Весь учет | БюджетПлюс | РФ

2023-03-24 15:59:37 Как оформить командировочные расходы в 2023 году: суточные, проезд, проживание и другие расходы

Командировочные расходы – это затраты, связанные со служебными поездками сотрудников. Некоторые из них компенсируются работодателем, а другие – нет. В этой статье мы расскажем о том, какие расходы возмещаются работодателем и какие документы необходимо предоставить для получения соответствующих выплат.

Суточные

Суточные – это выплаты, предназначенные для покрытия расходов на питание и проживание во время командировки. Размер суточных не ограничен законодательством, но работодатель должен установить лимиты и отразить их в локальном нормативном акте. Начисление НДФЛ и страховых взносов происходит при превышении лимита.

В 2023 году лимиты на суточные составляют:

- 700 рублей в сутки для деловых поездок по России;
- 2 500 рублей в сутки для командировок в другие страны.

Проезд

Работодатель возмещает стоимость ж/д или авиабилета, а также комиссии и сборы при их оформлении. Также компенсируются затраты на постельное белье в поезде и проезд общественным транспортом от железнодорожного вокзала или аэропорта до места работы. Если пункты отправления находятся за пределами города, где сотрудник выполняет работу, то компенсируются затраты на проезд до них.

Если до места назначения можно добраться разными видами транспорта, то работодатель сам определяет, на чём поедет командированный. Также работодатель обязан компенсировать затраты на бензин, оплату проезда по платным участкам дорог и пользование парковкой, если сотрудник отправляется в командировку на личном, арендованном или служебном транспорте.

Проживание

Работодатель возмещает стоимость размещения в отеле или аренды квартиры, а также дополнительные затраты на бытовую технику и интернет. Данные расходы должны быть оплачены независимо от места проведения командировки – в России или за пределами страны. Если сотрудник вынужден остановиться в дороге, то затраты на жильё также возмещаются работодателем.

Прочие расходы

К прочим расходам относятся услуги связи или почты, комиссионные сборы, оформление виз и паспортов, услуги консульства и другие затраты, необходимые для решения рабочих вопросов.
#Расчетчик Открыть/Комментировать

2023-03-24 11:59:37 Как навести порядок в кадровом делопроизводстве. В НОВОЙ КОМПАНИИ (часть 6)

Приказы

Чтобы проверить, что все приказы о назначении ответственных лиц на месте, нужно обратить внимание на следующие документы:
Приказы о назначении ответственных лиц

- Приказ о назначении уполномоченного на ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек
- Приказ о назначении ответственного за организацию обработки персональных данных лица
- Приказ о назначении ответственного за воинский учет и отчетность в военкомат
- Приказ о назначении уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны

Дополнительные обязанности ответственных лиц

- Охрана труда
- Ведение табеля учета рабочего времени
- Подача уведомлений в МВД о заключении и расторжении трудовых или гражданско-правовых договоров с иностранцами
- Подача сведений в службу занятости населения
- Сдача отчетности в ПФР и Росстат.
#Инструкция #Кадровик Открыть/Комментировать

2023-03-24 09:59:32 Коллеги, вы пользуетесь электронным документооборотом?

Достаточно удобные сервисы есть на рынке. Они значительно УСКОРЯЮТ и УПРОЩАЮТ процес обмена документами.

Так вот хочу познакомить вас с продуктом Контур.Сайн!

Обмен теперь можно осуществлять с ФЛ/ИП/ЮЛ и самозанятыми!

- Нет роуминга!
- Все входищие документы бесплатно!
- Регистрация и выпуск НЭП Бесплатно!

Вы платите только за отправленные вами документы.

О ценах и условиях работы сервиса, можно узнать тут: @ADM_BP_bot Открыть/Комментировать

2023-03-24 08:59:37 Как определить лимит на количество физлиц для освобождения от НДС в общепите?

С 1 января 2024 года в России начнет действовать освобождение от НДС для предприятий общественного питания при выполнении определенных условий, в том числе при соблюдении лимита на количество физических лиц, обслуживаемых предприятием. Как определить этот лимит?

Для этого необходимо учитывать количество гостей, посещающих ресторан или кафе. Важно учесть, что в расчете не учитываются клиенты, заказавшие доставку еды или обеды на вынос.

Для определения количества физических лиц можно использовать следующую формулу: количество гостей в день, умноженное на количество дней работы в месяц. Полученный результат нужно сравнить с лимитом на количество физических лиц, который устанавливается в соответствии с законодательством.

Кроме того, право на льготу также зависит от среднемесячного размера выплат физическим лицам. Этот показатель определяют по данным расчета по взносам и должен быть не ниже среднемесячной зарплаты в субъекте РФ. Среднемесячный размер выплат считают как сумму средних выплат за каждый календарный месяц, деленную на число месяцев, за которые начисляли выплаты.

Число физических лиц определяют из расчета по взносам, учитывая только тех, с кем заключены трудовые договоры и у которых показатели по строкам группы 150 в разделе 3 выше данных по строкам группы 160.

Таким образом, для получения освобождения от НДС в общепите необходимо учитывать лимит на количество физических лиц и среднемесячный размер выплат физическим лицам.
#Бухгалтер Открыть/Комментировать

2023-03-23 15:59:37 Бывший расчетчик «Почты России» осужден за мошенничество на 2 млн рублей

Суд в Ярославле вынес приговор бывшему руководителю группы расчета заработной платы АО «Почта России» за мошенничество, совершенное с использованием служебного положения, в особо крупном размере. Женщине назначено условное наказание в виде 3 лет лишения свободы с испытательным сроком на этот же период.

Как сообщили в прокуратуре Ярославской области, женщина создавала в программе дополнительные ведомости на себя и других работников и платежные поручения, которые были недостоверными. Подписывая эти документы у главного бухгалтера и заместителя директора, она причинила ущерб «Почте России» на сумму более 2 млн руб. Нарушения были выявлены в ходе внутренней служебной проверки, после чего сотрудница была уволена.

В ходе судебного заседания подсудимая признала свою вину и раскаялась в содеянном. Она также частично возместила причиненный ущерб.

Резюмируя, бывший расчетчик «Почты России» был осужден за мошенничество на 2 млн рублей. Она создавала недостоверные документы и подписывала их у главного бухгалтера и заместителя директора, что привело к ущербу компании. Женщине назначено условное наказание в виде 3 лет лишения свободы.
#Расчетчик Открыть/Комментировать

2023-03-23 12:09:37 Как навести порядок в кадровом делопроизводстве. В НОВОЙ КОМПАНИИ (часть 5)

проверкеа оформления руководителя на работу

1. Проверьте все документы по оформлению руководителя на работу.
2. Убедитесь, что есть ответ на запрос из реестра дисквалифицированных лиц.
3. Руководитель обладает двойным правовым статусом: является единоличным исполнительным органом юридического лица и выполняет обязанности работника - трудовую функцию руководителя.
4. Документы о назначении (избрании) генеральным директором и трудовой договор должны быть оформлены в соответствии с федеральными законами и учредительными документами.
5. Внесите запись в трудовую книжку о приеме на работу со ссылкой на реквизиты приказа.
6. Убедитесь, что прием/увольнение руководителя компании производится тем органом управления, который указан в Уставе организации.
7. Изучите вопрос полномочий генерального директора в учредительных документах и не нарушается ли срок его полномочий, если таковой указан в Уставе.
8. Срок трудового договора должен соответствовать сроку его полномочий как единоличного исполнительного органа в соответствии с учредительными документами.
#Инструкция #Кадровик Открыть/Комментировать

2023-03-23 08:59:36 Уведомление и Декларация - задваивают обязательства. это вопрос.

-совсем задурили нам голову.
Хотя, еще с самого начала эпопеи с ЕНС было, вроде, четко сказано:
- Уведомления об исчисленных налогах подаются только тогда, когда нет отчета(Расчета/Декларации) и когда налоги/взносы рассчитывает сам налогоплательщик.
Ок.
Но, теперь оплатить налоги - это полдела, надо еще о них уведомить или по ним сдаться или распорядиться.
А в какой последовательности это делать в связке с оплатами - нигде в нормативках не сказано.

Зато, Налоговики, дали очередную мини-порцию (по капельке выдавливают из себя) разъяснений в письме от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@, опубликованное на сайте налоггавру 15.03.2023г.
- исходя из норм НК актуальность Уведомления утрачивается, в том числе, с подачей Декларации по тому же налогу за тот же период или с формированием сообщения самого налогового органа об исчисленных им суммах транспортного, земельного, "кадастрового" налогов. Но, вместе с тем, сведения из Уведомления "затираются"(какое удивительное новое действие в налоговых правилах - затирка данных) не полностью.
ФНС рассмотрела две ситуации:


1.- сумма налога в Уведомлении, поданном ДО Декларации, учитывается в сторону большей суммы при сравнении Уведомления и Декларации.
Пример1.
Уведомление об исчисленном налоге подано в сумме 150тр.
А Декларация - в размере 100тр.
Налоговики в совокупной обязанности, учитываемой на ЕНС, отразят суммы налога вот так:
- 100тр в соответствии с Декларацией;
- 50тр в соответствии с Уведомлением.
ИТОГО - 150тр.
2. - если Уведомление подано ПОСЛЕ Декларации, то сумма налога к обязательству будет ПРИПЛЮСОВАНА к налогу по Декларации.
Пример2.
Вначале сдана Декларация по налогу на сумму 100тр. Затем в феврале 2023 года за аналогичный налоговый период представлено Уведомление на сумму 150тр.
При такой последовательности в совокупной обязанности, учитываемой на ЕНС, будут отражены суммы налога:
- 100тр – в соответствии с Декларацией;
- 150тр - в соответствии с Уведомлением.
ИТОГО 250тр.
...
Но, и эти ответы ФНС-ников - неполные и не дают ответы на все вопросы про Уведомления и Декларации:
что будет, если И Декларация И Уведомление будут на одинаковую сумму???
что будет, если Уведомление, поданное ПОСЛЕ Декларации, будет на меньшую сумму, чем в Декларации????

Кстати, недавно выяснилось, что, если налогоплательщик заплатит налог на имущество/транспорт/землю (а по ним Налоговая сама должна делать расчёт) и, если Декларации не сдаются, то обязательно надо подать Уведомление.
Так как, (а теперь, ВНИМАНИЕ!) - Налоговая не в курсе, что она эти налоги начислила!
Аминь
...

Автор: Бухgaag https://dzen.ru/333222
Главный бухгалтер с практикой больше 30 лет: консультирую по вопросам бухучета, налогового учета и налогообложения.
#Бухгалтер Открыть/Комментировать

2023-03-22 15:59:37 Вычеты по НДФЛ в 2023 году: новые правила предоставления

Изменения в регламенте налогообложения доходов физических лиц привели к изменению порядка предоставления налоговых вычетов по НДФЛ. С 1 января 2023 года работодателям придется удерживать подоходный налог при выплате аванса и зарплаты. Новый порядок распространяется также на выплаты за декабрь 2022 года, выплаченные в январе 2023 года.

Новые сроки уплаты подоходного налога напрямую зависят от даты выплаты дохода и удержания НДФЛ. Новый механизм уплаты НДФЛ и других налогов и страховых взносов вводится с 1 января 2023 года. Все компании и ИП будут платить налоги и взносы через Единый налоговый платеж, а ФНС самостоятельно будет списывать средства с баланса ЕНС в счет оплаты обязательств.

Сдавать налоговый расчет 6-НДФЛ придется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Вводится новая ежемесячная форма отчетности в ИФНС для уплаты налогов и взносов. Бухгалтерам придется сдавать специальные уведомления об исчисленных суммах налогов или страховых взносов.

Подробнее обо всех изменениях в работе бухгалтера с 1 января 2023 года можно узнать из специальной подборки от экспертов Системы Главбух.
#Расчетчик Открыть/Комментировать

2023-03-22 11:59:37 Как навести порядок в кадровом делопроизводстве. В НОВОЙ КОМПАНИИ (часть 4)

определению количества локальных нормативных актов:

1. Помните, что только субъекты микропредпринимательства и НКО могут частично или полностью отказаться от ЛНА, если перенесут вопросы, которые должны в них решаться, в типовую форму трудового договора (ст. 309.2 ТК РФ). У остальных работодателей должен быть необходимый минимум ЛНА.
2. Обязательны для всех работодателей следующие локальные нормативные акты: правила внутреннего трудового распорядка (ст. 189 ТК РФ), ЛНА, устанавливающие системы оплаты труда (ст. 135 ТК РФ), ЛНА, устанавливающие порядок обработки персональных данных, права работников, особенности передачи и хранения персональных данных (гл. 14 ТК РФ, Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ), ЛНА по охране труда (раздел X ТК РФ), ЛНА по нормированию труда (ст. 162 ТК РФ), кодекс этики и служебного поведения (Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ).
3. Учитывайте, что локального нормативного акта, устанавливающего системы оплаты труда, например, в виде отдельного положения, может не быть, эти нормы прописаны в ПВТР или коллективном договоре.
4. Разработайте и утвердите график отпусков не позднее чем за две недели до начала календарного года, на который он составляется. Если организация создана в начале или середине календарного года, этот год вы дорабатываете без графика отпусков.
5. Учитывайте, что могут быть ЛНА, которые становятся обязательными при наступлении определенных условий: например, положение о командировках, положение об аттестации работников и т.п.
6. Принимайте локальные нормативные акты с учетом мнения представительного органа в порядке ст. 372 ТК РФ, если он есть.
7. Ознакомьте всех работников под подпись со всеми принимаемыми локальными нормативными актами (ч. 2 ст. 22 ТК РФ), если у работодателя не введен электронный кадровый документооборот в отношении процедуры ознакомления с ЛНА по ст. 22.1-22.3 ТК РФ. Вновь принимаемые работники должны быть ознакомлены под подпись до подписания трудового договора (ст. 68 ТК РФ).
#Инструкция #Кадровик Открыть/Комментировать

2023-03-22 08:59:37 Как считать, что налогоплательщик выполнил свои обязательства по оплате налогов.С 2023г.
(часть 3)
Сложные ситуации.

Вариант А: ФНС не зачислила деньги на ЕНС (софт сработал криво), но эти деньги предназначались в счёт уплаты земельного налога, а соответствующее Уведомление о сумме земельного налога налогоплательщиком не подавалось:

В этом случае налоговый орган не признает обязанность по уплате земельного налога исполненной, поскольку даже если бы деньги были зачислены на ЕНС, без полученного от налогоплательщика Уведомления о сумме земельного налога бюджет не знает, какую сумму ему списывать с ЕНС (именно в счёт уплаты земельного налога), и не спишет её. Для денег на ЕНС налоговый орган исходит из того, что моментом уплаты налога признаётся именно момент списания с ЕНС конкретной суммы в счёт конкретного налога.
Вариант В: ФНС не зачислила деньги на ЕНС (софт сработал криво), эти деньги предназначались в счёт уплаты земельного налога и соответствующее Уведомление о сумме земельного налога налогоплательщиком — было подано.
И в этом случае налоговый орган не признает обязанность по уплате земельного налога исполненной, поскольку деньги не были зачислены на ЕНС, без чего полученное от налогоплательщика Уведомление о сумме земельного налога не имеет правового значения: если нет денег для фактического перечисления налога, уведомление факт уплаты налога не заменяет.
Вариант С: деньги зачислены на ЕНС, есть положительное сальдо, достаточное для уплаты налога, но эти деньги предназначались в счёт уплаты земельного налога, а соответствующее Уведомление о сумме земельного налога налогоплательщиком — не подавалось.
В этом случае налоговый орган не признает обязанность по уплате земельного налога исполненной, поскольку самого по себе наличия денег (положительного сальдо) на ЕНС — недостаточно, нужно, чтобы в отношении конкретной суммы на ЕНС была «определена принадлежность таких сумм денежных средств»:
Налоговый орган исходит из того, что моментом уплаты налога признаётся именно момент списания с ЕНС конкретной суммы в счёт конкретного налога.
Вариант D: деньги зачислены на ЕНС, есть положительное сальдо, достаточное для уплаты налога, эти деньги предназначались в счёт уплаты земельного налога, соответствующее Уведомление о сумме земельного налога налогоплательщиком подано, но потерялось в недрах ФНС (не учтено или учтено не туда), соответственно, конкретная сумма в счёт земельного налога за соответствующий период с ЕНС в бюджет не списана.
Если налогоплательщик обратится в налоговый орган, проведёт сверку, докажет, что Уведомление подавалось, и Налоговая, наверно, признает обязанность по уплате налога исполненной. Но, с какого момента?
подп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ про «день признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств» может толковаться и так, что момент уплаты — это когда бюджет разобрался с конкретной суммой («определил принадлежность таких сумм денежных средств» и списал с ЕНС в бюджет).
НО! в ЛЮБОМ случае, если предоставил Уведомление или не предоставил, заплатил полную сумму или частично или не заплатил, заявил на распоряжение путем зачета -
однозначно принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением последовательности, указанной в пункте 8 статьи 45 Кодекса.

Автор: Бухgaag https://dzen.ru/333222
Главный бухгалтер с практикой больше 30 лет: консультирую по вопросам бухучета, налогового учета и налогообложения.
#Бухгалтер Открыть/Комментировать