International Tax News

2022-09-09 15:02:24 #Пиллар2 Совместное заявление в Праге министров финансов Германии, Франции, Испании, Италии и Нидерландов о введении минимального налогообложения транснациональных корпораций в 2023 году «любыми возможными законными способами». Открыть/Комментировать

2022-09-06 22:03:06 #ОЭСР #Пиллар1 #Пиллар2 #tax_momentum

Pascal Saint-Amans уходит из ОЭСР в самый «разгар» Пилларов, когда ОЭСР подвергся шквалу критики со всех сторон (в том числе, и на конгрессе ИФА в Берлине), что даже решили опубликовали ответ на статью Вилла Морриса из PwC с критикой текущего статуса Pillars 1 и 2, в частности, с призывами использовать ситуацию с вето Венгрии, чтобы скорректировать дизайн Pillar2.

Из ответа ОЭСР: “Morris starts by sharing his observations on “tax momentum” and tells us that “during the 2013–15 base erosion and profit shifting project (BEPS), the Organisation for Economic Co-operation and Development discovered the joys of what might be called tax momentum,” which apparently consists of “set[ting] a timetable with very short time limits, and design[ing] a process that, whatever it may say in theory, can in reality only move forward.” He then concludes that this OECD discovery (which he subsequently elevates to a principle) does not seem to work as well in the context of Pillars One and Two.

It seems a bit puzzling to present the very sensible and broadly welcome extension of the timeline on Pillar One to allow for comprehensive stakeholder consultation as an OECD failure, presumably on the assumption that the OECD Secretariat and delegates from over 130 Inclusive Framework member jurisdictions love nothing more than working 12 hours a day, six days a week for no reason at all other than the joys of tax momentum (…)”

Американское бизнес-сообщество также выразило опасения по поводу новых глобальных налоговых правил, в то время как развивающиеся страны предупредили, что эти правила могут иметь для них минимальные преимущества.

Тем временем, Германия вслед за Великобританией, Швейцарией, Канадой, Малайзией, Маврикием и Южной Корей планирует имплементировать Pillar2. А Европейская комиссия всерьёз рассматривает возможность проведения процедуры расширенного сотрудничества (enhanced cooperation) в сентябре согласно ст. 20 Договора о Европейском Союзе для принятия юридически обязательной директивы среди меньшей группы участвующих государств-членов (без Венгрии). Открыть/Комментировать

2022-09-06 12:32:41 #ОЭСР Налоговая мораль 2.0

Вчера ОЭСР опубликовала отчёт-исследование на основе опроса 1 240 налоговых служащих из 138 юрисдикций, чтобы высказать свое мнение о соблюдении многонациональными корпорациями положений Business at OECD (BIAC): отчёта о передовой налоговой практике для взаимодействия с налоговыми органами в развивающихся странах. Исследование доступно онлайн здесь.

Кстати, сегодня Forbes опубликовал статью о том, как вопрос налоговой морали был в центре глобального пересмотра налоговой политики в США в эпоху Великой депрессии, когда президент Рузвельт начал свою налоговую реформу.

«Налоговые директора всегда будут сталкиваться с моральным суждением при разработке налоговых стратегий», - сказал исполнительный вице-президент Shell по налогам Алан Маклин на налоговом конгрессе ИФА в Берлине.

Больше вестей с полей с конгресса ИФА у Академии BEPS по ссылке: https://vk.com/wall-169537382_1173; https://www.facebook.com/groups/1043085995763412/permalink/8116477155090892/ Открыть/Комментировать

2022-09-01 23:14:36 #ОАЭ Управление по регулированию финансовых услуг Abu Dhabi Global Markets наложило штраф в размере 1,3 млн дирхам ОАЭ (около 360 тыс. долл. США) на компанию Wise Nuqud Ltd (дочерняя эмиратская компания лондонской Wise, далее ‘WISE’) за нарушение ряда требований по борьбе с отмыванием денег.

В частности, WISE требовалось определять и проверять источник происхождения средств (source of funds, ‘SOF’) и благосостояния (source of wealth, ‘SOW’) в рамках расширенной комплексной проверки клиентов с высоким уровнем риска, прежде чем предпринимать операции от имени этих клиентов. Вместо этого WISE проводил проверки SOF и SOW для данных клиентов только тогда, когда их счет достигал определенного порога оплаты (и после того, как они уже установили с ними деловые отношения).

WISE также не получал должного одобрения высшего руководства на установление деловых отношений с категорией клиентов, которые были определены как представляющие высокий риск.

Проверка FSRA не выявила каких-либо случаев фактического отмывания денег. Кроме того, руководство WISE полностью сотрудничало с FSRA и предприняло существенные шаги для устранения выявленных недостатков. Открыть/Комментировать

2022-09-01 23:09:59 #Пиллар2

23 сентября Лейденский университет проведёт семинар, где группа экспертов обсудит ключевые вопросы, связанные с дизайном Pillar2 и подведёт промежуточные итоги дебатов о взаимодействии с национальными налоговыми режимами. Программа и регистрация по ссылке: https://globtaxgov.weblog.leidenuniv.nl/event/the-global-minimum-tax-and-its-effects-on-countries-tax-regimes/ Открыть/Комментировать

2022-08-24 11:30:03 «Шакирующий поворот»: почему Испания обвиняет Шакиру в уклонении от уплаты налогов? 
 
Суперзвезду колумбийского происхождения обвиняют в неуплате налогов в Испании с 2012 по 2014 год на сумму 14,5 миллионов евро. Прокуратура требует отправить певицу за решетку на 8 лет и обязать ее выплатить огромный штраф. 
 
Неужели любимица миллионов такая злостная нарушительница? Не все так просто. Скандальную новость на стыке шоу-бизнеса и налогообложения разбирают эксперты мульти-семейного офиса @ufgwm
 
Позиции сторон
 
В 2018 году испанские власти предъявили певице обвинение в уклонении от уплаты налогов за 2012-2014 гг. Претензии основывались на том, что Шакира в это время фактически являлась налоговым резидентом Испании, в связи с чем была обязана уплачивать подоходный налог в Королевстве. В 2016 и 2021 в нашумевших журналистских расследованиях Paradise Papers и Pandora Papers Шакиру обвиняли в сокрытии имущественных активов и источников дохода через оффшоры на БВО. 
 
В свое оправдание Шакира заявляла, что в это время не проживала на территории Испании более 183 дней, являлась налоговым резидентом Багамских островов (где отсутствует подоходный налог), а большую часть гонорара составляли доходы от зарубежных концертов. Кроме того, ее представители сообщали, что оффшорные компании были надлежащим образом задекларированы в испанских налоговых органах, а вменяемые певице суммы недоимки и пеней заблаговременно уплачены в бюджет Испании. 
 
Важные детали
 
Даже при беглом ознакомлении с обстоятельствами кейса в глаза бросается ряд нюансов, которые могут значительно повлиять на исход спора. 
 
С одной стороны журналисты отмечают, что Шакира и Жерар Пике, бывший партнер суперзвезды и отец ее детей, располагают жилой недвижимостью в Барселоне, что косвенно может свидетельствовать в пользу того, что центром жизненных интересов певицы являлась именно Испания.
 
С другой стороны, даже если будет признано, что Шакира являлась налоговым резидентом Испании, представители власти обязаны будут представить убедительные доказательства того, что Шакира совершила именно налоговое преступление, а не допустила ошибку. 
 
По сообщению Reuters, на данный момент Шакира отказалась от сделки с прокурором, поэтому ждем первого заседания суда в Барселоне, дата которого пока не объявлена.
 
О чем подумать?
 
Спор Шакиры следует за чередой громких обвинений в уклонении от уплаты налогов, которые в последние годы предъявлялись испанскими властями деятелям культуры и спорта. Например, обвинения в адрес футбольных икон Лионеля Месси и Криштиану Роналду завершились уплатой денежных штрафов, а сами спортсмены избежали физического заключения под стражу.
 
Данные случаи демонстрируют рост налоговой транспарентности и наличие  в арсенале налоговых органов инструментов  для получения и анализа информации об активах физических лиц по всему миру.
 
Кроме того, эти  примеры – яркое  свидетельство тех сложностей, с которыми сталкиваются налогоплательщики и правоприменители при определении у лица его центра жизненных интересов. Надеемся, что в случае с Шакирой обе стороны спора смогут прийти к компромиссу.
 
Подписывайтесь на телеграм-канал мульти-семейного офиса @ufgwm, где коллеги доступно рассказывают о налогах, инвестициях и изменениях в законодательстве. Открыть/Комментировать

2022-08-17 22:14:56 Спасибо Кириллу Тасалову за ссылку на интересный материал по концепции бенефициарного собственника в Европе: исследование KPMG - https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2022/07/beneficial-ownership-trends-across-the-eu.html

«Можно сделать несколько любопытных выводов:

* Датские кейсы не принесли желаемого единообразия, которого пытался достичь Суд ЕС.
* Сохраняется проблема юрисдикций, в которых доход из триады дивиденды/проценты/роялти не облагается налогом у источника, что нивелирует действие концепции.
* Сквозной подход - это "роскошь, а не права человека". В ряде юрисдикций у конечного бенефициара возникнут проблемы с применением пониженных ставок даже в случае самостоятельного раскрытия и возможности получить льготу при прямом перечислении дохода.
* Концепция может применяться в рамках предварительного контроля - сначала заполняется анкета с критериями бенефициарного собственника, затем предоставляются пониженные ставки или освобождение.

И наконец, правильный вывод при рассмотрении проекта #ATAD3, что бенефициарная собственность и сабстанс - разные концепции. »

+ Интересный обзор PwC за 2021 год по концепции бенефициарной собственности во Франции: https://www.pwcavocats.com/fr/ealertes/ealertes-france/2021/11/in-pursuit-beneficial-owner-guidelines-french-judges.html

+ Обзор PwC по налогообложению компаний-кондуитов: https://www.government.nl/binaries/government/documenten/reports/2021/12/12/comparative-analysis-of-the-taxation-of-conduit-companies/PwC+comparative+analysis.pdf Открыть/Комментировать

2022-08-17 20:45:59 Открыть/Комментировать

2022-08-17 13:15:23 Последние пару недель в сети активно обсуждается случай с уехавшей в Эстонию российской айтишницей, которая публично писала о шикарном найденном ей налоговым решении - 1% налоговый режим в Грузии.

Закончилось все кампанией хейта: ей рассказал о том, как непатриотично не платить эстонских налогов сам эстонский экс-Президент, пообещавший россиянке всю строгость эстонских законов, а куда она его в ответ послала приняв за тролля - можете легко понять сами, и чем все закончилось?

Вобщем это явно не история успеха, айтишницу уволил работодатель, и наверняка её ждёт максимально пристальное внимание налоговиков.

В то же время ситуация мало отличается от статуса и глубины проработки налоговых статусов "уехавших" и является примером сразу нескольких критических ошибок:

1. Жить в стране и легально не платить там налогов - это крайне редкая и практически нереальная ситуация. Если она показалась удачным решением - ущипните себя, или поговорите со специалистом.

2. Иметь основную налоговую привязку (налогообложение бизнеса или компании) не в стране своего проживания - аналогично, шанс что это будет работать гладко - один из миллиона. В реальном мире налогов потребует как страна проживания, так и страна нахождения бизнеса.

3. Не нужно обсуждать в соцсетях креативность придуманных без специалистов решений, по крайней мере публично - есть шанс, что эту браваду увидит экс-Президент и все пойдёт не по плану.

4. Pay taxes, be happy. Это самая разумная, хотя наверное и не самая приятная логика действий. Есть причины, по которым неглупые миллионы людей вокруг платят налоги, это просто безопасно. Можно применять вычеты, льготные режимы, и они могут сильно снижать нагрузку. Но не пытайтесь повторить фокусы без привлечения профессионалов, налоговые системы слишком сложны для того, чтобы самостоятельно находить удачные и безопасные решения, особенно если речь о налогах новой для Вас страны.

Это лишь одна из немногих ситуаций трансграничного налогообложения, на вебинаре-презентации Бориса Брука авторского курса по этой тематике будут разобраны и другие случаи двойного налогообложения компаний, и способах их разрешения.

Ведущие эксперты "Международные налоговые соглашения" приглашают на вебинар

Регистрация по ссылке

https://bit.ly/3RRyOmc

Также рекомендую подписаться на канал Рустама Вахитова «Антикризис. Поддержка. Юрбиз» - https://t.me/Yur_podderzhka: в чате собралась хорошая команда экспертов из США , Испании , Голландии , Азербайджана , Швейцарии , Германии , Узбекистана , Беларуси , Казахстана , Армении , Великобритании , Кипра , Эстонии , Таджикистана , Грузии . Здесь можно обзавестись полезными знакомствами, получить рекомендации, обменяться ценной информацией. Открыть/Комментировать

2022-08-17 13:03:56 #США Закон о снижении инфляции, подписанный президентом США Джозефом Байденом 16 августа 2022 года, включает новый альтернативный минимальный налог для корпораций (a corporate alternative minimum tax, ‘CAMT’), который представляет собой упрощенную американскую версию глобальных налоговых правил ОЭСР.

Технически, это новый 15% корпоративный налог, который будет применяться к американским корпорациям, среднегодовая балансовая прибыль которых составляет 1 млрд. долл. США за последние три года. CAMT будет также применяться к американским дочерним компаниям, являющихся частью иностранных групп, если скорректированная балансовая прибыль группы превышает 1 млрд. долл. США, а дочерняя компания имеет среднегодовую балансовую прибыль свыше 100 млн. долл.

Однако, CAMT отличается от правил ОЭСР: в соответствии с CAMT совокупная налоговая база рассчитывается по всему миру в отличие от отдельных расчетов по юрисдикциям в соответствии с правилами ОЭСР по Pillar2. Также есть ряд других различий: более подробно, см., например, обзор от Tax Foundation. Остаётся неясным, примет ли ОЭСР CAMT как часть Pillar 2.

Закон также выделяет около 80 млрд. долл. США на расширение возможностей IRS в области налогового надзора и соблюдения налогового законодательства в течение ближайшего десятилетия, что, по оценкам Бюджетного управления Конгресса, принесет доход в размере 124 млрд. долл. США.

Налоги на физических лиц и домохозяйства не будут увеличены. Обратный выкуп акций корпорациями будет облагаться акцизным налогом в размере 1%.

Подробнее о минимальном налоге в материале @InternationalTaxNews. Открыть/Комментировать