«БИЗНЕС и НАЛОГИ»

2023-01-11 16:29:23 Уважаемые клиенты, коллеги, подписчики канала "Бизнес и Налоги"
Консалтинговое бюро "OPTIMA CONSULT" поможет Вам с налоговым вычетом и станет надежным партнером по оптимизированию НДС на долгие годы!

    Наш сервис продолжает работать для Вас в стандартном режиме.
В нынешнем виде канал существует с 2020 года. Канал стабилен.
Открыт прием заявок на НДС по 4 кварталу 2022 года.

- мы команда экспертов налоговой и финансовой сферы
- мы производители. Ничего ни у кого не перекупаем
- мы это множество довольных клиентов по всей РФ
- мы это топовые флагманы и крепкие технические цепочки для площадок
- мы это цены, адекватные качеству услуги
- мы это поддержка на всех этапах сделки

    Переходите по ссылке, ознакомьтесь с порядком работы, Характеристикой продуктов, Доп. услугами и Гарантией. Открыть/Комментировать

2023-01-10 15:51:22 Новый порядок возмещения НДС.
Разбираем изменения в НК РФ.
Продолжение.

Разберёмся в парадоксе, о котором Мы писали в предыдущей публикации. Согласно изменённой главе 12 НК РФ (ст. 78 и 79), вернуть сумму возмещения НДС на расчётный счёт или зачесть её в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДС налогоплательщик может только при положительном сальдо ЕНС, и только в размере положительного сальдо. Если положительного сальдо недостаточно для возмещения всей заявленной суммы, то возврат (зачёт) может быть произведён частично. Помимо того, что сальдо ЕНС может быть положительным или отрицательным, оно может быть ещё и нулевым (п. 3, новой ст. 11.3 НК РФ). И в случае нулевого сальдо Вы также не сможете вернуть (зачесть) сумму возмещения по ст. 176 НК РФ. Ещё раз повторимся, сальдо ЕНС формируется как разница между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Как бы в целом, совокупная обязанность формируется на день уплаты налогов, 28 числа каждого месяца, но это только на основе представленных налоговых деклараций. В остальном же она может меняться каждый день, в том числе на основе решений о возврате налогов или отказах в вычетах. Сегодня Мы только можем предполагать, как в свою пользу налоговые органы будут использовать все, изложенные в п. 5, новой статьи 11.3 НК РФ, 17 пунктов формирования совокупной обязанности. То же самое касается и сумм денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, которые могут меняться каждый день, согласно п. 12, новой редакции ст. 45 НК РФ. Поэтому в период между датами уплаты налогов сальдо ЕНС также может изменяться в любую сторону и в любой день.

Например, налоговые органы приняли решение о возмещении Вам НДС, решение вступило в силу и сальдо Вашего ЕНС увеличилось в положительную сторону на сумму возмещения. А одновременно с этим налоговые органы отказывают Вам в заявленных вычетах НДС по другим сделкам, соответственно сальдо ЕНС уменьшается в отрицательную сторону. И если отказ в вычетах больше суммы возмещения, то ни возместить, ни зачесть возврат (согласно гл. 12 НК РФ) Вы не сможете, так как сальдо ЕНС отрицательное. То есть, решение о возмещении есть, а самого возмещения как бы и нет. Вся сумма возмещения попадает в «общую кучу» ЕНП и будет распределена, согласно п. 8 и 10 новой редакции ст. 45 НК РФ. Подобные ситуации скорее всего будут касаться и заявительного порядка возмещения НДС, согласно ст. 176.1 НК РФ, хотя здесь возможно возмещение и при нулевом сальдо ЕНС.

В заключении. Собственно говоря, налоговые органы как отчаянно не хотели возмещать (возвращать) НДС, так и будут всячески этому препятствовать. Данной публикацией Мы хотели ещё раз обратить ваше внимание на то, что с изменениями в НК РФ «правила игры» в очередной раз меняются и не в пользу налогоплательщика. Возникнет много новых нюансов, различных трактовок новых и изменённых статей НК РФ, а вместе с этим новых парадоксов и метаморфоз налогового законодательства. Открыть/Комментировать

2023-01-05 15:47:26 Дорогие Друзья!
Уважаемые Подписчики и Читатели!

Команда канала «Бизнес и Налоги» поздравляет Вас с Новым Годом!

Мы желаем:
Любви и Счастья Вам!
Мира в Ваших домах!
Здоровья Вам!
Душевного равновесия Вам и терпения!
Успеха Вам на тернистой стезе предпринимательства!

Мы вместе с Вами в Новом Году, несмотря ни на что!

Всегда с Вами,
Ваш «Налоговый Консультант»! Открыть/Комментировать

2022-12-22 11:54:16 Когда летят требования, не всегда нужно уточняться

Между отчетными периодами есть время, которое можно назвать периодом требований. Адская машина налоговиков без устали сканирует цепочки и вычисляет то, что называют разрывами и несоответствиями. После чего летят автотребования. Также она маякует инспекторам и если те видят, что тут используется схема или сумма откровенно велика, начинают ковырять. Это называется ручной контроль.

Как я уже писал, бояться требований не нужно. Это просто сигнал, что что-то надо подправить. А также дополнительный инструмент налоговиков по запугиванию тех, кто до сих пор боится любой бумажки от контролирующих органов. И это работает. Многие, тупо получив требование, начинают самостоятельно от греха уточняться. ФНС даже статистику приводила. Там таких добровольных доплат на десятки млрд.

Начну с того, что, вероятно, половина всех этих требований ни о чем. Хотя, такой статистики, понятно, нет. Знаю предпринимателей, которые вообще их игнорируют и живут спокойно. Но так делать не нужно. Стоит разобраться, да и ситуации бывают разные. Косяк действительно может быть и тогда от вас не отцепятся. Посему нужно уделить этому внимание.

Для начала – пробить свое дерево и деревья контрагентов, оценить ситуацию. Если непонятно, проконсультируйтесь с налоговым консультантом или закажите анализ отчета. Сравните ваш налоговый вычет с безопасной долей вычета по отрасли и региону, возможно вы закупили слишком много бумажного НДС и повысили, тем самым к себе внимание. Подготовьте документы на ответ по требованию. Обязательно свяжитесь со своим поставщиком НДС, обсудите ситуацию, и пускай там тоже все проверят.

Я писал, что небольшими компаниями налоговики предпочитают не заниматься. Это про тех, у кого возможная сумма доначислений меньше 3 - 5 млн, хотя зависит от региона. Да и отработать все разрывы, которые подсвечивает АСК просто нереально.

У нормальных поставщиков с этим проблем нет. Обычно они сами мониторят свои цепи и поправляют их еще до того, как АСК возбудится и просигналит инспектору. Также у них всегда есть большой отложенный запас «отложенного» НДС, который в любой момент можно пустить на уточненки, не рискуя подставить других клиентов.

Наш сервис это делает. Это профессионалы, которые только на моем канале работают два года и прошли уже много техн. обновлений АСК, каждое из которых называли «убийцей бумажного НДС».

Поэтому положиться можно. Схемы в запасе, НДС в резерве, консультации по кнопке в боте. Открыть/Комментировать

2022-12-15 10:22:00 Новый порядок возмещения НДС.
Разбираем изменения в НК РФ.

С 1 января 2023 года все налогоплательщики нашей страны, хотят они этого или нет, переходят на ЕНС и ЕНП. До этого «знаменательного» события остаётся чуть больше двух недель, а вопросов, связанных с переходом, с каждым днём только прибавляется. Вот и Мы решили напомнить читателям и подписчикам нашего канала про новый порядок возмещения НДС.

В изменённой ст. 176 НК РФ «Порядок возмещения налога», вместо 12 пунктов осталось только 5.
Что изменилось? Собственно говоря, по тексту ничего. Первые три пункта без изменений, 9-ый пункт стал 4-ым, а 12-ый стал 5-ым. Остальные пункты из статьи просто убрали.
Что осталось? Как и было, абз. 2, п. 1: «После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса». Далее, после проведения камеральной проверки налоговый орган составляет акт, принимает решение возмещать или нет и уведомляет об этом налогоплательщика. Всё! Больше, согласно изменённой ст. 176, налоговый орган никаких действий по возмещению налога не производит.

Что происходит дальше? А дальше, после решения налогового органа, на «чаши весов» встают, с одной стороны, совокупная обязанность налогоплательщика (абз. 28, п. 2, изменённой ст. 11 НК РФ), с другой стороны, сальдо ЕНС (п. 3, новой ст. 11.3 НК РФ). Ещё раз напомним, совокупная обязанность, согласно п. 5 новой ст. 11.3 НК РФ, формируется на основе, в том числе: пп. 3) «налоговых деклараций, в которых заявлены суммы налогов к возмещению». Также, «в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении (о предоставлении налогового вычета) суммы налога, - в день принятия соответствующего решения», данные суммы признаются ЕНП и подлежат учёту на ЕНС (п. 1 новой ст. 11.3 НК РФ). Это и формирует сальдо ЕНС как разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Однако, согласно изменённой главе 12 НК РФ (ст. 78 и 79), вернуть сумму возмещения НДС на расчётный счёт или зачесть её в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДС налогоплательщик может только при положительном сальдо ЕНС. Возникает некий парадокс, который Мы рассмотрим в следующей публикации.

Продолжение следует… Открыть/Комментировать

2022-12-06 10:33:24 С 1 января 2023 года хотят поменять ряд документов, которые используют при заявительном порядке возмещения НДС или акциза при налоговом мониторинге.

Проект приказа проходит общественное обсуждение. Открыть/Комментировать

2022-11-30 12:48:25 Уважаемые заказчики, коллеги, друзья. В связи с наступающими январскими праздниками, убедительная просьба завершить расчет за бухгалтерское обслуживание не позднее 16 декабря текущего года. Спасибо за понимание. Благодарю за своевременную оплату. Открыть/Комментировать

2022-10-11 09:49:41 Открыть/Комментировать

2022-10-07 10:31:00 Налоговая оптимизация, простыми словами означает снижение налогового бремени до некого оптимального значения. В нашем случае, путем построения легальных структур в бизнесе, которые позволяют компаниям клиентов минимизировать, как размеры налоговых выплат, так и налоговые риски. Открыть/Комментировать

2022-10-06 16:22:23 У кого какие проблемы, а Минфин продолжает дорабатывать ФСБУ

Минфин доработал проект ФСБУ «Инвентаризация». Новая рабочая версия размещена на официальном сайте министерства.
Новый ФСБУ устанавливает требования к инвентаризации активов и обязательств экономических субъектов, за исключением организаций бюджетной сферы.

Для целей стандарта под фактическим наличием объектов бухучета понимается их действительное существование в надлежащем состоянии, обоснованность отражения их в бухгалтерском учете экономического субъекта.

Согласно стандарту, инвентаризация проводится, в том числе:

при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (проводить инвентаризацию библиотечных фондов можно 1 раз в 5 лет, иных основных средств - раз в 3 года);
при передаче (возврате) активов экономического субъекта, имущественного комплекса (за исключением обычной деятельности экономического субъекта) в аренду, управление, безвозмездное пользование, а также при отчуждении активов экономического субъекта;
при смене работника, на которого возложена материальная ответственность;
при смене руководителя коллектива (бригадира), при выбытии из коллектива (бригады) более 50 процентов его членов, а также по требованию одного или нескольких членов коллектива (бригады) (при коллективной (бригадной) материальной ответственности);
при установлении факта утраты или порчи (повреждения) активов;
в случае пожара, аварии, стихийного бедствия, а также иного бедствия, в результате которого сложилась чрезвычайная ситуация;
при реорганизации экономического субъекта, за исключением случаев реорганизации в форме преобразования;
при ликвидации экономического субъекта.

При этом инвентаризации могут подлежать, как все активы и обязательства экономического субъекта независимо от их местонахождения, так и активы, которые непосредственно связаны с соответствующим случаем.

Для проведения инвентаризации создается инвентаризационная комиссия. При большом объеме работ могут создаваться несколько инвентаризационных комиссий. В отдельных случаях разрешается не создавать инвентаризационную комиссию.

Также в ФСБУ «Инвентаризация» Минфин уточнил понятие «материально ответственные лица». Для целей стандарта работники, на которых возложена материальная ответственность, а также руководители коллектива (бригадиры) и члены коллектива (бригады) при коллективной (бригадной) материальной ответственности именуются вместе материально ответственными лицами.

Напомним, что утверждение ФСБУ – процедура в несколько этапов.

Появление доработанной версии еще не означает, что стандарт будет принят именно в таком виде. Однако, повторная публикация с доработками значит, что все участвующие в процессе ведомства по исходной версии уже высказались, Минфин все учел и по стандарту в любой момент может быть дана рекомендация Совета по стандартам бухгалтерского учета документ принять. В этом случае в 2023 году возможно уже будем инвентаризоваться по новому стандарту. Открыть/Комментировать