Практика.Tax

2022-05-24 17:17:00 Сроки ответственности за нарушения прослеживаемости товаров переносятся на 2024 год

ФНС России совместно с Минфином России предложили перенести на 1 января 2024 года срок вступления в силу проекта закона об установлении ответственности участников оборота прослеживаемых товаров за нарушение законодательства. По информации ФНС России от 19 мая 2022 г. это делается для поддержки бизнеса, а также повышения устойчивости экономики РФ.

Таким образом, по решению Аппарата Правительства РФ законопроект исключен из плана законопроектной деятельности Правительства РФ на 2022 год и вошел в редакцию такого плана на 2023 год.

Напоминаем, что этим законопроектом устанавливается порядок реализации правил оформления и выставления документов, предусмотренных законодательством по прослеживаемости товаров.

Подробнее ознакомиться с его проектом можно на сайте ФНС России в разделе Национальная система прослеживаемости импортных товаров. Открыть/Комментировать

2022-05-20 10:20:47 Банк России снял ограничения на продажу наличной валюты отличной от долларов и евро

По сообщению пресс-службы Банка России, «банки с 20 мая 2022 года смогут без ограничений продавать гражданам любую наличную иностранную валюту, за исключением долларов США и евро.
Действующие ограничения на продажу наличных долларов США и евро сохраняются — до 9 сентября 2022 года граждане могут купить только те доллары США и евро, которые поступили в кассы банков начиная с 9 апреля 2022 года».

Как уточнили в Банке России, ранее эти ограничения распространялись на все виды наличной валюты. Разрешение продавать без ограничений валюту, отличную от доллара США и евро, связано с наличием у банков остатков иностранных банкнот.

За принимаемыми решениями Банка России и другими изменениями законодательства, направленными на стабилизацию российской экономики в связи с геополитической ситуацией, следите вместе с нами в нашем дайджесте. Открыть/Комментировать

2022-05-17 14:07:54 Каналы группы ФБК

Для удобства мы решили собрать все каналы в одном посте. Подписывайтесь, следите за обновлениями:

Основной канал ФБК
Группа ВКонтакте ФБК

FBK CyberSecurity

Практика.Tax (все о налогах)
Практика.live (обзоры по ВС РФ)
Практика.IP (обзоры по интеллектуальной собственности)
Практика.antitrust (обзоры по антимонопольному законодательству)
Практика.bankruptcy (обзоры по банкротству)
Практика.ГЧП (обзоры по ГЧП, концессиям и инвестированию) Открыть/Комментировать

2022-05-16 19:04:16 Дело об обложении НДС услуг по транспортировке товаров в режиме международного транзита

Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 27.12.2021 № 301-ЭС21-16598 по делу N А43-25632/2019

Фабула дела:
Налогоплательщик ведет деятельность в сфере внутреннего водного грузового транспорта, специализируясь на перевозках по внутренним и международным маршрутам.
Обществом были заключены контракты с британской компанией. По условиям этих контрактов общество транспортировало грузы из иностранных портов погрузки в порты выгрузки вне российских территориальных вод.
В ходе транспортировки груза суда проходили по территории РФ с заходом в российские порты. Сами грузы на период следования по территории России помещались под режим таможенного транзита.
В отношении стоимости услуг по перевозке, оказанных на основании контрактов, общество применило ставку НДС 0 процентов  и заявило налоговые вычеты в отношении товаров, приобретенных на территории РФ для осуществления перевозок.
Налоговый орган отказал в применении налоговых вычетов и возмещении налога, поскольку реализация услуг Обществом осуществлялась не на территории России.

Позиция коллегии:

Переложение бремени фактической уплаты налога, собранного в РФ при обращении экспортированных товаров, на конечного потребителя в иностранном государстве невозможно. Следовательно, при взимании НДС по принципу страны назначения при экспорте возникает необходимость применения налоговой ставки 0 процентов, то есть создание фикции обложения налогом (без его уплаты), в результате чего у налогоплательщика возникает право на принятие к вычету сумм налога, уплаченного поставщикам в Российской Федерации.

Трансграничный характер деятельности налогоплательщика сам по себе не является обстоятельством, исключающим признание операций облагаемыми НДС в РФ. Наоборот, это выступает поводом для определения законодателем операций, связанных с экспортом товаров, в отношении которых должен применяться правовой режим ставки НДС 0 процентов.

Подробнее о деле читайте тут Открыть/Комментировать

2022-05-13 18:21:53 Новый суммовой порог для контролируемых сделок обратной силы не имеет

Суммовой порог для признания контролируемыми сделок, предусмотренных п. 1 ст. 105.14 НК РФ (в частности, сделок с взаимозависимыми иностранными лицами), увеличен до 120 миллионов рублей. Изменения внесены в п. 3 ст. 105.14 НК РФ Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ. Переходные положения Закон не содержит.

Налогоплательщик задал вопрос: применяется ли новый лимит (120 млн руб.) при подаче уведомления о совершенных в 2021 году контролируемых сделках.

Минфин России разъяснил, что правовые основания для применения нового суммового порога в отношении сделок, доходы и (или) расходы по которым признаны в 2021 году, отсутствуют, и сослался на п. 4 ст. 5 НК РФ (письмо от 26 апреля 2022 г. № 03-12-12/1/37761). Новый предел в 120 млн руб. применяется в отношении сделок, совершенных начиная с 2022 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора. Открыть/Комментировать

2022-05-13 14:53:30 Послабления с союзом «но»

Как сообщает РБК, Федеральная налоговая служба распорядилась расширить мораторий на применение мер принудительного взыскания с бизнеса, который не может уплачивать налоги и взносы из-за санкций. К введенному еще в марте запрету на приостановку операций по счетам при наличии недоимки по налогам фактически добавляется мораторий и на обеспечительные меры в виде блокировки счета по итогам налоговой проверки. Второе послабление, как и первоначальное, будет действовать до 1 июня 2022 года. Соответствующее распоряжение от 29 апреля за подписью замглавы ФНС Константина Чекмышева получили территориальные налоговые органы.

ФНС приняла во внимание вопросы от региональных управлений о применении обеспечительных мер после проведения налоговых проверок и предусмотрела временное смягчение «в целях снижения рисков неплатежеспособности налогоплательщиков — юрлиц и ИП, пострадавших в новых экономических условиях», говорится в письме. Теперь после вынесения решения о привлечении к ответственности за налоговое нарушение по итогам проверки до 1 июня нельзя будет применять обеспечительные меры в виде приостановки операций по счету в банке. Это позволит «провинившемуся» бизнесу продолжать работу, делать необходимые закупки и совершать платежи, а расплатиться по налоговым долгам — позже, объясняют РБК эксперты.

А теперь то самое «НО».

Новая мера поддержки будет применяться с важной оговоркой: если налоговый орган увидит основания полагать, что налогоплательщик точно не выполнит свои обязательства, счет заблокируют, несмотря ни на что.

Подобная оговорка, на наш взгляд, дает большой простор налоговым органам, поскольку сейчас критериев, по которым контролирующие органы будут выбирать таких налогоплательщиков, нет.

Посмотрим, как новый мораторий будет реализован на практике. И, конечно, ожидаем продления моратория, поскольку 1 июня 2022 года уже практически на дворе . Открыть/Комментировать

2022-05-13 09:58:48 Новые сроки уплаты страховых взносов в 2022 году для некоторых видов деятельности

30 апреля 2022 г. вступило в силу постановление Правительства РФ от 29 апреля 2022 г. № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году».

Организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности (наименования и коды ОКВЭД 2 указаны в приложениях к постановлению), продлены на 12 месяцев сроки уплаты страховых взносов.

Отсрочка по уплате страховых взносов затрагивает около 80 видов деятельности, среди которых производство пищевых продуктов, лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, строительство зданий, аренда и лизинг. Учитывается код основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ и ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 г.

В зависимости от того, в какой перечень попадает плательщик, сроки уплаты продляются за апрель — июнь 2022 г. и (или) за июль — сентябрь 2022 г.

Отсрочка не распространяется на организации, имеющие по состоянию на 1 апреля 2022 г. организационно-правовую форму, указанную в приложении к постановлению, в частности, унитарные предприятия, государственные корпорации, муниципальные учреждения.

По информации ФНС России сроки уплаты будут продлены в проактивном порядке. Никаких заявлений для этого подавать не требуется. Открыть/Комментировать

2022-05-12 15:25:50 Крупный бизнес России готов к внедрению Единого налогового счета с 2023 года

Как сообщает ТАСС, крупный бизнес выразил готовность к переходу на Единый налоговый счет (ЕНС) с 2023 года. Многие перешли на ЕНС уже в 2022 году. Такую позицию высказали представители ряда крупных компаний на площадке Торгово-промышленной палаты РФ, на которой обсуждался законопроект, вносящий изменения в налоговое законодательство в целях внедрения института Единого налогового счета.

Так, один из крупных игроков — компания РЖД — решила участвовать в пилотном проекте по внедрению ЕНС уже с 1 июля 2022 года. РЖД — одна из крупнейших компаний России, имеет обширную и разветвленную филиальную сеть. Компания уплачивает практически все налоги, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, ежемесячно делая большое количество платежей.

По мнению представителей ФНС России, Единый налоговый счет дает большие возможности для налогоплательщиков, например, можно отказаться от рутинной необходимости постоянного заполнения множества реквизитов при оформлении платежных документов и исключить вероятность ошибок и их негативных последствий в виде начисления пеней и применения мер взыскания.

Однако так ли все безоблачно? Полагаем, что у механизма ЕНС есть и свои минусы.

Основной минус — это экспериментальность платежа, а значит, ошибки неизбежны. Кроме того, рассчитывать налоги и взносы, налогоплательщик по-прежнему должен самостоятельно.

Посмотрим, как заработает этот механизм на практике. Открыть/Комментировать

2022-05-11 13:13:46 ФНС разъяснила порядок учета премий и бонусов в целях НДС

Налоговая служба отвечает на вопрос о применении НДС в отношении премий (бонусов), полученных дилерами от поставщиков (производителей) за выполнение условий договора, которыми предусмотрена реализация товаров со скидкой от рекомендованной производителем розничной цены, и составляющих величину скидки (часть скидки).

ФНС в письме от 25.04.2022 № СД-4-3/5016@ сообщает:
когда из договоров следует, что премии, выплачиваемые автопроизводителем дилеру, связаны не с оплатой реализованных автомобилей, а с поддержанием экономического интереса дилера увеличивать объемы закупок и повышать объемы продаж, положения п. 2 ст. 153 и подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ на эти премии не распространяются. Такая позиция содержится и в письме Минфина России от 13.10.2020 № 03-07-15/89774 (письмо ФНС России от 06.11.2020 № СД-4-3/18281@);
изложенный подход соответствует правовой позиции, выраженной в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11637/11, в определениях СКЭС РФ от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988, от 14.11.2019 № 305-ЭС19-14421;
более поздние определения ВС РФ, содержащие позицию об обязанности дилера включить такие премии в налоговую базу по НДС (дела № А29-14874/2019, А39-7206/2020), не могут считаться судебными актами, которыми пересмотрена ранее сформированная позиция ВС РФ, так как СКЭС ВС РФ эти дела не рассматривала.

Напомним читателям, что позиция ВС РФ, высказанная в делах № А29-14874/2019, А39-7206/2020 взбудоражила автодилеров. Установив, что размер премий, выплачиваемых дилеру за соблюдение условий договора поставки, напрямую зависел от суммы скидок, предоставленных конечному покупателю при продаже новых транспортных средств за отчетный период, и рассчитывался за единицу конкретного товара, суды согласились с позицией налогового органа. По мнению последнего, премии, полученные дилером от поставщика, по своей правовой природе являются выплатами в счет увеличения дохода дилера, связанными с оплатой автомобилей, реализованных конечным покупателям со скидкой, и, как следствие, подлежат включению в налоговую базу по НДС в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.

Однако в апрельском письме ФНС заняла выгодную для налогоплательщиков позицию об учете премий и бонусов в целях НДС и указала, что определения ВС РФ по делам № А29-14874/2019, А39-7206/2020 не свидетельствуют о пересмотре позиции ВС РФ по данному вопросу.

В связи с этим при рассмотрении вопроса о применении НДС в отношении рассматриваемых премий (бонусов) ФНС рекомендовала руководствоваться разъяснениями Минфина России от 13.10.2020 № 03-07-15/89774. Открыть/Комментировать

2022-05-06 13:06:36 Открыть/Комментировать