Что поможет доказать коммерческую осмотрительность в суде Люб | Типичный Бухгалтер

Что поможет доказать коммерческую осмотрительность в суде

Любая организация обязана проявлять коммерческую осмотрительность при выборе контрагента. Иначе есть риски доначисления НДС, отказа в налоговом вычете, наложения пеней и штрафов. Во многих компаниях эта нагрузка целиком ложится на бухгалтера. Рассказываем про три ключевых звена коммерческой осмотрительности, которые помогут отстоять свою правоту в суде.

1. Утвержденный регламент проверки контрагентов. Включите в него следующие пункты: должность сотрудника, ответственного за проверку контрагентов; срок проведения проверки; критерии оценки благонадежность делового партнера; источники данных о контрагенте; порядок оформления и хранения отчета о проверке.
Пример из судебной практики. Постановление Первого Арбитражного апелляционного суда от 15.04.2019 по делу № А43-27187/2018 — налогоплательщик смог доказать коммерческую осмотрительность благодаря наличию единого регламента, по которому проверяли всех контрагентов без исключения.

2. Отчеты о проверке контрагента. Стандартизированные отчеты о проверке контрагентов могут стать убедительным доказательством проявления коммерческой осмотрительности. Судебная практика последних лет показывает, что при наличии таких аргументов в спорах с ФНС, суд стал чаще принимать сторону бизнеса.
Пример из судебной практики. Постановление Арбитражного суда Москвы от 19.08.2022 по делу № А40-73113/22-140-1383 — налогоплательщику удалось доказать свою коммерческую осмотрительность, в том числе благодаря формированию досье на каждого контрагента.

3. Закрывающие документы, подтверждающие реальность сделки. Наличие внутреннего документооборота, где фиксируется движение товаров / материалов, может сыграть ключевую роль в доказательстве реальности и экономической обоснованности сделки.
Пример из судебной практики. Решение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 19 августа 2022 года по делу № А71-18159/2021 — налогоплательщик не смог предоставить первичные документы по сделке, счета-фактуры и другие доказательства, подтверждающие ее реальность. В итоге Арбитражный суд встал на сторону ФНС.

Соблюдать принципы коммерческой осмотрительности проще с помощью специальных сервисов, например API Контур.Фокуса. Автоматизированная проверка контрагентов в разы ускоряет составление досье на контрагента, исключает ошибки из-за человеческого фактора, помогает своевременно выявить риски по всей базе клиентов и поставщиков. Все данные о клиентах и поставщиках будут отображаться в одном окне учетной системы, в которой вы привыкли работать — достаточно указать ИНН.

Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур», ОГРН 1026605606620, 16+