Типичный Бухгалтер

ФНС рекомендовала новые формы счёта-фактуры, книги покупок и книги продаж с 1 января 2026 — что важно бухгалтеру

ФНС выпустила рекомендуемые формы ключевых учётных документов для работы с НДС в 2026 году. Это не просто бумажная обновка — от этого зависит правильность отражения НДС по новой ставке, особенно для сделок на стыке годов.

Что конкретно изменилось (и что уже важно применять):
Счёт-фактура
В нём появилась новая строка 5б — в ней нужно указывать номер и дату авансового счета-фактуры, если реализация идёт в счёт ранее полученной оплаты.

Книга покупок
Добавлена графа 7а — для указания реквизитов авансового счета-фактуры, что помогает правильно вести вычеты по НДС.

Книга продаж
Появилась графа 11а — там отображается НДС по ставке 22% в тех ситуациях, когда товар/услуга отгружены в счёт аванса.

Почему это важно бухгалтеру уже сейчас
Новые формы помогают корректно распределять НДС по переходным операциям (аванс → отгрузка).
Если данные не отражены в новых графах, автоматические проверки ФНС могут дать расхождения.
Это особенно критично для тех, кто работает с авансами, долгими услугами и контрактами на стыке годов.

Что стоит сделать сейчас
обновить шаблоны СФ/Книги покупок/Книги продаж в программе;
убедиться, что строка 5б корректно заполняется;
проверить, как новые поля отражаются в декларации по НДС.
предупредить коллег, чтобы не было «старых форм» в январе.

Напишите «Новые формы», если хотите короткий гайд по новым графам и как их заполнить правильно.

#нвс #ндс22 #счетфактура #книгипокупок #книгипродаж #фнс #бухгалтерия #2026

НДС 22%: подробный гайд по переходным операциям (с примерами)

С 1 января 2026 базовая ставка НДС — 22%.
И самая частая ошибка сейчас — путать, какая ставка применяется, если часть операции была в 2025, а часть в 2026.

Главное правило, которое ФНС постоянно подчёркивает:
ставка определяется датой отгрузки (реализации), а не датой оплаты.

Но на практике всё сложнее из-за авансов, этапов, долгих услуг и “стыка годов”. Давайте разберём по ситуациям.

1) Самая важная таблица: «Оплата/отгрузка» на стыке годов
Ситуация А: Аванс (оплата) в 2025 → отгрузка в 2026

Что происходит: деньги пришли в декабре, а товар/услуга закрывается в январе.
Какая ставка будет на отгрузку?
22%, потому что отгрузка уже в 2026.

Что важно бухгалтеру:
аванс в 2025 оформляется как аванс по правилам 2025;
при отгрузке в 2026 вы применяете ставку 22% и корректно закрываете аванс.

Где чаще всего ошибаются:
“мы оплату получили в 2025, значит старая ставка” — нет, ставка по отгрузке.

Ситуация Б: Отгрузка в 2025 → оплата в 2026

Товар/услуга закрыты актом/накладной в декабре, а деньги пришли в январе.
Какая ставка?
по дате отгрузки, то есть по правилам 2025 (потому что реализация в 2025).

Ошибка:
Бухгалтер видит оплату в январе и начинает тянуть ставку 2026.
Это не так.

Ситуация В: Часть отгрузок в 2025, часть в 2026 (по договору один проект)

Часто бывает в услугах/строительстве/маркетинге/IT.
Правило:
каждая отгрузка/этап = отдельная реализация со своей датой
и ставка зависит от даты конкретного этапа.
Именно тут ловят ошибки “закрыли одним актом в январе”.

2) Переходные операции в услугах: где чаще всего ломается
Услуга длится месяцами, но акт один (в январе)
Например:
работы шли в декабре
акт подписали 10 января

Это зона риска, потому что:
если услуга фактически оказана в декабре, но акт январский — можно поймать вопросы “почему доход/НДС уехал в 2026”.

Что сделать:
разделить акты по периодам или этапам
фиксировать результат по декабрю отдельно
не «задним числом», а корректно документально

3) Три реальные схемы с цифрами (простые примеры)
Пример 1: Аванс 100 000 в 2025, отгрузка в 2026

20 декабря: пришёл аванс 100 000
15 января: отгрузка/акт на 100 000

Что бухгалтер должен сделать:
аванс учесть как аванс в 2025
при отгрузке — применить 22% (потому что реализация в 2026)
закрыть аванс документально (связать аванс → отгрузку)

Пример 2: Отгрузка 28 декабря, оплата 10 января

28 декабря: акт/накладная
10 января: деньги

Ставка:
по 28 декабря (2025 год), потому что реализация уже была.

Пример 3: Договор на 300 000, этапы: 100 000 в декабре, 200 000 в январе

25 декабря: акт этапа №1 на 100 000
20 января: акт этапа №2 на 200 000

Правильно:
этап №1 идёт по правилам 2025
этап №2 по правилам 2026 (с новой ставкой)

Ошибочно:
закрыть всё одним актом в январе.

4) Что бухгалтеру сделать в январе, чтобы не ловить требования
Мини-чек-лист переходных операций

Выгрузить список оплат/авансов за декабрь
Найти операции, где отгрузка в январе
Проверить: есть ли документы на аванс и связь с отгрузкой
По длинным услугам: есть ли разделение по этапам/периодам
Проверить договоры: нет ли фикс-цены без НДС и без механизма пересмотра
Попросить менеджеров/отдел продаж дать список “отгрузок января по декабрьским авансам”

#ндс #ндс22 #2026 #авансы #счетфактура #упд #бухгалтерия #налоги

ФНС напомнила: в январе 2026 нельзя переносить НДФЛ «для удобства» — за это уже доначисляют

ФНС в начале 2026 снова обратила внимание на ошибки при удержании и перечислении НДФЛ в январе, особенно по выплатам, которые фактически относятся к концу прошлого года.

На практике сейчас чаще всего находят:
НДФЛ удержан не в том периоде;
дата дохода «подогнана» под январь;
выплаты за декабрь отражены как январские;
НДФЛ перечислен позже установленного срока.

Почему это стало критично именно сейчас:
— налоговая автоматически сопоставляет даты дохода, удержания и перечисления;
— январь — первый месяц нового года, и ошибки видны сразу;
— за такие сдвиги уже доначисляют налог и пени.

Что бухгалтеру важно проверить:
правильно ли определена дата дохода по зарплате и премиям;
не «уехали» ли декабрьские выплаты в январь;
совпадают ли даты удержания и перечисления НДФЛ;
корректно ли отражены выплаты в учёте и отчётности.

Важно понимать:
перенос НДФЛ «для удобства» — это не оптимизация, а прямой риск доначислений.

Напишите «НДФЛ», если нужен чек-лист: какие январские выплаты чаще всего оформляют с ошибками и как этого избежать.

#ндфл #налоги #фнс #зарплата #бухгалтерия #январь #2026

Чек-лист «Безопасная первичка в 2026»: как оформить акты и накладные, чтобы ФНС не задавала вопросов

Что ФНС теперь реально проверяет в первичке:
можно ли понять, что именно сделано;
совпадает ли документ с договором и оплатой;
логична ли операция для бизнеса.

Безопасный акт / накладная в 2026 должен содержать:

конкретный результат (не «оказаны услуги», а что именно сделано);
объём (часы, этапы, штуки, объекты);
период оказания;
ссылку на договор / ТЗ / заявку;
даты, которые логично стыкуются с оплатой;
цену с расшифровкой;
подписи с полномочиями;
приложения (если услуга нематериальная).

Правило простое:
если из документа нельзя восстановить реальную операцию — ФНС считает, что операции не было.

Напишите «Первичка», если нужен шаблон формулировок для актов услуг (IT, маркетинг, консалтинг).

#первичка #документы #фнс #бухгалтерия #налоги #2026 #проверки

Список “что чаще всего забывают обновить в январе” (чтобы не работать по старым правилам)
Вы просили список — вот он:

шаблоны СФ/УПД (новые реквизиты с 01.01.2026)
ставки/переходные правила НДС 22%
договорные формулировки про цену/налоги
правила по взносам на руководителя (если актуально)
регламенты ЭДО и маршруты подписания
внутренние чек-листы “первичка/договоры/выплаты”

Смысл простой: январь — лучший месяц, чтобы “подкрутить систему” и потом весь год жить спокойнее.

Напишите «Проверка», если хотите, чтобы я собрала это в один “план обновлений на неделю” по пунктам.

#январь #2026 #изменения #бухгалтерия #налоги #проверки

Чек-лист “ЭДО в начале года”: что проверить, чтобы потом не искать крайних

Вы просили чек-лист по ЭДО — держите.

Что проверить в первые дни работы
есть ли “хвосты” за декабрь: отправлено, но не подписано
все ли контрагенты активны (доступы/оператор/подписи)
корректны ли новые поля в УПД/СФ (с 01.01.2026)
правильно ли настроены маршруты согласования
где хранится архив (чтобы не искать документы в переписках)
кто ответственный за “зависшие” документы
если документ исправляли — есть ли корректировочные версии

Мини-правило: в учёте должно быть то же, что подписано в ЭДО. Без “ну оно же отправлено”.

Напишите «ЭДО», если нужен мини-гайд “как быстро разгрести неподписанные документы” без нервов.

#эдо #первичка #упд #документы #2026 #бухгалтерия #отчетность

Больничные для самозанятых: закон подписан, стартует эксперимент — что важно знать бухгалтеру

Принят закон об эксперименте по добровольному страхованию самозанятых на случай временной нетрудоспособности.

Важно понимать: это не “обязаловка для компаний”, но тема может всплывать у вас в работе, потому что:
— подрядчики-самозанятые начнут спрашивать
— бизнес будет путать “самозанятый = сотрудник”
— и снова появятся ошибки в оформлении отношений

Что сказать руководителю/HR простыми словами:
самозанятый — не работник
“больничный самозанятого” не делает его вашим сотрудником
договора, акты, отсутствие подчинения — по-прежнему критично

Напишите «Самозанятые», если нужен короткий FAQ: что отвечать подрядчикам и как не наломать дров в документах.

#самозанятые #нпд #больничный #2026 #договоры #бухгалтерия

Взносы по директору/руководителю: с 2026 появились новые правила расчёта

ФНС разъясняет изменения по страховым взносам: коммерческие организации должны учитывать новые подходы к выплатам единоличному исполнительному органу, включая ориентир на МРОТ в ряде ситуаций.

Рекомендация на практике простая:
проверьте выплаты руководителю
убедитесь, что расчёт взносов соответствует новым требованиям
лучше поправить расчёт сразу, чем ловить требования в первом квартале

Напишите «Директор», если нужен разбор на примере “оклад ниже МРОТ/неполный месяц/совмещение”.

#взносы #директор #мрот #фнс #2026 #бухгалтерия

Договоры 2026: 10 формулировок, которые чаще всего приводят к вопросам (и чем заменить)

Вы просили список “опасных формулировок” — держите.

Что лучше не оставлять как есть

“Услуги оказаны в полном объёме” — без расшифровки
“Цена фиксированная” — без “включая/без НДС”
“Стороны претензий не имеют” — без детализации результата
“Оплата по договорённости” — без условий/этапов
“По заявке” — без формы заявки и сроков
“Подрядчик выполняет функции…” — похоже на трудовые отношения
“Ежемесячно одинаковая сумма” — без состава работ
“Работы выполняются по распоряжению заказчика” — опять риск “трудовки”
“Оплата после подписания” — но акты подписывают задним числом
“Цена может меняться” — без механизма изменения

Чем заменить (простое правило)
— результат + измеримость + период + цена + налоги + документы

Напишите «Договоры», если хотите мини-шаблон “правильного предмета договора” для услуг (чтобы акт потом был нормальным).

#договоры #первичка #налоги #риски #бухгалтерия #2026

Электронные СФ/УПД: ФНС выпустила рекомендации по заполнению новых реквизитов

С 1 января 2026 в счёте-фактуре при зачёте аванса нужно указывать не только платёжку, но и номер + дату авансового счёта-фактуры. Это требование связано с изменениями в НК РФ и уже подтверждено разъяснениями налоговой.

И вот важный момент:
в бумажной форме многие это просто допишут в нужную строку, а вот в ЭДО возникает вопрос:
в какое место в электронном формате (XML) это положить, чтобы у ФНС не было расхождений.

ФНС как раз дала рекомендацию: куда именно в электронном СФ/УПД подставлять реквизиты авансового счёта-фактуры.

Что именно рекомендует ФНС (простыми словами)

Если в 2026 году вы отгружаете товары/услуги, которые ранее были оплачены авансом, то в электронном счёте-фактуре (и УПД со СФ) нужно передать:

номер и дату платёжно-расчётного документа (как раньше)
номер и дату авансового счёта-фактуры (новое)

И ФНС рекомендует указывать эти реквизиты в XML в специальном блоке “Сведения о сопроводительных документах…” (по формату/схеме).

Где чаще всего “ломается” на практике
Вот типовые ситуации, когда в январе начинают сыпаться требования или расхождения:

аванс в декабре был, но авансовый СФ не выставили (или выставили позже)
СФ на отгрузку сделали, но не подтянули реквизиты авансового СФ
в учёте и в ЭДО разные данные (в 1С одно, в XML другое)
несколько авансов → и реквизиты подставились не те
“отправили документ” ≠ “подписали документ”, а бухгалтер уже отразил операцию

Что бухгалтеру проверить прямо сейчас (мини-чек)
есть ли у вас сделки “аванс → отгрузка” в январе
выставлены ли авансовые счета-фактуры по этим авансам
обновлён ли формат/шаблон СФ/УПД в вашей программе/операторе ЭДО (под 2026)
при формировании СФ на отгрузку подтягивается ли номер и дата авансового СФ
нет ли “хвостов” в ЭДО: отправлено, но не подписано

Важная мысль
Это изменение кажется “мелким реквизитом”, но именно на таких мелочах потом появляются:
— расхождения в камеральной,
— требования “пояснить”,
— лишняя переписка в январе.

Лучше 1 раз спокойно проверить шаблоны и цепочку “аванс → СФ → отгрузка”, чем потом разгребать.

Напишите «ЭДО-СФ», и я дам короткую схему:
где смотреть в 1С/ЭДО, что реквизиты авансового СФ реально передались (особенно если авансов несколько).

#эдо #счетфактура #упд #ндс #первичка #фнс #2026 #документы

Чек-лист “Безопасная первичка в 2026”: что должно быть в акте/накладной, чтобы к вам не цеплялись

Вы просили чек-лист по первичке — держите.
Сейчас ФНС реально смотрит не “есть бумажка или нет”, а понятно ли из неё, что вы сделали.

12 пунктов безопасной первички
конкретный предмет: что сделали/передали
объём: часы, штуки, этапы, метры — что угодно, но не “в полном объёме”
период: за какой срок оказана услуга
даты: договор акт оплата должны жить логично
стоимость: из чего складывается
основание: номер договора/заказа/спецификации
место/объект (если применимо)
ответственные лица (ФИО/должность)
подписи и полномочия (особенно если подписывает не директор)
приложения: отчёты, фото, ведомости, ТЗ (если услуга “нематериальная”)
без исправлений “вручную” без подтверждений
если ЭДО — статус “подписано” (не “отправлено”)

Мини-правило: если акт можно дать человеку “с улицы” и он поймёт, что именно сделано — вы в безопасности.

Напишите «Первичка», если хотите шаблон формулировок для услуг (маркетинг/IT/консалтинг/аренда) — без “воды” и без риска.

#первичка #документы #фнс #проверки #бухгалтерия #2026

Счёт-фактура и УПД с 01.01.2026: добавили новый реквизит, который легко забыть

С 1 января 2026 в счёте-фактуре на отгрузку (если была предоплата) нужно указывать номер и дату авансового счёта-фактуры.

Это важно, потому что:
— у многих авансы были в декабре
— отгрузки пошли в январе
— и именно здесь рождаются ошибки “в первичке всё есть, а реквизита нет”.

Что сделать, чтобы не словить проблему:
составить список сделок “аванс → отгрузка”
проверить шаблон СФ/УПД в вашей программе
объяснить менеджерам: “не забывайте привязку к авансу”

Если вы в 1С — тоже проверьте, что обновления/шаблоны подтянулись.

Напишите «СФ», если нужен пример, где именно этот реквизит должен стоять и как не запутаться, если авансов было несколько.

#счетфактура #упд #ндс #первичка #2026 #бухгалтерия

С Рождеством!

Пусть в этот день будет больше тепла, спокойствия и света.
Пусть рядом будут люди, с которыми хорошо.
Пусть в доме будет уютно, а в голове — тихо.

С праздником

Три ситуации, где “съедается” прибыль из-за НДС 22% (и это не всегда очевидно)

договор “цена фикс” без фразы «включая НДС»

долгие услуги/этапы на стыке годов

авансы, которые закрывают январскими актами

Если это не поймать заранее, бизнес думает, что “мы заработали”, а по факту часть уходит в налог.

Напишите «Договор-НДС», если хотите короткий список формулировок, которые лучше поправить.

#ндс #договоры #финансы #бухгалтерия #2026

НДС 22%: главное правило перехода, из-за которого чаще всего ошибаются

С 1 января 2026 базовая ставка НДС стала 22%, и ФНС отдельно подчёркивает: ключевое — дата отгрузки, а не оплата.

Что это значит простыми словами:
Оплата в 2025, отгрузка в 2026
— НДС считаем по новой ставке, потому что отгрузка уже в 2026.

Отгрузка в 2025, оплата в 2026
— ставка зависит от даты отгрузки (и здесь важно корректно закрыть документы прошлого года).

Что бухгалтеру сделать в первую рабочую неделю:
выделить сделки «оплата/аванс в 2025 — отгрузка в 2026»
проверить договоры: как прописана цена и НДС
предупредить руководителя: возможны допначисления по переходным операциям, если документы “по старинке”
собрать список контрагентов, где будет пересчёт

Напишите «22», если нужен мини-гайд с примерами “аванс/отгрузка” и как отразить в документах.

#ндс #ндс22 #налоги #2026 #бухгалтерия #изменения

С 2026 года усилили контроль за первичными документами: какие ошибки теперь чаще всего находят

С начала 2026 года ФНС всё активнее проверяет первичку.
И речь уже не только про наличие документов, а про качество их оформления.

На практике сейчас чаще всего находят:
формальные акты без расшифровки работ;
одинаковые формулировки «оказаны услуги в полном объёме»;
несоответствие дат в договоре, акте и оплате;
отсутствие связи между первичкой и реальной операцией.

Почему это стало проблемой именно сейчас:
— налоговая сопоставляет данные автоматически;
— первичка сверяется с договорами и платежами;
— «шаблонные» документы больше не работают.

Что бухгалтеру важно проверить в начале года:
акты и накладные за конец 2025;
формулировки в первичных документах;
совпадение дат и сумм;
логичность хозяйственной операции.

Если документ есть, но из него непонятно, что именно произошло,
для ФНС это почти то же самое, что документа нет.

Лучше поправить формулировки сейчас,
чем объяснять их смысл на проверке.

Напишите «Первичка», если нужен чек-лист: как должны выглядеть безопасные акты и накладные в 2026.

#первичка #документы #фнс #бухгалтерия #налоги #2026 #проверки

Договоры на 2026: какую формулировку сейчас лучше проверить в первую очередь

В начале года часто продолжают работать по договорам,
которые подписывались «на автомате».

А именно в договорах сейчас:
— больше всего налоговых рисков;
— чаще всего находят несоответствия.

Особенно важно проверить:
есть ли чёткое указание на цену и налоги;
корректно ли прописан предмет договора;
нет ли размытых формулировок;
совпадают ли условия с фактической работой.

Если договор говорит одно,
а по факту происходит другое —
это почти всегда заканчивается вопросами.

Хорошая новость:
январь — лучшее время спокойно привести договоры в порядок.

Напишите «Договоры», если хотите список формулировок, которые чаще всего вызывают вопросы у ФНС.

#договоры #бухгалтерия #налоги #2026 #практика

5 вещей, которые стоит проверить до первого рабочего дня

Не про отчётность.
Про спокойствие.

доступы;
шаблоны;
изменения в законах;
план задач;
приоритеты.

Иногда это экономит больше времени, чем «сразу в бой».

Напишите, выходите ли вы на работу 9 или позже.

Что точно нельзя оставлять на январь, даже если “всё уже горит”

В конце года кажется, что январь «разгрузит».
На практике он только усиливает все проблемы декабря.

Вот что точно не стоит откладывать:
оформление премий и выплат;
закрытие подотчёта;
сверку ЕНС;
проверку переходящих выплат;
исправление очевидных ошибок.

Почему:
— в январе уже идёт новая отчётность;
— времени меньше;
— любые правки выглядят подозрительнее;
— ФНС начинает проверки.

Иногда лучше сделать не идеально,
но вовремя и документально.

Напишите «Январь», если хотите список: что можно спокойно оставить на январь, а что — категорически нет.

#январь #конецгода #бухгалтерия #ошибки #отчетность

Последний рабочий день года: что бухгалтеру важно успеть за сегодня, чтобы январь не стал кошмаром

29 декабря — это уже не про «идеально закрыть год».
Это про снять самые опасные риски, которые почти всегда выстреливают в январе.

Ниже — не теория, а реальный минимум, который имеет смысл проверить именно сегодня.

1. Выплаты и премии
Проверьте:
— все ли премии оформлены приказами;
— совпадают ли даты приказов, начислений и выплат;
— нет ли выплат «по устной договорённости».

Любая выплата без документов в декабре = вопросы по НДФЛ и взносам в январе.

2. Переходящие выплаты
Особое внимание:
отпускные за январь;
годовые премии;
компенсации при увольнении.

Что важно:
— дата начисления;
— дата выплаты;
— корректный расчёт НДФЛ.

Здесь ФНС сейчас смотрит очень внимательно.

3. ЕНС
Обязательно:
проверить остатки;
закрыть невыясненные платежи;
сверить уведомления и фактические суммы.

ЕНС — одна из самых частых причин «внезапных» пеней в январе.

4. Подотчёт
Проверьте:
— нет ли авансовых отчётов, которые «висят» месяцами;
— подтверждают ли чеки расходы;
— не превышены ли сроки отчётности.

Незакрытый подотчёт легко превращается в доход сотрудника.

5. Документы «на потом»
Если что-то не успеваете:
— зафиксируйте это письменно;
— предупредите руководство;
— оставьте пояснения в учёте.

Лучше зафиксировать проблему,
чем потом доказывать, что «не успели».

Этот день не про героизм.
Он про разумный контроль.

Напишите «Финиш», если нужен короткий приоритетный чек-лист именно на 29 декабря.

#конецгода #бухгалтерия #выплаты #енс #ндфл #переходящиевыплаты #декабрь

ЕНС перед закрытием года: что обязательно проверить, чтобы не начать январь с пеней

В декабре ФНС активно сверяет данные по Единому налоговому счёту.
Ошибки, которые раньше «висели», сейчас быстро выявляются.

Чаще всего находят:
невыясненные платежи;
ошибки в КБК;
расхождения с уведомлениями;
дубли начислений.

Чем это грозит в январе:
— мнимая недоимка;
— пени;
— вопросы при камеральной проверке.

Что стоит сделать:
проверить остатки по ЕНС;
закрыть зависшие суммы;
сверить уведомления и платежи;
зафиксировать корректировки.

Напишите «ЕНС», если нужен пошаговый алгоритм сверки.

#енс #фнс #налоги #бухгалтерия #конецгода

Подотчёт в конце года: почему именно сейчас чаще всего прилетают проблемы

Декабрь — самый опасный месяц для подотчёта.
И не потому, что сотрудники тратят больше, а потому что подотчёт закрывают “на бегу”.

Что обычно происходит:
— деньги выдали давно;
— авансовый отчёт отложили «на потом»;
— чеки принесли частично;
— документы закрывают уже под конец года.

Для ФНС это классическая зона риска.

Почему подотчёт в декабре особенно проверяют:
суммы висят месяцами;
авансовые отчёты сданы формально;
чеки не подтверждают расходы;
есть риск признания дохода у сотрудника.

Если подотчёт не закрыт документально,
ФНС может признать сумму доходом физлица
→ НДФЛ + взносы + пени.

Что бухгалтеру важно проверить прямо сейчас:
есть ли закрытые авансовые отчёты;
подтверждают ли чеки расходы;
не превышены ли сроки отчётности;
нет ли подотчёта, который «висит» с лета.

Особенно внимательно смотрят на:
— командировки;
— хозяйственные расходы;
— корпоративные карты.

Лучше закрыть это в декабре,
чем объяснять в январе, почему деньги так и не стали расходами.

Напишите «Подотчёт», если нужен чек-лист: как безопасно закрыть подотчёт перед Новым годом.

#подотчет #авансовыйотчет #ндфл #взносы #фнс #бухгалтерия #конецгода #декабрь

Работа в выходные и праздничные дни в конце года: разбор Роструда без воды

В конце декабря компании массово сталкиваются с одной и той же ситуацией:
работы много, сроки горят, часть людей уже в отпусках или на праздниках —
и сотрудников просят выйти в выходной или праздничный день.

Проблема в том, что именно такие «разовые выходы» чаще всего оформляют неправильно.
А Роструд и трудовые инспекции обращают на них особое внимание.

Разберём подробно, как правильно, а где чаще всего допускают ошибки.

Когда работа в выходной считается законной
Работа в выходной или праздничный день допустима только если одновременно выполнены условия:

есть производственная необходимость
(аврал, срочные задачи, непрерывный процесс и т.д.)

есть письменное согласие сотрудника
(устного согласия недостаточно)

издан приказ работодателя
с указанием:
— даты;
— причины;
— формы компенсации.

Если хотя бы одного пункта нет — для инспекции это нарушение.

Как должна оплачиваться работа в выходной
Роструд напоминает: у работника всегда есть выбор формы компенсации.

Варианты:
двойная оплата;
одинарная оплата + дополнительный день отдыха.

Важно:
— решение должно быть зафиксировано письменно;
— «по умолчанию» выбрать нельзя;
— нельзя навязать отгул вместо оплаты.

Самые частые ошибки работодателей

«Он сам согласился устно»
→ не работает. Нужно письменное согласие.

«Вышел на пару часов, зачем оформлять»
→ оформлять нужно даже один час.

«Оплатили как обычный день»
→ прямое нарушение.

«Закроем переработкой потом»
→ переработка ≠ работа в выходной.

Именно такие формулировки чаще всего всплывают в жалобах сотрудников уже в январе.

Почему это особенно важно в конце года
Потому что:
— сотрудники чаще уходят после праздников;
— именно в январе пишут жалобы;
— трудовые инспекции активно проверяют декабрь;
— отсутствие документов уже не восстановить задним числом.

Даже если сотрудник «не против», без документов работодатель остаётся без защиты.

Что бухгалтеру и кадровику стоит проверить прямо сейчас
были ли выходы в выходные в декабре;
есть ли приказы на каждый случай;
есть ли письменные согласия;
правильно ли отражена оплата;
корректно ли начислены взносы и НДФЛ.

Это один из тех моментов, где ошибка в документах = штраф, без вариантов.

Напишите «Выходные», если нужен: краткий чек-лист для бухгалтера и кадровика.

#роструд #выходные #праздничныедни #оплататруда

Почему опасно платить годовую премию «просто чтобы закрыть год»

В конце декабря очень часто премию платят по принципу:
«Год тяжёлый, люди старались, давайте просто закроем год».

Проблема в том, что для ФНС такая логика не аргумент.

Почему именно годовые премии чаще всего попадают под проверку:
выплата разовая, без системы;
сумма одинаковая или «круглая»;
нет понятных критериев расчёта;
премия не связана с результатами;
документы оформлены формально или задним числом.

Для налоговой это выглядит не как премия,
а как попытка заменить часть зарплаты.

Что происходит дальше:
— премию переквалифицируют в зарплату;
— доначисляют НДФЛ и страховые;
— добавляют пени;
— задают вопросы по другим выплатам.

Что можно сделать, даже если времени уже мало:
оформить приказ с понятным основанием;
связать выплату с периодом и результатом;
проверить, чтобы сумма совпадала с расчётом;
не платить «одинаково всем подряд».

Лучше потратить 20 минут на оформление,
чем потом объясняться в январе.

Напишите «Риски», если хотите список самых частых ошибок по премиям и как их избежать.

#премии #ндфл #взносы #фнс #бухгалтерия

ФНС усилила проверки декабрьских премий: на что смотрят в первую очередь

В конце года налоговая традиционно уделяет особое внимание премиям.
В 2025 году фокус сместился на обоснованность и системность выплат.

Что сейчас вызывает вопросы у ФНС:
— премии «по решению директора» без критериев;
— одинаковые суммы всем подряд;
— отсутствие положения о премировании;
— выплаты, не привязанные к результатам.

Если премия выглядит как «замена зарплаты»,
её легко переквалифицируют с доначислением НДФЛ и взносов.

Что проверить до конца недели:
есть ли положение о премировании;
прописаны ли критерии;
оформлены ли приказы;
совпадают ли суммы с расчётами.

Напишите «Премии», если нужен чек-лист безопасного оформления годовой премии.

#премии #ндфл #взносы #фнс #бухгалтерия

Минфин напомнил: как правильно учитывать авансы и НДС на стыке годов

Минфин снова обращает внимание на классическую, но очень опасную тему:
авансы, полученные в декабре, и отгрузки в январе.

Ошибки здесь — одни из самых частых в январских доначислениях.

Что важно помнить
НДС по авансу возникает на дату получения аванса;
если отгрузка в январе — аванс должен быть корректно зачтён;
даты должны совпадать в учёте, книге продаж и первичке.

Самые частые ошибки
аванс получили в декабре, а НДС забыли начислить;
отгрузку в январе оформили, но аванс не закрыли;
перепутали периоды в книге продаж;
не оформили корректирующие документы.

Что сделать сейчас
проверить все декабрьские авансы;
сопоставить их с отгрузками января;
проверить начисление и вычеты НДС;
убедиться, что всё отражено в правильных периодах.

Лучше потратить на это час сейчас,
чем неделю объяснять в январе.

Напишите «Авансы», если нужен пример с датами и проводками.

#ндс #авансы #минфин #бухгалтерия #2026

ФНС усилила автоматические сверки по ЕНС перед закрытием года: что реально проверяют сейчас

В конце декабря ФНС массово запускает автоматические сверки по Единому налоговому счёту.
Это не «планируется», это уже происходит.

Почему именно сейчас:
перед закрытием года налоговая максимально очищает данные,
и всё, что «висело» месяцами, начинает всплывать.

Что ФНС сейчас чаще всего находит
невыясненные платежи;
расхождения между уведомлениями и фактическими платежами;
дубли начислений;
платежи с ошибочными КБК;
суммы, которые ушли «не туда» и зависли.

Чем это опасно в январе
— в январе может «не закрыться» налог;
— появится мнимая недоимка;
— начнут начисляться пени;
— возникнут вопросы при камеральной проверке.

И всё это — уже в самый загруженный месяц.

Что бухгалтеру важно сделать ДО 31 декабря
зайти в ЕНС и посмотреть остатки;
проверить невыясненные платежи;
сверить уведомления с реальными суммами;
исправить ошибки, если они есть;
зафиксировать корректировки документально.

Это не «для красоты», а чтобы январь не начался с пожара.

Напишите «ЕНС», если нужен пошаговый алгоритм быстрой сверки перед Новым годом.

#енс #фнс #налоги #бухгалтерия #конецгода

С Католическим Рождеством!

Сегодня особенный день для миллионов людей по всему миру.
День тепла, света, семьи и спокойствия.

Пусть в этот день будет:
— больше тишины и уюта,
— больше добрых слов,
— больше времени для себя и близких.

Пусть конец года пройдёт мягко,
а новый принесёт ясность, уверенность и хорошие перемены.

С праздником
Пусть он будет тёплым — независимо от того, где и как вы его проводите.

ФАС: повышение НДС не повод поднимать цены на продукты — как это связано с бухгалтерией

Федеральная антимонопольная служба (ФАС) напомнила бизнесу важный момент:
повышение ставки НДС с 20% до 22% не является автоматическим основанием для повышения цен на социально значимые продукты.

Это напрямую важно для бухгалтеров и финансовых служб компаний, которые:
— формируют цены;
— рассчитывают себестоимость;
— планируют налоговую нагрузку;
— работают с маржинальностью.

Почему ФАС это говорит прямо сейчас
После официального повышения НДС многие поставщики начали планировать и сообщать о росте цен.
ФАС уточняет: это не должно происходить автоматически, особенно по социально значимым товарам (например, хлеб, молоко, базовый набор продуктов).

Что бухгалтеру важно понимать
︎ Себестоимость не равна цене продажи
— если вы включаете НДС в калькуляцию, важно отделять налог от управленческих решений по цене.
︎ Отражение НДС в учёте
— изменение НДС влияет на вычеты, остатки и расчет себестоимости;
︎ Коммуникация с коммерцией
— цены формируются не только налогами — маркетинг, договоры, конкуренция тоже;
︎ Документальная база
— ФАС смотрит, есть ли экономическое обоснование изменения цены.

Если цена повышается только из-за НДС, без экономического расчёта, это может быть признано нарушением антимонопольного законодательства.

Напишите «Цены», если хотите краткие правила расчёта цены с НДС, которые защитят от вопросов ФАС.

#ндс #фас #цены #бухгалтерия

ФСБУ 4/2023 при закрытии 2025 года: где бухгалтеры ошибаются чаще всего

С 16 декабря ФСБУ 4/2023 обязательно применяется при формировании отчётности за 2025 год.
И сейчас, в конце декабря, именно по нему возникает больше всего ошибок.

Почему?
Потому что ФСБУ усилило требования к качеству и обоснованности цифр, а не просто к наличию проводок.

1. Резервы — зона №1 риска
ФСБУ больше не принимает:
— «примерные суммы»;
— резервы без расчёта;
— цифры без логики.

Теперь обязательно:
документальное обоснование;
понятный метод расчёта;
связь с реальными обязательствами.

Резерв «на глаз» = резерв, которого нет.

2. Доходы и расходы
Что проверить:
— не перенесли ли доходы на январь без оснований;
— закрыты ли декабрьские услуги;
— нет ли расходов без первички.

ФСБУ требует реального соответствия периода, а не удобства.

3. Активы и обязательства
Особенно внимательно смотрят на:
дебиторскую задолженность;
обязательства, переходящие в 2026;
долгосрочные договоры.

Ошибка здесь — гарантированные вопросы аудиторов.

Напишите «ФСБУ», если нужен список типовых ошибок + способы их исправления.

#фсбу #отчетность2025 #бухгалтерия #резервы