Хоть и с опозданием, но напишу обещанный пост про готовящуюся | Movchan's Daily

Хоть и с опозданием, но напишу обещанный пост про готовящуюся «заморозку» СОИДН.

СОИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно позволяет полностью или частично зачесть налоги, оплаченные в других странах, в счет налога, подлежащего уплате в РФ.

Напомню, если вы налоговый резидент РФ, то должны платить в России налог как от источников внутри страны, так и за её пределами. Например, вы сдаете квартиру за рубежом. С полученного дохода вас, в большинстве случаев, попросят заплатить налоги как в стране расположения недвижимости, так и в РФ. В России ставка налога на доход составляет от 13 до 15%.

Если СОИДН между странами есть, то вы можете зачесть налог, уплаченный за рубежом. Например, вы уже заплатили 20%. Значит, в России доплачивать будет не нужно. Если ставка налога за рубежом 10%, то в России придется доплатить 3-5% в зависимости от уровня вашего дохода. В обоих случаях нужно будет подать декларацию 3-НФДЛ. Налог не зачитывается автоматически!

Если СОИДН нет или он прекратил своё действие, то налог придется платить в обеих странах, что ведет к двойной налоговой нагрузке.

У России заключено множество договоров об избежании двойного налогообложения, в том числе с США, странами ЕС, Великобританией, Японией и т.д. В марте Минфин и МИД предложили Путину приостановить действие таких договоров с «недружественными» странами, и, судя по всему, такой указы выйдет в июне.

Интересно, что предлагается не прекратить действие СОИДН, а приостановить их. Как юристу, мне непонятно, что это значит. Например, СОИДН с США предполагает только прекращение его действия путем направления уведомления одной из стран не менее, чем за 6 месяцев. В этом случае, договор прекратит действие с 1 января года, следующего за датой истечения шестимесячного периода. Опции «приостановки» соглашение не предусматривает.

Как будет платиться налог и американских ценных бумаг в случае, если СОИДН будет прекращен.

Сейчас налогообложение выглядит так:

По дивидендам в США взымается 10% (если подписана форма W8-BEN), в России нужно задекларировать и доплатить 3-5%.

С дохода от продажи ценных бумаг США не берет ничего, в России нужно заплатить 13-15%

Если Соглашение будет прекращено:

По дивидендам в США будет взыматься 30%, в России нужно будет также заплатить 13-15%
С дохода от продажи ценных бумаг США не нужно платить ничего, в России — 13-15%.

В США нет capital gain tax для нерезидентов, поэтому налоговая нагрузка для резидентов РФ измениться только в отношении дивидендов. Если вы держите ценные бумаги других стран, где есть налог на доход с продажи, то его придется заплатить как за рубежом, так и в России. Например, в странах ЕС Capital gain tax для нерезидентов из стран без СОИДН может составлять 19-25%. Плюсуйте налог в России (13-15%) и получите необходимость заплатить от 1/3 о дохода в казну.

С какого момента возникнет обязанность платить налог в двойном размере — также непонятно, как непонятно, что такое «заморозка СОИДН».

У вас есть доход от источников за рубежом или предпочитаете не диверсифицировать доход по странам?