БУХАЧ

2022-11-07 11:30:00 ​​И чтец, и жнец, и на дуде игрец (крик души).

Отчётный период подошёл к концу, можно немного перевести дух. Но наверняка у многих из нас грустно от осознания несправедливости и навязчивых мыслей о том, не ошиблась ли мы в выборе профессии.

Возможно многие из нас бухгалтера малых предприятий, которые устали работать за системного администратора, юриста, секретаря и кадровика; от систематических переработок без компенсаций; от невозможности уйти пораньше с работы в предпраздничный день; от изучения бесконечных изменений законодательства в выходные и праздничные дни; от того, что приходится искусственно занижать налоги и нести риск административной, субсидиарной и уголовной ответственности.

Узнаёте себя?

Мы, как никто другой, вас понимаем и знаем, что работа бухгалтера — это не чаи гонять и не бумажки перекладывать. О зарплатах говорить не будем. Вы и сами всё знаете.

И правда, профессия бухгалтера в нашей стране несколько недооценена. Как и многие другие профессии.

Попробуем разобраться в причинах подобной несправедливости.

1. Большинство представителей российского бизнеса - малые предприятия с небольшим оборотом.

Чаще всего они не могут позволить себе нанять дополнительных сотрудников для настройки компьютера, проверки договоров, обработки входящей корреспонденции и т.п. А если и могут, то зачем? Ведь многие бухгалтеры согласны работать в таком режиме.

Но и малых бизнесменов, вложивших деньги, временя и силы в раскручивание бизнеса, можно понять. Естественно, они желают получить от бизнеса больше прибыли. А если нанимать дополнительных сотрудников, то у самого в итоге останется только дырка от бублика.

2. Бухгалтеров много.

Да, профессия востребованная. Да, всем нужен бухгалтер. Но и конкуренция среди бухгалтеров высокая. Рынок труда - это тоже рынок. Когда он перенасыщен специалистами, остаётся только соглашаться на не совсем выгодные условия. А в условиях закрытия бизнесов предложение бухгалтеров на рынке труда только усиливается.

Но давайте не будем о грустном. Подумаем о том, что есть хорошего в профессии бухгалтера:
- работа в тёплом офисе;
- возможность работать удалённо;
- возможность поддерживать мозг в тонусе и отодвинуть знакомство с Альцгеймером ;

Предположим, вы достигли карьерного потолка, но вы бухгалтер со стандартными навыками, которыми владеет 90% ваших конкурентов. Что сделать, чтобы ваша зарплата стала больше, хоть ради этого и пришлось бы сменить работодателя?

Попробуйте получить те знания и навыки, которых нет у большинства ваших коллег: ВЭД, КиК, ФСБУ, МСФО, финанализ, иностранный язык и т.д. Чтобы понять, какие ещё навыки требуются, достаточно посмотреть, что требует от кандидатов с высокими зарплатами.

Периодически попадаются и такие вакансии, где главное условие - знание английского на уровне advanced, остальному обучают. А это уже отличный шанс получить удалённую работу за рубежом. И соответствующую зарплату в долларах или евро не зависящую от инфляции в рублях.

Приобрести недостающие навыки помогут многочисленные обучающие курсы и бесплатная информация в интернете. Мы, в свою очередь, обеспечим вас самой нужной для работы информацией в максимально сжатом виде и простым языком. Оставайтесь с нами и вы не пропустите важное! Открыть/Комментировать

2022-11-07 09:04:20 БУХАЧ pinned «​​ЧЕКИ от БУХАЧа! Реальные кассовые чеки за текущий и прошлый период для подтверждения расходов за 1,2% . Все чеки отражаются по QR-коду в программе ФНС.» Открыть/Комментировать

2022-11-04 10:00:15 ​​4 спорных ситуации по НДФЛ в 2022 году.

2022 год богат на письма-разъяснения по НДФЛ. Некоторые из них внесли смуту, другие вынудили изменить привычный порядок работы. Разберём их подробно.

1. С компенсации за задержку зарплаты все-таки нужно платить НДФЛ и взносы (Письма Минфина от 27.05.2022 № 03-04-06/50079 и от 04.08.2021 № 03-15-05/62566). Если вы и раньше начисляли копеечные НДФЛ и взносы с компенсаций за несвоевременную выплату зарплаты, то всё делали правильно.

Обоснование: статья 217 НК РФ освобождает от НДФЛ все компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей. Компенсация за задержку зарплаты и других выплат сотрудникам - это мера материальной ответственности работодателя, а не затраты, связанные с исполнением трудовых обязанностей.

А по страховым взносам всё просто – в списке необлагаемых выплат зарплатная компенсация не указана (ст. 422 НК РФ).

Вот только в этом году чиновники высказывали диаметрально противоположную точку зрения по НДФЛ (письмо от 11.03.2022 № 03-04-05/18004). В итоге имеем два письма с противоположными разъяснениями. Полагаем, что безопаснее придерживаться позиции, высказанной последней.

2. С командировочных подрядчиков не нужно платить НДФЛ и взносы, но только если компенсацию провели в интересах компании, а не подрядчика.

Если вы оплачиваете подрядчикам стоимость проезда, проживания и питания для исполнения договора ГПХ и при этом удерживаете НДФЛ, то тоже всё делаете правильно.

Обоснование: такие компенсации не поименованы в ст. 217 НК РФ в качестве необлагаемых доходов. Под определение командировочных расходов подобные выплаты также не попадают, т.к. в командировку можно направлять только сотрудников. Этот вывод подтверждается старым письмом Минфина от 26.04.2019 № 03-04-06/31273.

Новое письмо ФНС от 23.06.2022 № БС-15-11/71@ внесло некоторый сумбур. В нём указано, что если компенсацию стоимости проезда, проживания и питания произвели в интересах компании, а не подрядчика, такие выплаты не облагаются НДФЛ.

При этом не совсем понятно, как доказать, что расходы на проезд и проживание исполнителя компенсированы исключительно в интересах организации. Как вариант, это может быть случай, когда исполнитель - уникальный специалист, без которого ваша организация никак не смогла бы обойтись. Но не факт, что это поможет избежать споров с налоговой.

Вывод: безопаснее всё-таки удерживать НДФЛ с компенсации подрядчику-физлицу расходов.

Альтернативный вариант - предоставить исполнителю профессиональный вычет на сумму расходов.

Порядок действий:

- не прописывайте в договоре обязанность компенсировать расходы подрядчика, а увеличьте стоимость услуг по договору на сумму этих расходов;

- при расчёте НДФЛ к удержанию уменьшите налогооблагаемую базу на сумму расходов подрядчика, связанных с исполнением договора.

Пример:

Стоимость услуг - 50 000 руб., стоимость расходов на проезд, проживание и питание - 30 000 руб. Общая сумма дохода по договору: 50 000 + 30 000 = 80 000 руб.

Сумма НДФЛ к удержанию: (80 000 - 30 000) х 13%=6 500 руб.

3. От НДФЛ освободили материальную выгоду, проценты по банковским вкладам, но не проценты по займам.

В этом году Минфин задним числом освободил материальную выгоду и проценты по банковским вкладам от НДФЛ на период с 2021 по 2023 год (п. 90 ст. 217 НК).

Матвыгода возникает, например, от экономии на процентах по полученным займам (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК). По рублевым займам это разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки ЦБ, и размером процентов, начисленных по условиям договора.

Таким образом, если в 2021 и 2022 гг. вы удержали НДФЛ с материальной выгоды, придётся вернуть эти суммы сотрудникам, даже если они уже уволились (письма ФНС от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@ и от 11.03.2021 № СД-3-11/1761@).

Что касается, процентов по займам, продолжайте удерживать с них НДФЛ, как и раньше (письмо Минфина от 07.06.2022 № 03-04-05/53627).

Читайте далее: Открыть/Комментировать

2022-11-03 11:30:00 ​​Топ-10 ошибок в 6-НДФЛ.

1. Неправильное отражение срока перечисления налога по строке 021 раздела

Сроки перечисления НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных отличаются. С зарплаты - следующий рабочий день за днём выплаты, а с отпускных и больничных - последний день месяца, в котором была выплата. Поэтому важно указывать правильный вид начисления. Если при начислении отпускных укажете вид начисления «зарплата», то программа неправильно проставит срок уплаты НДФЛ.

2. Заполнение раздела 1 расчёта нарастающим итогом с начала года

В разделе 1 отражайте только суммы НДФЛ, удержанные в текущем квартале.

В 1С с этим сложно ошибиться. С моментом появления отчета 6-НДФЛ его заполнение в программе максимально автоматизировали.

Кстати, вы помните все эти мучения с «переходящими» выплатами, которые были раньше? К счастью, с 2021 года включение сумм удержанного НДФЛ в конкретный квартал уже не зависит от срока перечисления НДФЛ и уже не важно, выходит ли срок перечисления за пределы квартала.

3. Включение в расчёт невыплаченной зарплаты

Задержали зарплату сотрудникам и выплатили только после сдачи отчёта 6-НДФЛ?

В раздел 1 и стр. 160 раздела 2 включать НДФЛ с невыплаченной зарплаты не нужно, ведь они предназначены только для удержанного НДФЛ. Если зарплату не выплатили, значит, и удержанного налога нет.

А как быть с начислениями в разделе 2 (стр. 110, 112 и 140)?

По идее, в них нужно включать и суммы, которые пока не выплачены. Но по логике налоговиков начисленную, но не выданную к моменту подачи отчёта зарплату в расчёте показывать не нужно. А после выплаты нужно сдать уточнёнку и показать эти суммы начислений во 2 разделе (письмо от 25.11.2021 № БС-4-11/16428@).

4. Отражение в строке 170 раздела 2 налога, который можно удержать

Возможны случаи, когда налог удержать невозможно. Например, выплата дохода в натуральной форме или оплата за работника каких-либо услуг.

В строке 170 нельзя указывать налог с доходов за 9 месяцев, который вы удержали в октябре, и налог со сверхнормативных суточных, рассчитанный 30 сентября.

5. Включение в строку 113 начислений по всем договорам ГПХ

Обратите внимание, что строка 113 предназначена только для выплат по договорам ГПХ на выполнение работ или на оказание услуг.

Вознаграждения по другим договорам ГПХ в строку 113 включать не нужно. Если, например, вы производите выплаты сотруднику по договору аренды, этот доход покажите только по строке 110. При этом ничего страшного, если сумма строк 111, 112 и 113 не будет равна показателю в строке 110.

6. Уменьшение суммы фактически удержанного НДФЛ в уточнёнке после перерасчёта налога

Например, вы начислили и удержали НДФЛ с доходов. После сдачи отчёта оказалось, что эти доходы не нужно было налогооблагать. В уточнёнке скорректируйте только начисления НДФЛ. Сумма фактически удержанного налога не изменится. При этом не забудьте заполнить строки 180 или 190.

7. В строке 120 забыли указать сотрудников, у которых не было доходов за квартал

Раздел 2 заполняется нарастающим итогом с начала года. Значит и количество физических лиц, получивших доход по строке 120 указывается нарастающим итогом, даже если в отчётном периоде сотрудники не получали никаких доходов.

8. Ошибочное указание частично необлагаемых доходов

Первый вариант. Доходы, которые облагаются, если превышен необлагаемый лимит по каждой выплате. Примеры: сверхнормативные суточные, выплаты при увольнении свыше среднего заработка, матпомощь по случаю рождения ребенка. Если сумма меньше лимита, в 6-НДФЛ её отражать не нужно, а если больше – нужно включить только сумму превышения над лимитом.

Второй вариант. Выплаты, которые считаются нарастающим итогом: подарки, материальная помощь. По таким доходам предусмотрен вычет 4 тыс. руб. в год. В 6-НДФЛ по строке 110 показывайте сумму выплаты полностью, а по строке 130 – сумму вычета.

Какие ещё ошибки? Читайте далее: Открыть/Комментировать

2022-11-03 10:00:19 ​​ЧЕКИ от БУХАЧа!

Реальные кассовые чеки за текущий и прошлый период для подтверждения расходов за 1,2% .

Все чеки отражаются по QR-коду в программе ФНС. Открыть/Комментировать

2022-11-02 10:00:18 ​​О рекламе надо будет отчитаться.

С 1 сентября 2022 года о рекламе в интернете нужно отчитываться в Роскомнадзор. Постановление Правительства РФ № 948 от 25.05.2022 г. на ближайшие 6 лет определило критерии отнесения участников рынка к тем «счастливчикам», которые должны будут предоставлять информацию о рекламе в сети. Если коротко, это и рекламодатели (кроме тех, кто рекламирует собственные товары и услуги или имеет на них исключительное право), и рекламораспространители, и операторы различных рекламных и поисковых систем.

Согласно Федеральному закону № 38-ФЗ «О рекламе», отчитаться в Роскомнадзор нужно будет за размещенную в интернете рекламную интеграцию, медийную, контекстную, таргетированную и нативную рекламу (за исключением социальной), адресованную только российской аудитории. Если у компании есть клиенты, у которых получено согласие на обработку персональных данных, то предоставлять информацию о рассылке уведомлений по электронной почте или push-уведомлений по такой клиентской базе не нужно.

Отчет в Роскомнадзор предоставляется через оператора рекламных данных (ОРД) до 30-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была размещена реклама. Список ОРД пока не утвержден, в тестовом режиме сейчас работают семь операторов рекламных систем (Яндекс, VK, Озон, МТС, Сбер, Вымпелком, Amber-Data), первое время они будут оказывать услуги бесплатно.

В отчете должна быть раскрыта информация о договоре на размещение рекламы, об участниках рекламной кампании (рекламодателе, рекламораспространителе, операторе рекламной системы), о самом рекламном продукте, о дате и ссылках на его размещение. Вместе с отчетом необходимо предоставить акт выполненных работ. Участники рекламной компании могут договориться о том, чтобы данные передавал только кто-то один из всей цепочки (это стоит отразить в договоре).

Вся предоставляемая информация будет храниться в Едином реестре интернет рекламы (ЕРИР), доступ к ней будут иметь налоговая и антимонопольная службы.

В ЕРИР необходимо передать информацию о договоре с подрядчиком и о конечном заказчике еще до размещения рекламного креатива, для того чтобы зарегистрировать его и получить токен – уникальный идентификатор рекламного объявления (это также осуществляется через ОРД). Помимо этого, все креативы должны быть промаркированы пометкой «Реклама», и только после выполнения этих условий можно выкладывать в сеть рекламный продукт.

На данный момент законодательством не предусмотрены санкции за публикацию рекламы без токена и за непредставление отчетности в Роскомнадзор. Однако, существует риск, что если ИФНС не получит данные о рекламе из ЕРИР, то затраты на ее размещение могут быть исключены из расходов организации, что приведет к увеличению суммы налогов. Также не исключено, что штрафовать будут по части 1 статьи 14.3 КоАП РФ – за нарушение законодательства о рекламе. Штраф для юридических лиц в ней достаточно существенный – от 100 000 до 500 000 рублей, а для должностных лиц – от 4 000 до 20 000 рублей. Открыть/Комментировать

2022-11-01 10:00:16 ​​Отказ в сверке расчётов.

Верховный суд РФ признал недействующим письмо ФНС от 09.03.2021 г. № АБ-4-19/2990, устанавливающее временный порядок проведения совместной сверки расчётов.

Временный порядок предполагал, что ФНС имеет право отказать налогоплательщику в сверке в трёх случаях.

Во-первых, когда налогоплательщик обратился не по месту жительства.

Во-вторых, если в заявлении отсутствует наименование организации (или ФИО ИП), ИНН (КПП организации), подписи руководителя организации / ИП.

В-третьих, при отсутствии копии документа, подтверждающего полномочия доверенного лица / представителя, действующего от имени налогоплательщика.

По мнению Верховного суда РФ (решение от 11.08.2022 № АКПИ22-468) письмо содержит признаки нормативного правового акта, затрагивающего права и свободы гражданина. И поскольку данное письмо не было опубликовано в установленном законом порядке и не соответствует форме, в которой должен быть издан нормативный акт, его признали недействительным.

Более подробно и с юридическими тонкостями по ссылке тут.

Вслед за этим ФНС в письме 29.09.22 № АБ-4-19/12938@ сообщила: «В соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам».

В том же письме говорится, что согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 32 НК РФ по заявлению налогоплательщика налоговые органы обязаны содействовать последнему и осуществлять совместную сверку расчётов, результаты которой оформляются отдельным актом. Сам акт сверки расчётов вручается посредством направления по почте заказного письма или же может быть передан в электронной форме через телекоммуникационные каналы или в личном кабинете налогоплательщика в течение дня, следующего за днём составления акта.

Также в этом письме ФНС указано, что «…при отсутствии утверждённого порядка проведения совместной сверки расчётов налоговые органы должны руководствоваться предписаниями Налогового кодекса, а также иными правовыми актами, принятыми в развитие его положений и регламентирующими соответствующие правоотношения. Одновременно ФНС России обращает внимание, что основания для отказа в проведении сверки расчётов Налоговым кодексом не предусмотрены».

Максимум для сверки – три календарных года деятельности, непосредственно предшествующие тому году, в котором проводится сверка. Открыть/Комментировать

2022-10-31 09:48:48 ​​Мобилизовали сотрудников. Что делать работодателю?

1. Не увольняйте мобилизованного по статье п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ. Вместо этого приостановите действие договора на основании заявления работника и приказа (Постановление Правительства от 22.09.2022 № 1677). Уволить работника можно только в том случае, если он не явился к работодателю по истечении трёх месяцев после окончания военной службы по мобилизации. Основание - п. 13.1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ;

2. Рассчитайтесь с работником за фактически отработанное время, не дожидаясь обычной даты выплаты зарплаты (ч. 5 ст. 351.7 ТК РФ). Не начисляйте компенсацию за неиспользованный отпуск, т.к. она выплачивается только при увольнении. При этом можно заменить компенсацией дополнительный отпуск по заявлению сотрудника. Зарплату за время приостановления договора начислять не нужно;

3. С согласия работника перенесите его отпуска в период мобилизации на другой срок;

4. Сдайте СЗВ-ТД. В ПФР планируется начать прием таких отчётов после 01 ноября 2022 г. Срок сдачи - не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа о приостановлении или возобновлении действия трудового договора. То есть имеет значение именно дата приказа, которая может быть и позже даты приостановления договора.

Теоретически основанием для приостановления трудового договора является копия повестки о призыве на военную службу по мобилизации или уведомления федерального органа исполнительной власти о заключении с работником контракта о прохождении военной службы (ч. 2 ст. 351.7 ТК РФ). По факту, ввиду многочисленных нарушений со стороны военкоматов, у работодателей нет этих документов, а значит и нет оснований для приостановления договоров. В связи с этим имеет смысл направить письменный запрос в военкомат, в котором сотрудник состоит на учёте, и получить официальный документ. А пока документ отсутствует, этот период придётся учитывать как отсутствие работника по невыясненным причинам (код «НН» в табеле).

Конечно, никто не запрещает уволить сотрудника по собственному желанию или оформить отпуск без содержания, если он согласен и не будет потом оспаривать данные действия. Однако, если вдруг сотрудник вернётся с войны живым и трудоспособным, то потеряет стаж, дающий ему право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Открыть/Комментировать

2022-10-31 08:38:08 БУХАЧ pinned «​​НДС от БУХАЧа! Мы продолжаем выдавать с/ф по ставке 1,3% для 3 кв. 2022 года . Данная ставка будет применяться ко всем заявкам, полученным до 1 ноября 2022 года . Работа сервиса 24/7.» Открыть/Комментировать

2022-10-28 09:03:05 ​​НДФЛ удалённых из России сотрудников.

Дистанционная работа набирает популярность. Если характер деятельности позволяет, это удобно для обеих сторон. Работодателю не нужно тратиться на рабочие места для персонала, включая оргтехнику и аренду офиса. А сотрудник трудится дома в любимом кресле, не тратит время на дорогу и не встречается на улице с представителями военкомата. При этом работник может не ограничиться и страной своего пребывания и с равным успехом работать из любой точки мира.

Отсюда возникает вопрос — по какой ставке НДФЛ облагать его зарплату? 30% или 13%?

Напомним, что ставка НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика-физического лица. Является ли он налоговым резидентом в целях исчисления НДФЛ. Это зависит от времени нахождения на территории РФ и ни от чего другого. Гражданство, факт трудоустройства, наличие русской двоюродной бабушки и все другие условия роли не играют. Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ резидентами признаются физические лица, которые находятся на территории России не меньше, чем 183 календарных дня за последние 12 месяцев. То есть для определения статуса физлица нужно взять последние 12 месяцев и посчитать, сколько из этого срока сотрудник провел в России. Если 183 дня или больше — он резидент.

Нужно сказать, что Минтруд, в общем-то, против заключения трудовых договоров с гражданами России, проживающими за рубежом. Об этом говорится, например, в письмах №14-2/ООГ-245 от 16.01.2017 и №17-3/В-410 от 07.08.2015. Аргументация такая, что как будто бы в этом случае невозможно обеспечить безопасные условия труда. Да и вообще, законодательство Российской Федерации действует только на её территории. А если одна из сторон находится за её пределами, то непонятно, как регулировать правоотношения сторон.

В такой точке зрения, возможно, есть резон, но заключать такие договора по факту не запрещено. Решение трудовых споров, правда, представляется очень проблематичным. Опять же, против заключения договора ГПХ вообще никто не возражает. Вопрос налогообложения такой договор никак не отменяет.

Если организация не побоялась всех этих правовых коллизий и заключила трудовой договор с удалённым работником, то ключевым моментом здесь будет место работы, указанное в договоре. Причём избежать его указания нельзя: это условие, которое обязательно должно обозначаться в договоре в рамках трудовых отношений. Альтернативы здесь могут быть следующие.

1. Местом работы указано иностранное государство. пп. 6 п. 3 ст. 208 НК расценивает такое вознаграждение как доход от источников за пределами России. В этом случае у работодателя вообще нет обязанностей налогового агента. Так что НДФЛ с доходов работника не удерживается. А работник со своим налогом разбирается самостоятельно следующим образом.

Резиденты по НДФЛ согласно ст. 209 НК уплачивают этот налог со всех своих доходов, а нерезиденты — только от источников в Российской Федерации.

Если по окончании года сотрудник является резидентом, то ему нужно самостоятельно подать 3-НДФЛ и уплатить налог по ставке 13%. Если он очень хорошо потрудился и его доходы с начала года превысили 5 млн. руб., то с суммы превышения налог считается по ставке 15%.

Работник, который прожил за границей достаточно долго, статус налогового резидента утратит. Согласно ст. 209 НК, объектом обложения по НДФЛ являются доходы физлиц, полученные от источников в РФ. Как уже было сказано ранее, если местом работы указано иностранное государство, то доходы, по нему полученные, доходами от источников в РФ не являются. Так что обложения НДФЛ здесь вовсе не возникает и этот налог с таких доходов не уплачивается.

Какие ещё альтернативы? Читайте далее: Открыть/Комментировать