План Б

2021-08-23 09:58:10 ​Тематические проверки

По слухам, которые подтверждаются кулуарным общением с инспекторами города Москвы, риск тематических проверок со второго полугодия увеличится. Напомним, тематическая проверка – это та же выездная, но за определенный период и часто по одному налогу. Так вот, Управление ФНС по Мск официально разрешило инспекторам больше не утруждать себя сбором доказательств, чтобы инициировать тематическую выездную проверку. Теперь достаточно просто подозрений, а доказательства будут собираться не до, а уже во время проверки.

Причина в том, камералят всех без исключения, объем огромный и, если инспектору видно, что кто-то мутит с налогами, то доказать это за отведенные 3 месяца ему сложно. Да, камералка сама может привести к акту, но по статистике лишь 5-6% камералок заканчиваются актом. И в эти проценты попадают только те нарушения, которые доказываются без проблем, то есть откровенные косяки и глупости налплатов. Если же надо собирать доказательства, как, например, по однодневкам и НДС, налоговики тупо не успевают. Пока они отошлют требования, пока им что-то ответят, пока то да се.

Раньше, чтобы назначить ВНП, нужно было собрать некую базу, которая покажет, что нарушения есть и ВНП необходима, поэтому на подозрениях ни ВНП, ни тематику не назначали, банально не успевали собрать доказательства. Чтобы поставить в план, тоже надо обосновать. Теперь, если есть подозрения и руководство с ними согласится, то в план тематических проверок будут ставить без доказательств. Простыми словами, на камералках будут готовить почву для тематических. Поэтому не стоит лишний раз давать контролерам повод в вас усомниться.

Если этот слух окажется правдой, то круто меняется и подход к ответам на требования. Раньше, если налогоплательщик понимал, что на ВНП и тематическую проверку точно не выйдут, многие просто отписывались, разными путями посылая налоговую лесом. Появились даже специальные сервисы, помогающие эти ответы грамотно составлять. Теперь же эти шаблонные отписки будут сигналом к тому, что хорошо бы поставить компанию «под темат».

Мы понимаем, почему многие предпочитают отписываться. Часто по существу ответить то и нечего. Камералка происходит по свежей декларации, а легендируются все после. В режиме реального времени никто этим себя не утруждает. Отработали квартал, посчитали, сколько надо купить, попросили флагманы и потом начинают изображать документы.

В очередной раз призываем к более тщательному анализу и созданию доказательств реальности своих сделок. Не так давно нам довелось пообщаться с действующим налоговиком, который на вопрос о легендировании честно ответил, что это работает. Но! Только, если оформляется в режиме реального времени! Потом – это все в пользу бедных.

Не будем никого заранее пугать, но статистика споров с налоговой примерно 85/15, где 15% – в пользу налплатов. И это не потому, что налоговики такие профи, а как раз из-за того, что до сих пор мало кто вместе с покупкой бумаги сразу занимается подготовкой документов. А отбиваются только те, у кого, что-то да было. Если не хотите проблем, учитывайте эти цифры.

П.с. Дабы понять, насколько серьезен риск тематической проверки был до этого, хотим провести опрос. Возможно, проведем такой же в следующем году и сравним цифры.
#безопасность

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-08-20 10:15:03 ​Банкротство перестает быть легким

Не секрет, что процедура контролируемого банкротства часто используется в определенных целях, не всегда законных. По факту, это такой же инструмент, как и бумажный НДС, распространен широко, но «на грани».

В отличие от бумажного, статьи про банкротство в УК уже давно есть: 195 УК РФ (Неправомерные действия при банкротстве) и 196 УК РФ (Преднамеренное банкротство), хотя практики не много и дел на слуху нет. Доказывать вину по ним проблематично, но есть опасность, что дело могут переквалифицировать на «резиновую» 159 (Мошенничество). Но сказать, что эти статьи не работают нельзя, а дела-таки есть. И все чаще появляются нестандартные случаи. Вот один такой.

В апреле 2019-го конкурсный управляющий ТД «Виржиния» потребовал привлечь к субсидиарной ответственности ее ликвидатора, так как тот не передавал ему первичную бухгалтерию и имущество компании, а также искажал бухучет. Это мешало формировать конкурсную массу и платить кредиторам. Отразить спорные операции в отчетности должен был некий Кириллин как ликвидатор, но он умер еще в феврале 2018 и наследников не оставил. Первая инстанция прекратила производство, но 9-й арбитражный апелляционный суд с этим не согласился и привлек его к субсидиарной ответственности. Посмертно. Пусть отвечают его наследники или наследственная масса, решили судьи. Если виноват в банкротстве, смерть не спасет, а раз наследников нет, нужно установить имущество покойного (дело № А40-215803/2016).

Мы не поленились, залезли в справочную систему и увидели, что на данном человеке в районе 30 фирм, а значит, это номинал. И даже если у него ничего не нашли, факт в том, что при нашем законодательстве такое теперь возможно. И процедура банкротства больше не будет гладкой. Если не уголовку, то субсидиарку можно получить, причем даже после смерти.

Летом 2021 в ст. 195 и 196 внесли изменения и ужесточили наказание за фиктивное банкротство. Напомним, для контролирующих должника лиц и арбитражного управляющего – это уголовная ответственность. За сокрытие имущества и помощь избранным кредиторам теперь накажут штрафом от 500 тыс. до 2 млн., либо тюрьмой на срок до четырех лет. В ст. 196 УК появилась вторая часть, которая говорит об участии в банкротстве лица, которое контролирует должника. За это предусмотрены штрафы в размере от 200 тыс. до 2 млн, а также сроки до семи лет.

А в осеннюю сессию планируют принять еще и поправки в № 127-ФЗ, которыми будет введена процедура реструктуризации или оздоровления (законопроект № 1172553), заявление о введении которой вправе подать и ФНС. Предлагается отказаться от наблюдения, финансовое оздоровления и внешнего управления и оставить одну реабилитационную и одну ликвидационную процедуры. Ещё появится механизм залога по обязательным платежам, он будет защищать интересы бюджета, и компания не сможет распоряжаться той частью имущества, на которую претендует государство. Также введут рейтинг арбитражных управляющих на основе их результативности, станут искать признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, изменятся правила торгов, где цену имущества будут снижать до тех пор, пока не появится желающий. Установят восемь очередей требований кредиторов вместо трех. В первые две попадут требования граждан и сотрудников, а вот требования учредителей и лиц, которых привлекли к субсидиарной ответственности, отправят в конец списка.

К чему это все? Если планировали применять данный способ для решения проблем бизнеса, понимайте, что все меняется. Да, резко всех не зацепят, половина законов у нас не работает, но изменения есть. Если прокатило 2-3 года назад, не факт, что прокатит сегодня. Относитесь к этому более продумано и ответственно. Да и законодательство стоит отслеживать.
#безопасность

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-08-18 10:39:03 ​Единый налоговый счет

Бизнесу собираются предложить новый способ уплаты налогов. По аналогии с единым налоговым кошельком для физлиц, планируется ввести единый налоговый счет для бизнеса. Обещают, что он будет исключительно добровольный.

И это касается всех, начиная от самого мелкого ИП и кончая крупными заводами. Воспользоваться и завести туда средства сможет любой, независимо от формы собственности, налогового режима, вида деятельности и т.п. Такая налоговая копилка, куда можно положить любую сумму и бухгалтеру не нужно будет делать платежки и разбираться в КБК и ОКАТО. ФНС сама будет забирать по сроку тот налог, который вы, по закону и их мнению должны заплатить. При этом считать сумму налогов они не будут. Средства спишутся после того, как будут сданы декларации.

Предусматривается и очередность списания. Вначале будут покрываться суммы недоимки с наиболее ранней датой, потом обязательные платежи с ранним сроком уплаты, в третью очередь – задолженности по пеням, процентам, штрафам.

Налоговая указывает четыре плюса ЕНС:

1. Удобство уплаты. Для исполнения обязанностей по уплате налогов понадобится только ИНН и внесение суммы. При этом оплату сможет произвести третье лицо.
2. Исключение ошибок при заполнении расчетных документов.
3. Взаимоучет долгов и переплат. Не будут начисляться пени или проводиться взыскания при одновременном наличии недоимки и переплаты по разным налогам и взносам. Пени будут начисляться, только если есть долг по общему сальдо.
4. Сервис будет работать в режиме реального времени. Можно будет подключить автоплатеж, заказать детализацию, увидеть, на что распределены средства, найти неучтенные платежи в системах ФНС и казначейства. Переплату по ЕНС можно будет вернуть или направить на счет другого лица.

Кто-то скажет, что это отличная идея: «у меня налогов мало, закину и буду спать спокойно, ничего не пропущу». Кто-то возразит, что морозить деньги бизнеса заранее – идея крайне глупая. Кто-то придумает «схему» и будет показывать налоговую нагрузку платежами на кошельки третьих лиц. Кто-то будет бояться ошибок со стороны ФНС и лишних списаний. Давайте подискутируем в комментариях, но для начала хотим попросить высказать мнение по двум вопросам:

Используете ли вы единый налоговый счет физического лица?
Будете ли пользоваться ЕНС для бизнеса?
#новости

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-08-16 12:02:32 ​Налоги при перепродаже недвижимости

Хотим отметить одну новую тенденцию. Есть люди, кто занимается покупкой и продажей квартир. Берут строящиеся или новые квартиры, делают ремонты, делят, клепают студии и потом продают дороже. Цены растут каждый год и заработать можно. Кто-то просто сдает. Покупают как физики, продают тоже, никакие ООО или ИП не открывают. Мол, жилье же, всегда можно сказать, что для себя.

Тема вложений в недвижимость в РФ популярна до сих пор. Пошло это еще со времен СССР, когда в 1991 вклады сгорели, а квартиры остались. В мутные времена очень выгодно было приватизировать разные полуветхие здания бывших НИИ и делать из них бизнес-центры или сдавать якорным арендаторам типа Пятерочек и Магнитов. Высший пилотаж темы аренды – это когда чиновники на отжатые из бюджета деньги строят или покупают приличные по метражу здания и потом сдают их в аренду тому же государству, например, под МФЦ. Сейчас люди хорошо зарабатывают на недвижимости в Сочи.

Раньше про налоговые последствия таких тем никто не задумывался и налоги не платил. Сдавали часто за наличку, покупали-продавали тоже. Но мир меняется и начались суды, где налоговая стала подтягивать таких предпринимателей и доначислять, причем довольно успешно.

В одном деле ФНС провела выездную проверку физика, который за два года купил и продал 14 объектов. Суд признал деятельность предпринимательской и доначислил примерно 3 млн НДФЛ (определение ВС от 15.06.2021 № 307-ЭС21-8288). Ну тут спорить тяжело, если ты купил 14 квартир и 11 продал, явно это сделал не для себя, а ради извлечения прибыли. А значит, по закону о госрегистрации, должен оформить юрлицо или ИП и платить налоги. Конституционный суд ещё 10 лет назад пояснил, что отсутствие статуса ИП не мешает квалифицировать деятельность гражданина как предпринимательскую (постановление от 27.12.2012 № 34-П).

Второй случай — определение ВС от 04.06.2021 № 309-ЭС21-9331. Здесь товарищ продал 11 объектов недвижимости. Ему повезло меньше, доначислили НДФЛ, а ещё и НДС, как бывшему ИПшнику.

Кстати, арендодателям также могут доначислить НДС на арендные платежи, признав деятельность предпринимательской, особенно если речь о коммерческой недвижимости. Кроме этого, многим бывшим ЕНВДешникам и ПСН-щикам, кто начал продавать свои помещения, тоже стали доначислять по общей системе. С апартаментами в Сочи залипнуть еще проще, так как они имеют статус нежилых. А провести камеральную проверку и доначислить налоговая может и без декларации 3-НДФЛ.

Ключевой момент –доначислять стали выездными проверками физикам. Теперь уже не важно, в каком статусе вы пытаетесь ускользнуть от налогов, как ООО, ИП, или физлицо. Поэтому, если занимаетесь таким, пора задуматься, в каком статусе продолжать. Быть физиком, избегающим официального статуса ИП, иногда уже и опасно, и невыгодно. Общий совет тут дать невозможно, все зависит от нюансов конкретной деятельности. Если брать УСН на Д-Р, то можно будет принимать расходы. Например, за ремонт, проверить стоимость и качество которого никто никогда не сможет. Вариантов намутить с ценой материалов и работ – множество. Кстати, заявить на профессиональный вычет, если вы не ИП, но деятельность признали предпринимательской, можно. А вот использовать имущественный вычет при продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, не получится.

Вывод простой: будьте осторожны с покупкой и продажей недвижимости. Налоговики сейчас активно проводят проверки физлиц, по итогам которых могут признать деятельность предпринимательской. Постарайтесь себя подстраховать, например, аренду безопаснее брать наличкой.
#безопасность

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-08-13 10:15:01 ​Обжаловать ли выездную?

Вопрос больше индивидуальный. Зависит от многих причин, главная из которых – акт. Акт – это итог проверки, где будет отражено всё, что инспекторы смогли накопать на компанию. Акты бывают разные: объемные, как Война и мир, и худенькие, насыщенные фактами и водянистые. Каждый инспектор пишет, как умеет, стремясь максимально отразить «нехорошесть» компании. Но конкретных железных фактов хватает не всегда. Поэтому акт может состоять из 100-200 страниц воды и домыслов. Хороший налоговый адвокат сразу скажет, чем он грозит в реальности и что можно сделать.

Вариантов развития событий можно нарисовать три.

Первый. Если акт писан вилами на воде, правонарушение призрачное и профессиональный редактор сможет сократить количество текста в 10-20 раз, это козырь для налогоплательщика. Сами налоговики это тоже всегда понимают, а также могут оценить судебные перспективы, поэтому торговаться в этом случае необходимо и скинуть можно много. Много – это 40-50 и даже 60%. Грубо говоря, от изначальных предпроверочных доначислений останется половина или меньше. Часто инициатором торгов выступает сама налоговая, приглашая налплата на ковер.

Второй, самый частый. Когда фискалам удалось накопать ряд весомых фактов правонарушений и обрисовать схему, но и поспорить тоже есть о чем. В таких случаях налоговики также не против договориться, в противном они могут остаться без премий, так как материалы уйдут на согласование в Москву. Но предложения тут другие: «дайте 60-80% и мы закроем проверку».

Третий. Это когда акт спорный, но никто не хочет идти на компромисс. Причем упираться могут, как инспекторы, так и налплаты, которые окружили себя полком юристов, а тем нужно отрабатывать гонорары. Такая проверка может идти годы. Одно согласование в Москве не редко занимает 3-4 квартала, а торопиться им там некуда. В итоге когда-то компания все-таки получает решение с гигантскими пенями и закономерно идёт продолжать эпопею в суд.

Как показывает практика, оценивать вероятность исходов спора с налоговой, особенно при отсутствии знаний и опыта, занятие неблагодарное. Но стоит помнить, что инспекторам крайне невыгодно вступать в затяжные споры, ведь тогда они надолго могут остаться без поступлений в бюджет и долгожданных премий. Поэтому правильным решением всегда будет подача возражений с целью достижения компромисса, причем после всех мероприятий налогового контроля. И если налоговая понимает, что допущенные в рамках выездной проверки косяки не исправить, торг идёт гораздо эффективнее.
#налоги

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать

2021-08-11 10:15:31 ​Новый налоговый режим

Некоторые банки разослали клиентам опросы, где указано, что планируется некий новый налоговый режим и ФНС собирает мнения. Изначально у нас было впечатление, что это инициатива банков, но нет. Налоговая реально отправила банкам список вопросов, чтобы те спросили своих клиентов. Тема – отношение к новому налоговому режиму. Можно ответить анонимно.

Про данный режим написано уже много. Это режим на основе УСН, предполагающий отмену отчетности и страховых взносов, но с увеличением ставки налога. То есть, если ваша ставка на УСН «Д» была 6%, то будет 10%, а если на УСН «Д-Р» 15%, то будет 19%. В расходы будет идти только то, что прошло по банку или через ККТ. Грубо говоря, в обмен на отмену отчетности и страховых взносов, которые не надо платить ни за себя, ни за работников. Так планируют обелить фонд з/п, а подоходный налог будет рассчитывать банк, затем удерживать и отправлять в ФНС. Не совсем понятно, что будет с пенсией работников, но это отдельная тема. Отчетами же реально задолбали всех, поэтому что-то в этом есть. Обещают, что ничего считать будет не надо, создавать декларации – тоже. ФНС сама возьмет данные у банка и у операторов фискальных данных (ОФД). Кстати, в связи с этим занервничали бухи малого бизнеса и владельцы сервисов по бухучету.

Дадим основные тезисы нового режима списком:

1. Ставка налога + 4%
2. Применим для ЮЛ и ИП как с сотрудниками, так и без них;
3. Освободят от сдачи отчетности по УСН, НДФЛ и РСВ в ПФР, ФОМС, ФСС и Росстат и от обязанности ведения бухгалтерского и налогового учета;
4. ФНС сама на основании данных ККТ и банков рассчитывает налоги и представляют их налогоплательщикам;
5. В расходы принимаются только те, что совершены с использованием безналичных расчетов или зафиксированные на ККТ;
6. Зарплата тоже только через банк, который выступает налоговым агентом по уплате НДФЛ;
7. Страховые взносы за себя (в части ИП) и сотрудников не уплачиваются;
8. Налоговый период — один месяц;
9. Освободят от мероприятий налогового контроля, кроме проверок ККТ.

Никаких выводов пока делать не будем, фантазировать тоже. Нас заинтересовали два последних вопроса в списке, которые мы считаем ключевыми: готовы ли вы к тому, что ставка налога увеличится на 4% и готовы ли вы повысить заработную плату и насколько. Мы хотели бы задать вам, наши подписчики, те же самые вопросы. Свои же авторские комментарии дадим по результатам голосования.

Продолжение следует.
#новости

@bi_plan План Б Открыть/Комментировать