Признание и списание безнадежной задолженности. Можно ли умень | Налоги Законы Учёт

Признание и списание безнадежной задолженности. Можно ли уменьшить налог на прибыль и налог при УСН на безнадежную задолженность? (часть 2 из 2)
Начало тут

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

Налог на прибыль уплачивают компании, применяющие ОСН.
Безнадежные долги, а точнее безнадежную дебиторскую задолженность, можно учесть при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов. Другими словами, на сумму списанных долгов МОЖНО УМЕНЬШИТЬ НАЛОГ на прибыль.

ВАЖНО. Сделать это нужно в момент признания задолженности в статусе безнадежной. При этом, если имеется несколько оснований признать долг безнадежным, то списать ее надо в периоде, когда возникло более раннее по времени основание.

Например, должник признан банкротом в декабре 2022, из ЕГРЮЛ исключен в феврале 2023. Вместе с тем 20 декабря 2022 года закончился срок исковой давности 3 года. Дата признания безнадежного долга – 20 декабря 2022. Уменьшить налог на прибыль надо в 4 квартале 2022, включив в декларацию по прибыли в составе внереализационных расходов за 2022 год.

НАЛОГ ПРИ УСН.

Уменьшить налог при УСН (доходы минус расходы) НЕЛЬЗЯ, поскольку список расходов при УСН закрытый и списание безнадежной задолженности туда не включено.

#безнадежныедолги #внереализационныерасходы #дебиторскаязадолженность