Налоги Законы Учёт

2023-02-17 15:41:01
Вернут ли деньги малому предприятию, если банк лопнет?

Для малых предприятий предусмотрено обязательное страхование денег на банковских счетах вкладов. Если банк, в котором находятся счета и вклады малого бизнеса, признают банкротом или лишат лицензии, компания получит страховое возмещение.

Условия возмещения:

Размер страховки - до 1,4 млн. рублей в одном банке по всем имеющимся счетам (вкладам). Т.е. вернут полностью все имеющиеся деньги в одном банке, но не более 1,4 млн. руб.

На дату прекращения работы банка предприятие должно состоять в реестре малого и среднего предпринимательства,

Деньги в рублях или инвалюте.


Требования к банку:

должен быть российским,
должен иметь право работы с деньгами физлиц,
должен состоять в системе страхования вкладов.

Узнать включен ли банк в систему страхования вкладов можно на сайте ЦБ РФ или АСВ (агентство по страхованию вкладов). Также у АСВ есть горячая линия, где можно получить информацию 8-800-200-08-05.

PS: Если на ваших счетах и вкладах в банке регулярно «подвисает» более 1,4 млн. руб., целесообразно размещать деньги в нескольких. Как говорится, один карман – хорошо, а два – лучше.

#страхованиевкладов #малоепредприятие #страховоевозмещение Открыть/Комментировать

2023-02-16 15:31:01 Заключили или расторгли договор подряда с физическим лицом? Срочно отправьте отчет в СФ!

С 2023 года по факту заключения или расторжения договора ГПХ на работы (услуги) надо отправить новый отчет по форме ЕФС-1 в Социальный фонд.

Срок представления -
не позже следующего
рабочего дня
после заключения
или расторжения
гражданско-правового
договора.

Если фактическое выполнение работ (услуг) не совпадает с датой подписания, это не меняет сроки представления ЕФС-1.

Например, дата заключения договора ГПХ – 16 января 2023, а начало предоставления услуги – 01 февраля 2023. Отчет по форме ЕФС-1 надо отправить 17 января 2023.

Это пояснили в СФР письмом от 07.02.2023 № 19-02/11195л.

Как заполнить ЕФС-1 при заключении договора ГПХ?

В графе 2 подразделе 1.1 раздела 1 отражается дата начала выполнения работ по договору ГПХ.
В графе 3 указывается код «НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ».
Графа 5 не заполняется.
В графе 6 отражается код выполняемого функционала по ОКЗ (общероссийский классификатор занятий).
В графе 9 указывается дата заключения договора ГПХ.

Как заполнить ЕФС-1 при расторжении договора ГПХ?

В графе 3 ставится код «ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ».
В графе 9 указывается дата окончания договора (подписания акта полностью выполненных работ, расторжения договора).

В 1С ЗУП на сегодняшний день отчет ЕФС-1 заполняется через старый аналогичный отчет СЗВ-ТД. То есть формируете СЗВ-ТД, а на выходе имеете ЕФС-1.

ШТРАФЫ.

За несвоевременное представление отчета в СФ штраф - 500 руб. за каждый договор.
Также возможен штраф по ст.15.33 КоАП на руководителя организации – 300 – 500 руб.
За сдачу отчета на бумаге, когда есть обязанность сдачи отчета электронно (если количество сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ более 10), предусмотрен штраф в 1 000 рублей.

#ефс1 #договоргпх #штрафы Открыть/Комментировать

2023-02-15 15:12:01 Признание и списание безнадежной задолженности. Можно ли уменьшить налог на прибыль и налог при УСН на безнадежную задолженность? (часть 2 из 2)
Начало тут

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

Налог на прибыль уплачивают компании, применяющие ОСН.
Безнадежные долги, а точнее безнадежную дебиторскую задолженность, можно учесть при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов. Другими словами, на сумму списанных долгов МОЖНО УМЕНЬШИТЬ НАЛОГ на прибыль.

ВАЖНО. Сделать это нужно в момент признания задолженности в статусе безнадежной. При этом, если имеется несколько оснований признать долг безнадежным, то списать ее надо в периоде, когда возникло более раннее по времени основание.

Например, должник признан банкротом в декабре 2022, из ЕГРЮЛ исключен в феврале 2023. Вместе с тем 20 декабря 2022 года закончился срок исковой давности 3 года. Дата признания безнадежного долга – 20 декабря 2022. Уменьшить налог на прибыль надо в 4 квартале 2022, включив в декларацию по прибыли в составе внереализационных расходов за 2022 год.

НАЛОГ ПРИ УСН.

Уменьшить налог при УСН (доходы минус расходы) НЕЛЬЗЯ, поскольку список расходов при УСН закрытый и списание безнадежной задолженности туда не включено.

#безнадежныедолги #внереализационныерасходы #дебиторскаязадолженность Открыть/Комментировать

2023-02-15 15:09:01 Признание и списание безнадежной задолженности. Можно ли уменьшить налог на прибыль и налог при УСН на безнадежную задолженность? (часть 1 из 2)

Нередко возникают ситуации, когда вашей компании или ИП кто-то что-то должен.

КТО-ТО – контрагенты (покупатели, заказчики, поставщики, исполнители), налоговая инспекция, госорганы, банки, сотрудники.

ЧТО-ТО – деньги; услуги и работы, которые не выполнили; не поставленные товары.

ДОЛЖЕН ВАМ (вашей компании или ИП) - дебиторская задолженность.
Если долги невозможно взыскать, то задолженность становится безнадежной.

Когда дебиторская задолженность переходит в статус безнадежной?

если истек срок исковой давности (3 года),

если обязательство аннулировано по причине невозможности его исполнения на основании акта госоргана или при ликвидации должника (в т.ч. из-за банкротства),

при невозможности взыскания, по постановлению судебного пристава.

Ликвидация считается оконченной, а фирма – прекратившей существование только после внесения записи в ЕГРЮЛ.

Допустим, какие-то долги стали безнадежными. Что с ними делать? Их необходимо списать:

В бухгалтерском учете - через резерв сомнительных долгов (его должны создавать все компании, включая малые предприятия).

В налоговом учете - сразу как убытки. Либо через резерв сомнительных долгов, который создается по желанию. Фирмы на УСН не имеют право на его создание.

Окончание статьи

#безнадежныедолги #внереализационныерасходы #дебиторскаязадолженность Открыть/Комментировать

2023-02-13 16:33:56 во время больничного. Как оплачивать?

Если сотрудник заболел и оформил лист нетрудоспособности, но при этом работал дома, то выплачивать надо не пособие по б/л, а заработную плату. Такой позиции придерживаются суды.

И действительно, сотрудника надо было освободить от работы на время болезни. Если же он работал удаленно, значит трудовая функция выполнялась.

#кадры #больничный #пособие Открыть/Комментировать

2023-02-13 11:04:03

Субъекты малого предпринимательства. Критерии определения средних, малых и микропредприятий (часть 2 из 2).

Начало там

Дополнительные критерии отнесения к субъекту МСП зависят от доли участия в уставном фонде организации:

Доля участия иностранных компаний или российских организаций (не субъект МСП) — не более 49% уставного фонда для ООО (голосующих акций – для АО). У АО размер общей доли участия иностранных компаний не ограничен, если они не офшорные.

Доля участия государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных или благотворительных организаций - не более 25% уставного фонда для ООО (голосующих акций – для АО).


Есть некоторые случаи, когда
ограничения по
доле участия в уставном
капитале не действуют.
Например, участники проекта
«Сколково»,
объединения инвалидов и
другие.


Момент перехода организации из одного статуса в другой.

Показатели по доле участия в уставном капитале определяются ежегодно. Утрата статуса МСП происходит в момент нарушения данного критерия и внесения записи об изменении уставного капитала в ЕГРЮЛ.

Если изменились численность или доход. Смена или утрата статуса МСП происходит, если хотя бы один из этих критериев нарушался 3 года подряд.

Например, организация или ИП потеряет статус субъекта МСП (перейдет в другую категорию) с 2023 года, если в 2020, 2021 и 2022 годах были превышены доход и (или) численность сотрудников. Если хоть в одном из этих годов соблюдались оба критерия, то статус в 2023 году не поменяется.


Категория субъекта МСП зависит от наибольшего по значению критерия.

Например, доход ИП 110 млн. руб. (соответствует микропредприятию), а численность 105 человек (соответствует среднему). В итоге ИП относится к среднему предприятию.


#микропредприятие #малоепредприятие #среднеепредприятие #мсп #ликбез Открыть/Комментировать

2023-02-13 11:03:03

Субъекты малого предпринимательства. Критерии определения средних, малых и микропредприятий (часть 1 из 2).

Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) или субъекты малого предпринимательства (СМП) – это синонимы.

МСП бывают трех видов:

средние,
малые,
микропредприятия.

Малый бизнес имеет различные льготы и существенные преимущества, а также специальные госпрограммы поддержки. Например, удаленная регистрация, упрощенное ведение бухучета и документооборота, защита денег на банковских счетах, льготы по налогам и другие. Состав преференций у средних, малых и микропредприятий различается.

Поэтому важно знать к какому виду МСП относится организация (ИП).

Данная информация есть в
специальном
реестре МСП, который ведет
ФНС. Он доступен
по адресу: https://rmsp.nalog.ru.
Надо лишь
ввести ИНН или ОГРН или
ОГРНИП или
название организации или ФИО
ИП.


Кто относится к субъектам МСП
в 2023


МИКРО предприятие.

Численность* работников – до 15 человек.
Доход** - до 120 млн. руб.



МАЛОЕ предприятие.

Численность* работников – от 16 до 100 человек.
Доход** - до 800 млн. руб.



СРЕДНЕЕ предприятие.

Численность* работников
от 101 до 250 человек,
до 1000 человек - для легкой промышленности,
до 1500 человек – для общепита с 2022 года. (класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»).
Доход** - до 2 млрд. руб.


Численность * - среднесписочная численность за предыдущий год (правила расчета - в Приказе Росстата от 27.11.2019 № 711).

Доход** - общий доход за прошлый год без НДС по данным налогового учета (суммарно по всем видам деятельности и применяемым налоговым режимам).

Продолжение ниже

#микропредприятие #малоепредприятие #среднеепредприятие #мсп #ликбез Открыть/Комментировать

2023-02-10 18:14:56 Ключевая ставка пока остается прежней - .

Это хорошо тем, что % по кредитам пока повышать не будут.

Предыдущие ставки:
25 июля 2022 - 18 сентября 2022 - 8%
14 июня 2022 - 24 июля 2022 - 9,5%
27 мая 2022 - 13 июня 2022 - 11%
4 мая 2022 - 26 мая 2022 - 14%
11 апреля 2022 - 3 мая 2022 - 17%
28 февраля 2022 - 10 апреля 2022 - 20%
14 февраля 2022 - 27 февраля 2022 - 9,5%
20 декабря 2021 - 13 февраля 2022 - 8,5%

#ключеваяставка Открыть/Комментировать

2023-02-10 14:13:30 Финансовая грамотность Шарика и Матроскина.

Минфин РФ скооперировался с Союзмультфильмом. Совместное творчество двух структур вылилось в создание новых серий мультсериала «Простоквашино». Первая серия из пяти уже на ОККО и 12 февраля появится на тв «Карусель».

Ну, наконец-то! Свершилось! Долой всякий там примитив типа «Ребята, давайте жить дружно!» или «Поделись улыбкою своей...». Пора за ум браться!

Шарик и Матроскин научат наших детей бороться с ….финансовыми мошенниками. А еще, после просмотра сего шедевра, вероятно, бОльшая часть малышей начнет составлять детбизнес-планы и экономить на конфетах.

Теперь к Союзмультфильму должны подключиться ФНС РФ и ЦБ РФ. Пора внедрять для детбизнеса детскую систему налогообложения (ДЕТСН) и обучить, с помощью Шарика, считать и вовремя платить налоги.

#юмор Открыть/Комментировать

2023-02-09 17:02:18 Кому работодатель может или не может отказать в переносе отпуска?
⠀
График отпусков составляется не позднее, чем за 2 недели до начала след. года. На 2023 год график должен быть утвержден до 17 декабря 2022.

Составлять график обязаны почти все компании, кроме микропредприятий, которые отказались от принятия локальных нормативных актов.
⠀
В течение года работодатель уведомляет сотрудников об отпуске за 2 недели до его начала. Заявление на отпуск писать не надо.

Если график отпусков отсутствует, то заявление на отпуск писать надо, за 2 недели до его начала.
⠀
Что делать, если, при наличии графика, сотрудник хочет отдохнуть в другое время?

По обоюдной договоренности в график можно внести изменения по датам. Для этого сотрудник пишет заявление о переносе, а работодатель издает приказ об изменении графика отпусков.

Но работодатель вправе отказать сотруднику в переносе отпуска.
⠀
Работодатель не вправе отказать в переносе отпуска некоторым сотрудникам, среди которых:
- родители 3-х и более детей, если младшему не исполнилось 14 лет,
- несовершеннолетним,
- если работник болел во время отпуска, заявил о переносе и предоставил больничный лист,
- если жена работника находится в отпуске по беременности и родам,
- декретницам,
- работникам, у которых дети-инвалиды,
- совместителям.
⠀⠀
#кадры #графикотпусков #отпуск Открыть/Комментировать