План В

2022-10-08 10:00:19 ​Работу и жизнь никто не отменял

Ситуация в стране стала причиной этого внепланового поста. Мы стараемся быть для наших читателей островком стабильности и поддержки.

Мы живем в России, а значит, проживаем этот сложный момент вместе со всеми. Да, и в нашей команде есть ребята, которые в любой момент могут получить повестку. Уезжать из страны пока никуда не собираются. По разным причинам. Мы привыкли работать и всегда надеяться только на свои силы. На митинги не ходили и не пойдем именно поэтому. У каждого из членов команды есть свой бизнес, а это сотрудники и их семьи, это обязательства перед партнерами и клиентами – некогда, одним словом, надо работать. Без вариантов. Пока есть возможность, будем делать каждый свое дело. Даже особой поддержки нам не надо, лишь бы не мешали. Собственно, так и прожили уже несколько кризисов.

Что касается НДС, это услуга родилась вначале только для своих потребностей, и лишь со временем превратилась в нечто большее. А пару лет назад даже стала чем-то вроде интересной аналитической головоломки. Такой постоянный вызов и тренировка нейронных связей. А вы сами знаете – дело, которое увлекает и заставляет шестеренки в голове крутиться, всегда лучше удается. Так что и сейчас сосредоточимся на этом.

Мы считаем сейчас важным обозначить свою позицию, нет, не в отношении политики, – оставим это тематическим пабликам, – а в отношении своей деятельности, чтобы наши клиенты понимали, что могут на нас рассчитывать. Многие сейчас спрашивают, работаем ли дальше? Конечно, работаем. По очевидным причинам, горизонт планирования у всех снизился. Но, к 3 кварталу у нас все готово. Ведь пока для бизнеса ничего не поменялось в плане отчетности и уплаты налогов, поэтому уже скоро все также будут готовить декларации и думать, где и на чем сэкономить.

Также продолжим публиковать полезный контент. Однозначно появятся новые темы, связанные с актуальными изменениями в экономике и организации работы МСП. Мы уже изучаем эти вопросы и обязательно будем делиться интересными новостями и рабочими лайфхаками.

«Первыми сломались те, кто верил, что скоро все закончится. Потом – те, кто не верил, что это вообще когда-то закончится. Выжили те, кто сфокусировался на своих делах, не пребывая в ожидании того, что еще может случиться». Эту фразу приписывают Виктору Франклу, австрийскому психотерапевту и психиатру, бывшему узнику концлагеря, который выжил в тех страшных событиях.

Но кто бы ее ни сказал, пожалуй, это самый рабочий и правильный подход в те моменты, когда кажется, что мир перевернулся. Так что, не загадываем далеко вперед, занимаемся повседневными делами, фокус внимания на семью, родных, бизнес, решаем вопросы по мере их поступления.

Пишите в @OptiPlan, мы готовы помогать, насколько это в наших силах, справляться с новыми вызовами этого исторического момента.
#бизнес Открыть/Комментировать

2022-10-05 20:54:11 ​Предприниматели ждут продолжения банкета, остальные игроки против

1 октября заканчивается мораторий на возбуждение дел о банкротстве. Его ввели на полгода, чтобы предприниматели и граждане быстрее адаптировались к жизни и работе в условиях усиления западных санкций. На тот момент, как считают многие эксперты, это был своевременный и оправданный шаг.

ФНС от моратория с самого начала была не в восторге и активно трубила о риске неплатежей и злоупотреблений со стороны платежеспособных компаний. Тем не менее, по данным аналитиков, за первые три месяца действия моратория дисциплина расчетов с поставщиками ухудшилась незначительно. По итогам этого периода 78% крупных и средних компаний рассчитывались в срок, в аналогичном полугодии 2021 года их было примерно 80%. У малого бизнеса показатель чуть хуже - 68,6% против 73,5%.

При этом почти наполовину выросла совокупная задолженность по обязательным платежам лиц, у которых налоговики видят признаки банкротства, а их количество увеличилось с 20 тыс. до 30 тыс. Так что беспокойство ФНС понять можно. И то, что налоговики против продления, тоже.

Кредиторам "санкционный" мораторий понравился еще меньше. Больше всего критики вызвали правила, которые запрещают взыскивать "старые" долги, а также начислять неустойки и пени. Об этом говорили банки, а также главы энергокомпаний и организаций ЖКХ. Они даже просили премьер-министра М. Мишустина досрочно завершить мораторий, потому что недобросовестные организации, которые и раньше платили только по решениям судов, вообще прекратили платежи.

Для компаний, не получающих оплату от должников, продление моратория также блага не принесет. Некоторые ушлые неплательщики сейчас специально выводят имущество, что сделает в дальнейшем возможность взыскания очень сложной.

Позиция ЦБ наиболее жесткая. Еще в июне они заявили, что мораторий на банкротство не следует продлевать ни при каких условиях и без всяких оговорок.

Со своей стороны большинство МСП заинтересованы в том, чтобы мораторий продлили. Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ) уже обратилась к Правительству РФ с просьбой продлить мораторий на банкротство до 1 марта 2023 года. Обосновали это тем, что условия для ведения бизнеса усложнились из-за ухода с российского рынка иностранных поставщиков, а также подорожания логистики и роста стоимости аренды. Думаем, что многие фирмы и ИП такого же мнения и хотят продления акции.

Мнение правительства, которое на ВЭФ-2022 озвучил глава Минэкономики Максим Решетников – не продлевать для всех, но сделать исключение для некоторых отраслей. Его разделяет и Минэкономразвития. Там убеждены, что основные цели моратория уже достигнуты, а компании, испытывающие трудности, можно поддержать через отраслевые меры. Такие предложения уже поступают. Минпромторг, например, после изучения обращений КАМАЗа, "Связного" и производителя микросхем "Ангстрем" предложил продлить для них мораторный режим до 1 марта 2023 года.

Мораторий однозначно сыграл положительную роль, экстренно поддержав тех, кто еще после пандемии не успел прийти в себя. У предпринимателей появилось дополнительное время, чтобы сориентироваться в новых обстоятельствах, оценить перспективы продолжения деятельности, сформировать план выхода из кризисной ситуации, переориентироваться на других поставщиков.

Однако сейчас, как считают в правительстве, ситуация стабилизировалась, и смысла продлевать мораторий для всех больше нет. Обороту требуется очищение от уже "мертвых" должников, которые существовали только по причине действия моратория. Так что, механизм банкротства многим может быть снова полезен, чтобы цивилизованно избавиться от неэффективного балласта.

Резюмируя, хотим сказать, что вероятность продления моратория в нынешнем виде ничтожно мала. Основные игроки либо полностью против, либо за точечное продление для некоторых отраслей или конкретных предприятий. Мнение и сложности МСП их, как всегда, интересуют в последнюю очередь.

В текущей ситуации мы бы поддержали мораторий еще хотя бы на полгода.

#бизнес Открыть/Комментировать

2022-09-30 14:15:00 ​Как семья «строителей» сочинила «схему» и привлекла ФНС

Стремление сэкономить на налогах – норма для предпринимателя. Но иногда бизнес ведёт себя наивно или чересчур увлекается схемами. Вот свежая показательная история из нашей практики – семья «строителей» на пустом месте попала в нелепую тему с доначислениями.

Конфликт сейчас в активной фазе, поэтому указывать фамилии предпринимателей пока не будем. Но и без этого суть понятна. Так вот, в Рязанской области живёт ИП – назовём её Снежаной. Бизнес у неё самый обычный – работает на УСН 6% в сферах торговли и доставки товаров. А в своё время Снежана получила в наследство несколько крупных земельных участков с/х назначения. Решила ещё заработать – строить частные дома. Землю подготовили, переоформили вид разрешённого использования – под ИЖС.

И тут возник ключевой вопрос: как платить налоги? Снежане пришла здравая мысль, что есть риск выйти за лимит УСН. Тогда она решила просто не связывать продажу домов с ИП. Действовала исключительно как физлицо и все договоры с подрядчиками заключала в качестве «физика».

Но на этапе подключения коттеджей к электросети возникли трудности. Ресурсоснабжающие организации отказались заключать договоры с физлицом. И тут на помощь Снежане пришёл её муж Пётр: они решили открыть ООО именно для работы с энергетиками и оформили фирму на Петра. Подумали, что схема безопасна – тем более, у супругов разные фамилии. Снежана обращалась в компанию мужа, вносила деньги на расчётный счёт организации, а эта ООО уже рассчитывалась с энергетиками. Но конечным продавцом домов осталась Снежана-физлицо. Как физлицо она подавала 3-НДФЛ, при этом учитывала все расходы на строительство, максимально покрывала суммы доходов – то есть налог практически не платила.

Всё получалось, дома сдавались, бизнес рос. За три года продано порядка 25 коттеджей. И тут Снежана сама привлекла к себе внимание. Как физлицо она платила налог на имущество всего 0,3%. Но Росреестр передал данные в ФНС, после чего Снежане «предложили» уплатить 2,2% – как ИП. Пожалуй, стоило заплатить, но Снежана пошла на принцип и стала доказывать, что коттеджи – её личное имущество, к деятельности ИП отношения не имеет. Подала жалобу в региональное УФНС – вроде как незаконно налог начислили…

А дальше закрутилось. Налоговики стали проверять всех участников истории и разглядели схему. Сделали запрос в ЗАГС и обнаружили, что Снежана и Пётр – супруги. Разные фамилии не спасли. Жена строит и продаёт дома, вносит деньги на счёт фирмы мужа… Аффилированные лица… Предпринимательская деятельность – видно невооружённым глазом.

Мы считаем, что во всей этой неразберихе сейчас Снежана как ИП может получить доначисления при включении доходов от реализации домов в базу по УСН. И если при этом она выйдет за лимит, то рискует получить начисления НДС и НДФЛ. А это миллионы и удар по основному бизнесу. Пока пытается отбиться. Проверка ещё продолжается – потенциально проблемы могут возникнуть и с ООО.

Явно супруги без грамотного консалтинга сами запутались в своей схеме. Изначально было рискованно так строить и продавать дома. Даже если бы Снежана сама не привлекала к себе внимание и даже если бы продавала дома без подключения к электричеству – всё равно попалась бы. Она вышла на такие объёмы продаж, какие налоговики не станут игнорировать – показатели и премии им по-прежнему очень даже нужны.

Случаев, когда под видом физлица ведут реальный бизнес, довольно много. Нам думается, что даже если есть только намёки на предпринимательство – лучше открыть ИП. Цена вопроса – страховые взносы и/или патент. И если проблемы у ИП всё же возникнут – обойдется дешевле, чем для «голого» физлица. Об этом поговорим в одном из следующих постов.

Чем закончится проверка Снежаны – обязательно расскажем. Будьте внимательны и аккуратны.
#налоги Открыть/Комментировать

2022-09-28 18:00:16 ​Лютая «справедливость»: кого суды спасают от ответственности

Мы не устаём говорить об огромном запросе предпринимателей на справедливость. Вот и тема субсидиарной ответственности волнует очень многих. Но она как дышло: уж как посмотрит суд на ваш случай. И есть у нас поучительный пример о том, как в прозрачной ситуации одна фирма пять лет добивается правды, а суды при этом упорно спасают её должника.

Ещё в феврале 2017 года ООО «Зерноком-Инвест» из села Широкий Карамыш Саратовской области заключило с питерским ООО «Меркурий» договор поставки семян подсолнечника на 4 млн рублей, по которому саратовцы внесли предоплату в полном объёме. Но никаких семян не получили. Направили претензию – ответа нет. Деньги ушли – и тишина…

Саратовцы пошли судиться, и в октябре 2017 года выиграли (дело № А57-15859/2017 в Арбитражном суде Саратовской области). Суд взыскал и 4 млн, и ещё проценты (100 тысяч). А денег по-прежнему нет. Стали банкротить должника, но безрезультатно.

Но не сдались саратовцы и предъявили иск некоему Горбунову Сергею Сергеевичу для привлечения его к субсидиарной ответственности. Именно он заключал договор, был единственным владельцем фирмы и гендиректором в одном лице. Он же выписал счёт, получил 4 млн, а в ноябре 2017 года переписал фирму на гражданина Жерносека М.Л. – по всем признакам чисто номинальное лицо, при котором ООО прекратило сдавать отчётность и вести операции по счёту. А если посмотреть по открытым данным, Жерносек точно так же был связан ещё с рядом фирм.

Все ниточки привели к конкретному лицу. Редкий случай, когда фирма была записана на реального владельца. И требование привлечь его к ответственности абсолютно логично. Но суды первой и апелляционной инстанций отказались привлечь Горбунова! Лишь в кассации в июне 2022 года суд согласился, что нужно разобраться в этой истории, запросить дополнительные доказательства. Прежние решения отменены, дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области (дело № А56-21981/2021).

Для полноты картины отметим, что Горбунов С.С. – личность неоднозначная. В бизнес-кругах хорошо известен. Он и сам саратовец, кстати. Сначала промышлял в Саратове, а потом перебрался в Питер.

Но дело совсем не в этой персоне. Важен сам прецедент. Хоть у нас право и не прецедентное, но отдельные судебные решения имеют большой вес. Всегда суды смотрят на позицию коллег, юристы ссылаются на практику. А история саратовцев может произойти практически с любым.

Во всех сферах бизнес работает с поставщиками. Предоплата по договору – стандартная многолетняя практика, ежедневно тысячи таких платёжек разлетаются по стране. Вместо семян могут быть компьютеры, кирпичи, бытовая химия – что угодно. Но если нарвёшься на такого непорядочного поставщика – как вести бизнес? А может быть, проще открыть фирму, напринимать предоплат, никому ничего не поставить, нагло и с ухмылкой игнорировать всех, сбросить фирму на какого-нибудь Жерносека и умыть руки? А вся эта обиженная толпа пойдёт по судам топтать ботинки пять лет?

Многие махнули бы рукой, но саратовцы молодцы. Идут законными путями, добились пересмотра дела. Но ценой пяти лет! А вот если вы так же обманете на налоги государство – вокруг вас всё закрутится гораздо живее и веселее. Такая у нас справедливость – двух видов.

Так как простому предпринимателю добиться правды? Почему на это нужно убить пять лет? Суды не видят очевидного или по какой-то причине не хотят видеть? Посмотрим, какое новое решение примет суд. Надеемся, что оно будет разумным и справедливым.

Вновь советуем тщательно выбирать партнёров – и по «семенам», и не по «семенам»… По всем направлениям. Легко отправить деньги одним нажатием кнопки. Но готовы ли вы потом пять лет ходить по судам?
#разное Открыть/Комментировать

2022-09-27 12:15:00 ​Идти или не идти, вот в чем вопрос

Часто к нам обращаются с вопросом, что делать, если вызвали в налоговую. Ходить, не ходить? Если ходить, то что говорить? Можно ли кого-то взять с собой?

Мнений по этому поводу много, причем прямо противоположных. Кто-то считает, что идти надо обязательно, а кто-то советует не ходить ни в коем случае. Мы всегда говорим, что смотреть надо по ситуации. И тут тоже много нюансов: как пригласили, какие вопросы озвучили, все ли формальности соблюли.

В последнее время, например, любят приглашать на так называемую «встречу без галстуков». Звонят, ласковым голосом предлагают встретиться в неформальной обстановке. Директор, не ожидая подвоха, думает, «о, встреча без галстуков, схожу поговорю в неформальной обстановке». Приходит, а там комиссия сидит. Застали врасплох и начинают прессовать: вот 4-ый квартал, контрагенты такие-то, как вы их нашли, почему именно их выбрали. Мы вот думаем, что это бумажный НДС, почему вы им до сих пор не заплатили. И дальше наседают в том же духе. Директор думал, что его просто вызывают пообщаться, а ему уже чуть ли не обвинения выдвигают.

Что здесь можно посоветовать? Если уже пришли и понимаете, что дело плохо, то лучше всего быстрее уйти. Под предлогом, что сейчас мало времени, срочная встреча с поставщиком, важные переговоры, машину криво запарковали, в конце концов. Однозначно не стоит сразу пытаться оправдываться и что-то объяснить. Без подготовки и в стрессе можно что-то не то сказать. Достойно в такой ситуации звучат фразы: мне надо посмотреть документы, мне надо пообщаться с бухгалтером, лучше в следующий раз поговорим по этим вопросам более предметно, был рад встрече, всего доброго.

Если в этот раз удалось уйти, то надо понимать, что звоночек прозвенел, налоговая копает, надо приводить дела в порядок и искать того, кто будет ходить с вами или вместо вас: адвокат, налоговый юрист, ваш бухгалтер. Помните, что на допрос вы можете прийти с любым лицом, даже с мамой, если вам так будет спокойнее. Просто заявите устное ходатайство о том, что вот этот человек будет присутствовать. Зачем кого-то брать? Затем, что например, у адвоката есть определенные полномочия. Он может даже остановить допрос. Юрист может следить за соблюдением процедуры допроса и не дать допустить нарушений, например, воспрепятствовать давлению.

С бухгалтером надо аккуратно. Обычно это самое слабое звено. Если она много знает и испугается, то наговорит лишнего. А если все знает, но ни при каких обстоятельствах не выдаст, то можно и вместе идти. Только есть еще нюанс. Обычно налоговая приглашает директора вместе с бухгалтером, чтобы охватить максимальный круг вопросов. Это неудобно, не сослаться на то, что надо сначала что-то у бухгалтера уточнить. Или был случай, когда бухгалтер побоялась выглядеть некомпетентной в глазах директора и прямо на комиссии много ненужного сказала. Поэтому стратегию поведения оговорите заранее. Запомните сами и научите бухгалтера (если все-таки надо будет пойти вместе), что на любые неудобные вопросы лучше всего отвечать «Я не помню, надо уточнить».

Я не помню, звучит лучше, чем я не знаю. В первом случае это говорит о том, что информация есть, надо ее актуализировать. А «я не знаю» в глазах налоговой выглядит подозрительно и сразу вызывает сомнения в реальности сделок и деловых контактов с контрагентами. Не надо бояться говорить, я не помню. Это вполне человеческая ситуация, не помнить, с кем вы общались во втором квартале 2019 года, если у вас ежедневно несколько деловых встреч и сотня контрагентов. Можно и на ковид списать. После него у многих с памятью проблемы.

Самое главное, потом внимательно читать протокол и вносить исправления, если вы с чем-то не согласны. Если документ в электронном виде, то налоговики сами могут исправить и распечатать, если в бумажном виде, то прямо своей рукой можете писать.

Важно своевременно обратиться к профессионалам. В таких ситуациях это часто помогает спокойно разрулить ситуацию до того, как она начнет выходить из-под контроля.

#разное Открыть/Комментировать

2022-09-23 15:21:46 ​Неожиданный прецедент в деле о банкротстве и лизинге

В предыдущем посте мы затронули тему происходящих сейчас не очень приятных движений вокруг лизинга. Сегодня расскажем о еще более неожиданном случае из той же оперы, по которому даже у наших экспертов пока нет однозначных комментариев.

Итак, ООО «Инженерная компания» из Нижнего Новгорода заключила договор лизинга на а/м Хендэ Крета с АО «ВТБ Лизинг» в 2019 году. Перевела буквально пару платежей, а потом директор компании перезаключила договор на себя как ИП и дальше платила уже от ИП.

Связан такой маневр был, как мы понимаем, с тем, что фирма попала в зону повышенного внимания налоговой из-за долгов по налогам. Сумма была небольшая, всего 1 424 730,96 руб. Но фирма по каким-то причинам ее не платила. Тогда налоговая подала в суд, чтобы признать ООО банкротом и так взыскать с нее недоимку. А в качестве имущества, на которое можно было бы обратить взыскание, указала два транспортных средства: Хендэ Крета 2019 г.в. и Volkswagen Transporter 1996 г.в. Ничего, что Крета в лизинге и пока еще принадлежит третьему лицу?! Видимо, нет. Подозреваем, что она тогда еще числилась на балансе ООО и поэтому «попалась».

Дальше больше. Выясняется вообще сногсшибательная вещь: налоговая через приставов наложила на авто запрет регдействий! Такого чуда, пожалуй, еще не было. Вот тут пока без комментариев.

Сразу скажем, что признать ООО банкротом через суд не получилось, т.к. ИФНС не захотела процедуру финансировать (подробности в деле № А43-25564/2021). А дальше инспекция сделала еще одну, не совсем понятную на наш взгляд, вещь – 11.08.2022 исключила ООО из ЕГРЮЛ по недостоверности. С долгами. Наш налоговый эксперт считает, что поторопились, и возможно им еще придется возвращать ее обратно в реестр, чтобы разрулить эту во всех отношениях мутную историю.

Ну, а директор ООО была даже рада. Она решила, что раз фирмы больше нет, то и беспокоиться не о чем. Долги по налогам остались на ООО, сделку по передаче лизинга тоже теперь не оспорить, за машинку платит ИП. То есть осталось решить вопрос с отменой запрета, зарегистрировать авто на ИП и жить спокойно.

Вопросом отмены запрета занялось, что логично, АО «ВТБ Лизинг». Суд начался 28.02.22 и с тех пор уже несколько раз откладывался. Сейчас заседание назначено на начало октября. Чем оно закончится, пока не понятно.

Нам же что-то подсказывает, что в любом случае беспокоиться тут надо о другом. А именно о субсидиарке. Для этого даже не придется восстанавливать ООО в реестре. Наивно думать, что налоговая так просто откажется от возможности вернуть долг фирмы в казну. Если они так в эту машину вцепились, то будут биться до последнего. В этом им однозначно поможет тот факт, что директор фирмы-должника и ИП, который сейчас платит по договору лизинга – одно лицо.

Поэтому даже если сейчас суд снимет запрет регдействий, и Крету оформят на ИП, то велика вероятность, что ее заберут по субсидиарке. Если, конечно, инспекция грамотно напишет заявление на привлечение к субсидиарной ответственности и ФНС его согласует.

Это очень интересный прецедент – запрет регдействий в процессе лизинга. Машину еще никто не выкупил, а на нее уже наложили запрет. И лизинговая компания, фактический владелец, почти год ничего не может сделать.

Получается, что вывести автомобили с тех фирм, по которым у вас есть долги по налогам, будет не так-то просто, если другие приставы, вдохновленные примером своих коллег, пойдут морозить ваши лизинговые тачки с подачи налоговиков. Если раньше лизинг покупали и переуступали все подряд, то теперь все может усложниться. А так как насчитать могут любой фирме и в любой момент, то и лизинг тоже может пойти под раздачу.

Конечно, в данной ситуации больше вопросов, чем ответов, поэтому в рамках поста мы лишь озвучили основные моменты. Но это серьезный повод задуматься и оценить свои риски тем, кто планирует с лизинговым имуществом совершать неоднозначные движения. Как раньше, уже может и не получиться.

#разное Открыть/Комментировать

2022-09-21 21:11:52 ​Прощай, лизинг? Как фирма попала на двойные доначисления из-за выкупа машин

В последнее время тема лизинга, как ни странно, стала проблемной. Схемы, работавшие безотказно, оказались рискованными. На этой неделе мы посвятим лизингу сразу два поста – покажем на свежих примерах, откуда ждать неприятностей, и как заранее подстраховаться.

Немного про сам лизинг. Долгое время он считался самой белой схемой оптимизации налогов. Лизинговые платежи учитываются как затраты фирмы, что даёт экономию одновременно и на НДС, и на налоге на прибыль. В конце периода платежей вы получаете машину за «три копейки». Фирма может выкупить автомобиль на себя и кому-то перепродать. Никаких проблем с конечным выкупом не было, налоговая не интересовалась этими историями.

Но мода сменилась. К чему «пачкать» ПТС автомобиля? Многие стали не выкупать машины на фирму, а передавать право выкупа физлицам. Схема популярная, хотя мы всегда относились к ней с подозрением. И не напрасно!

Вот пример ООО «Краснотал» из Алтайского края. Эта фирма работает в различных сферах (сельское хозяйство, торговля и другие), заключила она с АО «ВТБ «Лизинг» договоры лизинга на три автомобиля: УАЗ 236022-01 ПРОФИ, Ford Explorer и Lada Granta. ООО платила за эти машины 11 месяцев, после чего получила право выкупить их всего-то за тысячу рублей каждую. Но ООО передала право выкупа «взаимозависимым» (так решила ИФНС) физлицам – учредителю ООО, его двоюродному брату и третьему товарищу (ИФНС доказала, что он ранее уже катался на Ford’е). Классика! И вот случилась камеральная проверка. ИФНС заинтересовалась лизингом, легко доказала связи физлиц и ООО. Передачу права выкупа налоговики посчитали фактической реализацией по заниженной цене.

Этой ООО доначислили НДС на 503 870 рублей плюс штраф и пени в сумме более 88 тысяч. Суды уже проиграны в трёх инстанциях (дело А03-14482/2021 в Арбитражном суде Алтайского края). Об этом писали профильные каналы, но самое важное упустили.

Так вот, в августе тот же алтайский суд в первой инстанции рассмотрел ещё одно дело (№ А03-7258/2022) этого ООО. ИФНС провела опять же камеральную проверку ООО по налогу на прибыль и доначислила 503 870 рублей – такую же сумму, как и по НДС. Ну а ещё штраф и пени на 82 тысячи.

Хоть суммы небольшие, но история малоприятная, потому что нетипичная. Давайте посмотрим, как получились доначисления. ИФНС заказа экспертизу, чтобы определить рыночную цену машин именно на момент передачи права выкупа. Общая стоимость – 2,519 млн рублей без НДС. От этой суммы 20% – как раз 503 870 рублей. Расчёт простой. Можно поспорить с оценкой, но не факт, что получится снизить стоимость.

В аналогичной ситуации ИФНС определит налоговую базу доначислений по рыночной стоимости имущества (стоимость передаваемого имущественного права) без включения в цену налога. И доначислит два раза по 20% – НДС и налог на прибыль.

Заметьте, налоговая обошлась без выездных проверок, которых все так опасаются. А ведь вся страна делала так же, как и ООО «Краснотал». Причём тут речь не о самых роскошных машинах, но ведь бывают авто и за 10 млн и дороже.

Если вы узнали себя в этой истории – вот вам формула доначислений на всякий случай. Прикиньте рыночную стоимость своих машин без НДС. И ещё. Посмотрели мы в открытых источниках на налоговую нагрузку ООО «Краснотал»… Прибыли-то они почти не показывают! А зря. При выручке больше 222 млн показать 30 тысяч убытка – это неразумно. В таком случае налоговая станет смотреть вообще все затраты. Зачем привлекать ненужное внимание к своим лизингам? Аккуратнее!

Теперь лизинг – это потенциальные доначисления при неправильно организованном выкупе. Если ваша фирма уступила выкуп кабриолета за тысячу рублей жене директора – отбиться от доначислений будет крайне трудно. Это надо понять и принять. И тут совет простой – во избежание доначислений про запас купите себе «бумажных» затрат, и пусть лежат где-то «на чёрный день».
#разное Открыть/Комментировать

2022-09-20 18:00:24 ​Волшебство продолжается: как хорошая легенда побеждает ФНС

Мы с удовольствием сообщаем о случаях, когда суды не просто занимают сторону ФНС, а разбираются в фактах. О таком волшебном решении мы недавно рассказали. И теперь появилась ещё одна история, когда в суде бизнес не просто победил – налоговикам указали, что безосновательные доначисления и штрафы недопустимы.

Решение Арбитражного суда Москвы от 17 августа по делу № А40-107955/22-140-2041. ООО «ТК «Адресник» работает на рынке зоотоваров. Компания попала под выездную «тематическую» проверку ИФНС, и кончилось всё это доначислениями НДС за два квартала на 61,5 млн рублей плюс пени 35 млн. Солидные деньги – ООО пошло оспаривать решение налоговиков.

По версии ИФНС, ООО использовало схему со «спорными контрагентами». Было семь «технических» фирм, с которыми ООО заключило якобы фиктивные договоры на поставки товаров ради экономии на НДС. Товар был, но ООО его якобы покупало самостоятельно. Все «технические» фирмы выбросили из цепочек, и получили доначисления НДС.

Но суд вдруг занял беспристрастную позицию. Увидели оптимизацию? Докажите! И оказалось, что у ООО все документы в порядке. Суд это отметил и подчеркнул, что обязательства по договорам выполнены. А вот ИФНС так и не выяснила многие обстоятельства сделок – например, каким образом товар попадал к ООО. Маршрут следования товара не установлен, запросов в ГИБДД не сделано…

«... договорами поставок с вышеназванными контрагентами был предусмотрен ряд обстоятельств, указывающих на экономическую целесообразность сотрудничества налогоплательщика с вышеуказанными контрагентами: товарный кредит, оптимизация кадрового персонала за счет отсутствия необходимости создавать штат работников по работе с импортируемым товаром, исполнение гарантийных обязательств на территории и условиях налогоплательщика»

«… отсутствие штата, материально-технической базы не является доказательством фиктивности организации, поскольку она могла воспользоваться услугами привлеченных организаций для выполнения условий договора»

«… выводы налогового органа о ввозе товара самим заявителем основаны на предположении, прямых доказательств ввоза товара самим налогоплательщиком не представлено»

«… общество не имело возможности удостовериться в добросовестности этих лиц как налогоплательщиков, поскольку любая информация о налоговой отчетности, согласно ст. 102 НК РФ, является налоговой тайной»

«... по данным сделкам от полученных сумм участниками спорных отношений уплачивались налоги на прибыль и НДС»

Суд прямо говорит, что привлекать «спорных контрагентов» было выгодно – а значит, они не такие уж и спорные! Разные доводы инспекции отвергнуты, не приняты показания ряда свидетелей. Вообще всё решение суда пронизано тем, что ИФНС провела проверку очень слабо. Мы, к сожалению, в формат одного поста не можем вместить все интересные цитаты, поэтому почитайте решение.

Что получается: версия ИФНС выглядит логичной, но налоговая элементарно не собрала доказательств! И тут суд вдруг прямо говорит: плохо поработали.

Но пока говорим о победе осторожно. Суд выигран только в первой инстанции. Мы посмотрели эти семь «технических» фирм в «Контур. Фокусе» – они исключены из реестра. Нам думается, что тут возникают определенные вопросы – если контрагенты были реальными, то как же все они закрылись? Совпадение?

Однако это случай, когда можно поучиться продуманному легендированию! Документы в порядке, транзакции выстроены грамотно. По месту нахождения ООО не обнаружено ни доков, ни печатей, ни бланков «технических» фирм. IP-адреса у них не совпадают. Высший пилотаж: ООО даже обращалось в ФНС для проверки контрагентов – и ничего плохого сами налоговики не сообщили.

Скорее всего, ИФНС пойдёт в апелляцию. Новых доказательств не соберут, но поспорить вполне могут. Будем наблюдать за развитием событий.
#налоги Открыть/Комментировать

2022-09-19 16:15:00 ​Верховный суд поставил налоговиков в сложное положение. Им как-то придётся выкручиваться

Известной стала история о незаконных обнулениях деклараций по НДС и о том, как в Самарской области ООО НПК «Специнжиниринг» вскрыло такую схему и замучило ФНС судами. Мы обещали отследить, чем дело кончится (А55-15930/2020 в Арбитражном суде Самарской области). Дошло оно до коллегии по экономическим спорам Верховного суда (ВС) РФ. И вот, 17 августа состоялось долгожданное заседание, которое обернулось неприятностями для налоговиков. И это далеко не конец!

Напомним суть. В Тольятти (Самарская область) ООО узнало, что от его имени кто-то подал пять деклараций. В суде выяснилось, что проблемы создала некая фирма «Тис-с» по фальшивой доверенности. Мы уверенно предполагаем, что «Тис-с» – это «домик», который обслуживает местную ИФНС для решения конфликтов с предприятиями и улучшения показателей.

Налоговики вели себя подозрительно с самого начала, когда отказались показать документы, на основании которых приняли декларации, а потом в суде вообще заявили, что документы потеряны уже уволенным сотрудником. ИФНС предлагала ООО просто подать уточнённые декларации. Но ООО однозначно отказалось и требовало исправить неверные данные.

И что сказал ВС? А ВС повёл себя абсолютно адекватно: отменил решения нижестоящих арбитражных судов Самарской области и Поволжского округа. Дело отправили обратно в Самару, и теперь местный суд должен вынести какое-то другое решение. Логичная позиция: кто кашу заварил – тот пусть и расхлёбывает. Но у ФНС-то нет механизма исключить старые фальшивые декларации… Тупик.

«Суды трёх инстанций, признавая незаконными действия налогового органа по принятию поданных неуполномоченным лицом уточнённых налоговых деклараций, не разрешили вопрос о реальном восстановлении нарушенного права общества, не определили порядок и сроки, необходимые для такого восстановления», – пишет ВС РФ.

И вот самая золотая, неудобная для ФНС цитата из определения ВС РФ. Вы только вчитайтесь: «… отрицание возможности исключения из обработки налоговых деклараций организаций-налогоплательщиков, поданных помимо воли самих налогоплательщиков неуполномоченными лицами, то есть, по сути, отрицание возможности исключения из обработки ничтожных документов, не создающих каких-либо правовых оснований, по причине отсутствия законодательного регулирования данного процесса, входит в противоречие с основными задачами и целями функционирования правового государства…». Занавес!

Конечно, это удар по налоговикам. Теперь ФНС придётся выкручиваться. Только непонятно, как она собирается это делать. Регламента исключения старых деклараций вне камеральных проверок реально нет. И надо ФНС теперь этот регламент создавать, утверждать и принимать, а вряд ли хочется. Так что делать-то? Искать ещё какой-то волшебный неординарный способ?

На самом деле, это административный тупик. ФНС в него попала из-за собственной наглости. И мы опять будем ждать продолжения и наблюдать, как поведут себя налоговики. Ну и увидим: ВС РФ вообще указ ФНС или не указ? Вот в чём уже вопрос.

Вообще, мы давно говорим, что у бизнеса в нашей стране огромен запрос на справедливость. Вот сейчас Минюст выступает с поправками в УПК, предлагает запретить сажать в СИЗО по экономическим делам. Это очень хорошая, долгожданная инициатива, но не панацея. Предприниматели хотят нормальных условий для ведения бизнеса. А как и кого не будут сажать в СИЗО – ну это важный вопрос, но не совсем то, чего ждёт бизнес сегодня.

Нам думается, что игнорировать запрос на справедливость уже невозможно. Или возможно? Увидим. Но когда суд ставит налоговиков на место – это хоть и маленький, но всё-таки шаг к оздоровлению отношений государства и бизнеса.
#налоги Открыть/Комментировать

2022-09-19 14:15:00 ​Волшебство! Суд вынес решение против ФНС в пользу бизнеса

Мы часто рассказываем о судах между бизнесом и налоговиками, ФНС выигрывает даже в сомнительных случаях. Но хочется писать и о хорошем. И вдруг видим мы сон в летнюю ночь... Да и не сон это! Появилось совсем свежее судебное решение в пользу бизнеса. Свет в конце тоннеля всё же есть!

В Самаре работает ООО с незамысловатым названием «Полесье», продаёт электрооборудование. Экономика у фирмы приличная. И случилась у неё выездная проверка ИФНС, в результате которой за период май-2017 – декабрь-2018 фирма получила доначисления. Общая сумма со штрафом плюс пени – больше 93 млн рублей. Налоговики посчитали, что ООО «привлекало спорных контрагентов», незаконно делало вычеты сумм НДС и не платило налог на прибыль. Типичная история.

ООО, конечно, подало в суд. Суд пришёл к неожиданным выводам, неприятным для ИФНС. ООО победило, доначисления отменены (решение от 29 июля 2022 по делу № А55-13838/2022 в Арбитражном суде Самарской области). А в решении написаны удивительные вещи!

Почти все доводы ИФНС отвергнуты. Суд считает, что сделки были реальными, никакой схемы нет. А вот несколько ярких тезисов:

«… факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды»

«… положения Налогового Кодекса РФ не позволяют сделать вывод, что налогоплательщик несёт ответственность за действия других организаций и за ненадлежащее исполнение такими организациями своих налоговых обязательств»

«… согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ сформулированной в определении от 16.10.2003 № 329-О… налогоплательщик не несёт ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет»

«Довод об отсутствии оплаты по договору сам по себе не служит доказательством неправомерного применения налогоплательщиком налоговых вычетов, так как Налоговый Кодекс РФ не содержит условий об обязательной оплате товаров… »

«Физические лица (должностные лица Общества) могут отрицать причастность к принятию решений по ведению его хозяйственной жизни, чтобы избежать ответственности по ст. 173.1 Уголовного Кодекса Российской Федерации…»

«… спорные отгрузки в адрес ООО отражены, следовательно, ООО соблюдены все необходимые условия для принятия к вычету НДС»

Как обычно бывает: твой контрагент обналичивал средства? Нет оплаты по договору? Получай доначисления. Не секрет, что «технические» фирмы подают декларации со всеми отгрузками – когда суд на это обращал внимание? У нас Налоговый Кодекс поменялся? Нет. Позиции Конституционного Суда уже почти двадцать лет. Тысячу раз юристы это всё писали, цитировали, но проигрывали. А тут суд заговорил совсем по-другому.

ИФНС, казалось бы, вышла и с железобетонными аргументами: у ООО и «технических» фирм совпали IP-адреса. Но вот что говорит суд: «Довод о совпадении IP-адресов не может служить доказательством совершения налогового правонарушения». А ещё у ООО и контрагента один бухгалтер. Ну как тут оправдаться? А суд отвечает, что этот факт «не может свидетельствовать о подконтрольности и согласованности контрагента заявителю (ООО) и отсутствии поставок товара». И там ещё много всего интересного.

Читаешь и местами уже жалеешь ФНС. Суд придрался даже к нарушению сроков проверки и не принял протоколы допросов свидетелей, потому что они «содержат следы порочности» (частично исправлена информация).

Тут «сон в летнюю ночь» кончается, и мы задаёмся циничным вопросом: а не дорого ли обошлось это волшебное решение ООО «Полесье»? Но хочется верить просто в разумность и нормальную работу суда. Ведь отчаянье предпринимателей уже и так доходит до критической точки – огромен запрос на элементарную справедливость для бизнеса.

Посмотрим, что с этим решением будет дальше, устоит ли оно – наверняка ИФНС отойдёт от шока и будет оспаривать в апелляции.
#налоги Открыть/Комментировать