Ничего личного: почему опасно мешать своё имущество с бизнесо | План В
Ничего личного: почему опасно мешать своё имущество с бизнесом
Вокруг бизнеса сейчас полнейшая неопределенность, все вынуждены адаптироваться и искать нестандартные решения. Поэтому мы продолжим делиться полезными историями, чтобы помочь вам обезопасить себя от ряда проблем.
Сегодня поговорим об имуществе ИП. Важно помнить: если вы ИП и используете личное имущество в бизнесе, оно приносит доход – тогда на него распространяются правила налогообложения ИП. То есть имущество-то остаётся вашим, но юридически оно не разграничено, что может привести к неприятностям. Тема простая, но требует аккуратного подхода.
В неприятную историю попала ИП – назовём её просто Мариной (мы не «светим» предпринимателей, которым помогаем). В Нижегородской области она сдаёт в аренду кое-какую строительную спецтехнику (от буровых установок до КАМАЗов), работает на УСН 6%. У Марины долго не было проблем с ФНС. Наверное, поэтому она и потеряла бдительность.
Так вот, вся спецтехника, которую Марина сдаёт в аренду, принадлежит лично ей. А ещё у Марины был Lexus, купленный в 2014 году. Она редко на нём ездила и решила дополнительно заработать. В начале 2020 года выгодно сдала авто в аренду ООО на три месяца по цене 5 тысяч рублей в день. Заключили договор между ИП и арендатором. Деньги падали на расчётный счёт, и выручка в итоге составила 450 тысяч. Неплохо!
А в декабре 2020 года Марина продала Lexus по цене около 1,7 млн рублей. Деньги поступили на банковский лицевой счёт Марины. Очень быстро она про эту сделку забыла. Декларацию 3-НДФЛ не подавала и налог не платила. Логика простая: машина была в собственности больше трёх лет (а именно – больше пяти лет), поэтому, по закону, НДФЛ 13% платить не нужно. И тут ключевой просчёт, потому что правило действует для физлица, но не для ИП!
Для ИП на УСН срок владения имуществом не играет никакой роли. Если имущество приносило хоть какой-то доход – при продаже нужно уплатить налог. В данном случае Марина должна была включить сумму с продажи в базу по УСН и заплатить те же 6%.
Надо сказать, что до недавнего времени Марина успешно проходила камеральные проверки. И на продажу Lexus’a ИФНС сначала не обратила внимания. Но Марине сильно не повезло: параллельно налоговики с пристрастием проверяли ООО, бравшее Lexus в аренду. И Марина попала ещё и на встречную проверку – у неё запросили все документы по сделке с ООО, взяли выписки с её расчётного счёта.
Марина покорно предоставила документы и поняла, что снабдила ИФНС доказательной базой против себя – её-то проверка ещё не кончилась! Да и налоговики начали «бомбить» очень подробными требованиями о предоставлении информации, заявили о расхождениях в данных о налогооблагаемой базе…
Каков итог? Марина приняла решение не испытывать судьбу и добровольно доплатить около 100 тысяч. Легко отделалась, скажете вы, и будете правы. Но! Неприятность ещё и в том, что зацепившись за историю с Lexus’ом, налоговики явно пытались нарыть что-нибудь ещё – Марина это ощутила в полной мере. Теперь её оставили в покое, но нервы потрепали сильно.
История банальная до неприличия. К сожалению, иногда даже продвинутые предприниматели почему-то в простых вопросах допускают промахи. И у Марины основной бизнес выстроен хорошо. Но вот с этим Lexus’ом угораздило вляпаться! Теперь Марина обсуждает свои риски с экспертами – повторения истории не хочет.
Если ИП продаёт имущество, задействованное в бизнесе, и не платит налог – ИФНС доначислит, но если вовремя поймает. Хотя случаи разные. Надо смотреть, сколько лет назад получили доход (удастся ли ИФНС добыть выписку с расчётного счёта?). А ещё продать авто можно после закрытия ИП – тогда продаешь уже как физлицо, НДФЛ платить не придётся (при сроке владения три года и более).
У всех временами случаются ошибки – всегда лучше каждую ситуацию разбирать отдельно и советоваться с экспертами. Ну и помним, что заканчивается очередной квартал – пишите в @OptiPlan, если нужна помощь по НДСным вопросам.
#налоги
