Рефровский Про Налоги

2021-12-13 12:01:12 Об актуальных изменениях в части страховых взносов расскажет на вебинаре представитель ФНС России

15 декабря редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Изменения в части страховых взносов. Заполнение расчета по страховым взносам».

Главный спикер – заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов.

В программе вебинара:

изменения в порядке исчисления и уплаты страховых взносов;

актуальные вопросы применения пониженных тарифов страховых взносов;

заполнение и представление расчёта по страховым взносам за 2021 год и первый квартал 2022 года с учётом изменений в форме;

обзор актуальных разъяснений Минфина России и судебной практики по вопросам страховых взносов.

Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30

Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.

Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru. Открыть/Комментировать

2021-12-12 10:00:57 ФНС России подвела предварительные результаты проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках

В феврале 2021 года ФНС России запустила отраслевой проект по контролю кассовой дисциплины на розничных рынках.

В результате, более чем на 21% возросло количество зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей или юридических лиц и осуществляющих деятельность на территории рынков (с 121 тыс. до 147 тыс. налогоплательщиков). Более чем в два раза увеличилось количество зарегистрированной на рынках ККТ (с 80 тыс. до 164 тыс. единиц), а также в 2,3 раза возросла ежемесячная выручка (с 15 млрд рублей до 35,3 млрд рублей).

«Стоит отметить, что мы сделали упор не на контрольные мероприятия, а на разъяснительную работу. Проверки проведены в отношении менее чем 14% торговцев. При этом в большинстве случаев, более 70%, обошлись лишь предупреждением, без штрафов», - прокомментировал начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев.

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-12-11 11:00:42 Как применяются вычеты по НДС при оплате покупок за счет заемных средств

НДС, предъявленный налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий или бюджетных инвестиций, к вычету не принимается (подлежит восстановлению) на основании п.2.1. и пп.6 п.3 ст. 170 НК РФ.

Если компании предоставляются инвестиции из федерального бюджета, которые в дальнейшем перечисляются в виде займа третьим лицам, реализующим инвестиционные проекты, то суммы НДС, предъявленные этим лицам при покупке товаров (работ, услуг) принимаются к вычету в общем порядке. Поэтому положения п.2.1.и пп.6 п.3 ст. 170 НК РФ в данном случае не применяются.

Если же заем третьего лица в дальнейшем на основании дополнительного соглашения к договору займа конвертируется во вклад в уставный капитал, то ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет заемных средств, на основании подпункта 6 пункта 3 ст.170 НК РФ подлежат восстановлению.

Разъяснения Минфина России от 26.11.2021 № 03-07-15/96173 доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 30.11.2021 № СД-4-3/16725@.

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-12-10 15:01:02 ​Как сохранить право работы без кассы на розничных рынках?

Мы уже рассказывали, что Правительством внесены в Госдуму поправки, предусматривающие изменения в Федеральный закон № 54-ФЗ, в части сокращения перечня исключений, позволяющих организациям или ИП осуществлять расчеты на розничных рынках (ярмарках, в выставочных комплексах) без применения ККТ.

Вышеуказанные поправки предусматривают сохранение льготы неприменения ККТ только для организаций или ИП, применяющих ЕСХН при торговле продовольственными товарами на розничных рынках (ярмарках и в выставочных комплексах) с торговых мест площадью не более 15 кв. м. (включая места для хранения товара).

Следует обратить внимание, что согласно требованиям п. 5 ст. 346.2 и п. 3 ст. 346.3 НК РФ, переход на уплату ЕСХН, осуществляется организациями или ИП добровольно, путем подачи в налоговые органы уведомления о переходе на ЕСХН, которое необходимо подать в налоговый орган, в срок до 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН.

Так, если налогоплательщик обладает правом на применение ЕСХН и по остальным критериям проектируемой льготы имеет в будущем возможность не применять ККТ на розничных рынках, (ярмарках и в выставочных комплексах), то, в этом случае, лучше подать заявление на ЕСХН заблаговременно. Учитывая, что вступление поправок в силу планируется с 1 февраля 2022 года.

@Mytar_rf Открыть/Комментировать

2021-12-09 12:00:52 Налоговая политика и практика: ответы на актуальные вопросы о льготном налогообложении недвижимого имущества организаций

С 2022 года вводится заявительный порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций (далее - налог). Форма соответствующего заявления утверждена приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@.

Указанный порядок распространяется на российские организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные в отношении объектов налогообложения по налогу, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Для иных объектов льготы по уплате налога, как и ранее, заявляются в налоговой декларации.
НК РФ не регламентирует предельный срок для направления в налоговый орган заявления о предоставлении льготы по налогу.

Кроме того, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил заявление о ее применении или об отказе от нее, то льгота, установленная законодательством о налоге, может предоставляться на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло указанное право.

Например, льгота по налогу на имущество для организаций, которым согласно Указу Президента РФ от 22.06.1993 № 939, присвоен статус государственных научных центров.

С 2023 года для обеспечения выявления недоимки по налогу налогоплательщикам будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога. Они составляются на основе информации, имеющейся у налоговых органов, в том числе результатов рассмотрения заявлений о льготе по налогу. Если на дату составления сообщения налоговый орган не обладает сведениями о предоставленной налоговой льготе, в нем будет отражена сумма налога без учета льготы.

В дальнейшем налогоплательщик вправе представить пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой льготы за период, указанный в сообщении. Однако если налоговый орган на основе полученных документов ее не предоставит, налогоплательщик несет риски предусмотренных НК РФ последствий неуплаты (неполной уплаты) в бюджет авансовых платежей по налогу, включая пени и штрафы.

НК РФ не предусматривает направление заявления о предоставлении льготы по налогу в отношении принадлежащего организации недвижимого имущества, не являющегося объектом налогообложения.

Например, используемый организацией памятник истории и культуры федерального значения; здание, принадлежащее на праве оперативного управления федеральному государственному органу, в котором предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое для нужд обороны и обеспечения безопасности, и т.п.

Подробности читайте в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика» № 12/2021. Открыть/Комментировать

2021-12-08 10:01:18 Как ИП на ПСН и УСН учесть уплаченные страховые платежи, взносы и пособия

ФНС России разъяснила порядок уменьшения налога, уплачиваемого ИП в связи с применением патентной и упрощенной систем налогообложения, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий.

Так, налогоплательщики на УСН, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, должны вести раздельный учет уплачиваемых страховых взносов по разным специальным налоговым режимам. Если такие расходы разделить невозможно, то их распределение производится пропорционально размеру доходов в их общем объеме, полученном при применении указанных режимов.

Например, ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в предпринимательской деятельности, которая облагается налогом в рамках обоих специальных режимов. При этом общий размер доходов составил 100 тыс. рублей, из которых по УСН - 70 тыс. рублей, а по ПСН - 30 тыс. рублей. Он уплатил страховые взносы за себя и за работников в размере 10 тыс. рублей. Если указанные расходы невозможно разделить, они распределяются пропорционально доходам по указанным режимам:
УСН: 70 % (70 000 ÷ 100 000 × 100%) или 7 тыс. рублей из 10 тыс. рублей уплаченных страховых взносов (10 000 ÷ 100% × 70%);
ПСН: 30 % (30 000 ÷ 100 000 × 100%) или 3 тыс. рублей из 10 000 рублей уплаченных страховых взносов (10 000 ÷ 100% × 30%).

Таким образом, когда ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных режимов, ему следует распределять по каждому из них уплаченные страховые взносы как за себя, так и за сотрудников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-12-07 13:00:02 ​​15 декабря состоится бесплатный Единый онлайн-семинар для бухгалтеров и руководителей.

Начало в 10.00 по МСК.

В программе семинара:

1. Отчетность за 2021 год, изменения законодательства 2022 года – на что обратить внимание

2. Новые ФСБУ. Рекомендации по началу работы и применению. Поддержка в 1С:Бухгалтерии

3. Пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Новое в 2022 году

4. Кадровый электронный документооборот. 1С:Кабинет сотрудника

5. Электронная подпись. Изменения законодательства, новые форматы, поддержка в 1С

6. Прослеживаемость и декларирование НДС.Поддержка в 1С:Бухгалтерии

7. Практические примеры работы с маркируемым и прослеживаемым товаром в 1С:Рознице

С докладами выступят представители ФНС, ФСС, Минфина, ведущие специалисты фирмы «1С».
Также слушатели в ходе семинара получат консультации от партнера фирмы «1С» - компании «Портал-Юг» (входит в ТОП-5 линий консультации по данным пользователей сервиса 1С-Коннект).

Участие бесплатное.

Регистрация по ссылке https://clck.ru/Z7QYk Открыть/Комментировать

2021-12-06 12:01:31 Новшества в исчислении НДФЛ разъяснит на вебинаре специалист ФНС России

10 декабря редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Новое в НДФЛ. Годовая отчетность».

Главный спикер – заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков.

В программе вебинара:

Изменения законодательства в части НДФЛ. 

Изменения в отчётности по НДФЛ. 

Расчёт 6-НДФЛ. Как не допустить ошибок.

Отдельные вопросы исчисления НДФЛ.

Налоговые вычеты.

Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.

Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.

Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru. Открыть/Комментировать

2021-12-04 12:01:12 Что делать если покупатель потерял бумажный кассовый чек и обратился к продавцу с просьбой выдать ему дубликат (в электронной форме чек покупателю не направлялся). Обязан ли продавец выдать покупателю дубликат?

Законодательством РФ о применении ККТ не предусмотрена обязанность пользователя ККТ по выдаче покупателям (клиентам) дубликатов кассовых чеков, и, следовательно, отсутствует ответственность пользователя ККТ за отказ от выдачи дубликатов либо копий, потерянных покупателем (клиентом) кассовых чеков.

Обязанность пользователя ККТ по выдаче покупателю (клиенту) кассового чека считается выполненной в момент передачи такому покупателю (клиенту) бумажного кассового чека.

Дубликат кассового чека покупатель (клиент) может получить только при добровольном желании пользователя ККТ. Для этого пользователю ККТ необходимо запросить такой документ у обслуживающего его оператора фискальных данных (далее ОФД).
  
Скорость получения ответа на подобный запрос будет зависеть от количества сведений о кассовом чеке, которые сможет сообщить покупатель (клиент) пользователю ККТ: дата, время, сумма расчета и т.д.

После получения сведений о кассовом чеке от ОФД пользователь ККТ может:
   - направить чек в электронной форме покупателю (клиенту);
   - сообщить покупателю (клиенту) реквизиты (дата, время, признак и сумма расчета, номера фискального накопителя и фискального документа, а также фискальный признак документа), необходимые для получения покупателем (клиентом) кассового чека, с помощью мобильного приложения ФНС России.

Источник:
Пункт 2 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-12-03 13:02:16 ФНС России разъяснила частые вопросы о применении ПСН

ФНС России разъяснила как пересчитать стоимость патента при изменении установленного в регионе ПВГД или перечня видов предпринимательской деятельности, для которых применяется ПСН.

Так, если в период действия патента размер ПВГД был уменьшен законом субъекта РФ, предусматривающим обратную силу, то налоговый орган обязан пересчитать сумму налога по патентам, которые налогоплательщик получил ранее, и выдать или направить ему новый патент с уточненной суммой налога.

При этом если в текущем году до принятия закона, устанавливающего размеры ПВГД в регионе на следующий год, ИП подаст заявление на получение патента, начало действия которого наступает в следующем календарном году, налоговый орган обязан выдать или направить ему патент с учетом действующего размера ПВГД. Также если, например, в 2021 году законом региона изменен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на его территории применяется ПСН, то выданные патенты, действие которых по исключенным видам деятельности уже началось, продолжают действовать до окончания указанного в них срока действия.

Кроме того, был разъяснен вопрос о возможности отказа от патента до начала его действия. Получивший патент ИП вправе до даты начала его действия, принять решение об отказе от указанного патента, уведомив об этом налоговый орган в произвольной форме.

Соответствующие разъяснения были доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 26.11.2021 № СД-4-3/16553@.

ФНС России Открыть/Комментировать