​​Анализ налогоплательщика часть 3. Complexity in operations, | Tax Psychology

​​Анализ налогоплательщика часть 3.
Complexity in operations, organizational structure. Significant transactions with related parties.
Сложность в операциях, организационной структуре, значительные транзакции со взаимозависимыми (связанными) лицами (сторонами)

Ещё одним маячком, подсвечивающим проверяющим путь в темном мире налоговых схем, является сложность организационной структуры компании, запутанность совершаемых операций, в том числе операций со взаимозависимыми (связанными), либо формально независимыми сторонами, по которым имеются основания полагать о подконтрольности, например экономической, так горячо любимой налоговыми органами.

Казалось бы, зачем усложнять, если можно быть проще?

Одним из факторов, среди прочих, выступает время и возможность его затянуть.

Проверка ограничена определенными сроками, и не всегда проверяющие располагают достаточными ресурсами и временем для проведения необходимых мероприятий, а главное возможностью получить необходимые сведения или документы. Про методологические познания я уже не говорю.
Чего только стоит согласовать и направить международный запрос, а в нынешних реалиях это стало в разы сложнее либо совсем невозможно.

Также, одной из наиболее распространённых причин усложнения является манипуляция ценами.

Продажа товаров между взаимозависимыми или формально независимыми лицами ниже/выше рынка, скидки, манипуляция арендными ставками с конечным действительным контрагентом через многоступенчатые договоры со связанными сторонами на льготных системах налогообложения либо в низконалоговых юрисдикциях, субъектах РФ, взаимозачёты, расчёты векселями при покупке акций по договору цессии и т.д.

Здесь возникают вопросы в каких случаях налоговая может контролировать цены, могут ли территориальные органы подвергать сомнению цену сделки, применимы ли положения ст. 20,40 НК, причём тут 54.1 и 53 Пленум. Об этом поговорим позднее, а пока, for native speakers и любителей субтитров прикрепляю видео по теме, приятного просмотра!