и использование ЭЦП имеет все большее распространение и является очень актуальным, вместе с тем и удобным. Не нужно этого бояться – нужно идти в ногу со временем! Открыть/Комментировать