Практика.Tax

2022-07-08 14:27:29 Через неделю, 15 июля, истекает срок уплаты НДФЛ за 2021 год на основании декларации (формы 3-НДФЛ).

Налоговые органы не обязаны направлять налогоплательщикам платежные поручения для уплаты налога, и налогоплательщики должны позаботиться об этом самостоятельно.

Налог можно уплатить несколькими способами:

банковской картой через личный кабинет налогоплательщика;

через онлайн-банк, введя необходимые реквизиты или отсканировав QR-код на платежном поручении. Платежное поручение можно выгрузить из личного кабинета налогоплательщика либо сформировать самостоятельно на сайте ФНС;

через отделение банка (потребуется платежное поручение).

Если у налогоплательщика нет возможности уплатить налог самостоятельно, то вместо него это может сделать любой другой человек или организация. В случае уплаты налога третьим лицом в платежном поручении необходимо указать сведения, идентифицирующие лицо, за которое производится платеж. Открыть/Комментировать

2022-07-07 21:06:24 Ведущий юрист ФБК Legal Ирина Федоскина прокомментировала для iz.ru инициативу ритейла о снижении НДС на социально значимые продукты.

Пониженная ставка НДС в 10% уже предусмотрена на большую часть товаров, напоминает Ирина. Сокращение налога до нуля приведет к снижению розничных цен, а отсрочка по уплате взносов и налогов позволит компаниям пополнить оборотные средств «бесплатными деньгами».

«Ритейл стоит на верхушке цепочки движения товара до потребителя. Поэтому для снижения цен необходима прежде всего поддержка производителей, импортеров товаров, которые не изготавливают в РФ, а также логистических и транспортных компаний. Общее снижение ставки НДС на отдельные товары станет поддержкой не только ритейла, но и всех субъектов, которые участвуют в производстве и движении товаров. Сейчас максимально подходящий момент для решения проблем в налогообложении, которые непосредственно влияют на цены в магазинах», – отмечает специалист.

#комментарийэкспертаФБК Открыть/Комментировать

2022-07-05 19:26:25 В перечне крупных IT-игроков пополнение

Как сообщает «КоммерсантЪ», Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций включило «Альфа-банк» в реестр IT-компаний. Теперь для попавшей под санкции кредитной организации будут доступны льготы IT-компаний.

По данным пресс-службы, в «Альфа-банке» работают 8 тысяч IT-специалистов. Ранее в реестр IT-компаний включили несколько «дочек» банка: «АльфаСтрахование», «Альфа диджитал», «Альфа капитал технологии».

Статус IT-компании позволит «Альфа-банку» платить нулевой налог на прибыль и снизить страховые взносы за сотрудников. Работники банка получат право на льготную ипотеку для IT-специалистов и отсрочку от армии. Открыть/Комментировать

2022-07-05 11:13:19 Российские организации вновь станут налоговыми агентами при приобретении электронных услуг

Госдума в третьем чтении рассматривает законопроект, который возвращает обязанность платить агентский НДС при оплате иностранных электронных услуг.

Напомним читателям, что сейчас иностранные компании самостоятельно платят НДС с электронных услуг.

Законодатели планируют вернуть прежний порядок. Полагаем, что это связано с недоверием к иностранным компаниям по исполнению обязанности по уплате НДС в бюджет. Нотки недоверия появились уже после выхода письма от 30.03.2022 № СД-4-3/3807@, в котором ФНС рекомендовала покупателям — российским организациям и индивидуальным предпринимателям проинформировать иностранные организации об исполнении таким покупателем функции налогового агента и самостоятельной уплате им НДС в бюджет Российской Федерации.

В то же время законопроект не отменяет обязанность иностранных компаний встать на учет и платить НДС с электронных услуг, оказанных физическим лицам.

Следим за развитием событий. Открыть/Комментировать

2022-07-01 19:02:56 О налогообложении цифровых прав

Законопроект, направленный на урегулирование налогообложения цифровых финансовых активов, 28 июня 2022 г. был принят во втором чтении.

Предлагается:
урегулировать вопросы обложения доходов от продажи цифровых финансовых активов (ЦФА) налогом на прибыль;
освободить реализацию ЦФА и услуг операторов информационных систем от НДС

База, с которой будет исчисляться налог на прибыль, определяется как разница между ценой реализации ЦФА с учетом суммы налога и ценой приобретения этого ЦФА также с учетом налога.

Ставки налога — 13% для российских и 15% для иностранных компаний.

Не позднее 1 февраля 2023 г. оператор информационной системы должен будет предоставить налоговому органу информацию обо всех операциях по отчуждению ЦФА и обо всех физических лицах, которые участвовали в сделках с ЦФА и были пользователями информационной системы.

Законопроект № 106872-8 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» ожидает рассмотрение в третьем чтении. Открыть/Комментировать

2022-07-01 18:33:40 Доходы в виде имущественных прав на интеллектуальную собственность в 2022—2024 годах не будут учитываться при исчислении налога на прибыль

Введена льгота, которая предполагает исключение из налоговой базы по налогу на прибыль доходов в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации.

Льготу могут применять любые компании, прежде не проводившие инвентаризацию нематериальных активов.

Сроки:
с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2024 г. (3 года)
с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2026 г. (5 лет) — для субъектов малого и среднего предпринимательства

Такая льгота уже действовала с 2018-го по 2019 год.

Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом от 28.05.2022 № 149-ФЗ «О внесении изменения в статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"» и вступили в силу 28 июня 2022 г. Открыть/Комментировать

2022-06-29 21:48:19 Продлены региональные льготы по налогу на прибыль

Срок действия пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных законами субъектов Российской Федерации, продлен на один год — до 1 января 2024 года.

Соответствующие поправки внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 28.06.2022 № 211-ФЗ. Открыть/Комментировать

2022-06-29 20:08:26 В России введут единый налоговый платеж

Депутаты Госдумы приняли в третьем чтении законопроект о введении единого налогового счета налогоплательщика, который позволит выполнять все налоговые обязательства одним платежом.

Закон направлен на упрощение порядка уплаты налогов. Каждому налогоплательщику в Федеральном казначействе будет открыт единый счет, на который нужно будет перечислять единый налоговый платеж с указанием лишь ИНН и суммы платежа. Новый порядок вступит в силу 1 января 2023 года.

В пояснительной записке к законопроекту указывается, что «принятие законопроекта исключит наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом».

Если перечисленные на единый счет средства превысят общую сумму подлежащих уплате налогов, их можно будет либо вернуть, либо зачесть в счет уплаты налогов другого лица по заявлению налогоплательщика.

Новый способ расчета с государством коснется практически всех налогов, за исключением НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлины и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Однако несмотря на кажущуюся радужность законопроекта и снижение административной нагрузки на плательщиков, крупный бизнес, как оказалось, совсем не рад новому механизму уплаты налогов.

Еще в апреле 2022 года, по информации РБК, по этому законопроекту было достаточно много возражений крупных игроков.

Давайте посмотрим, о чем же говорил бизнес.

Уход производителей корпоративного программного обеспечения (таких, как SAP) с российского рынка существенно усложняет внедрение новой системы (Северсталь).
Переход на единый налоговый счет не снижает административную нагрузку, как это декларируют власти (Газпром).
Снижение эффективности управления оборотными средствами (НЛМК).

Более того, бизнес просил отсрочить ведение нового механизма на 2024 год, что, к сожалению, не было услышано законодателем.

Будем внимательно следить за развитием событий и реализацией механизма на практике. Открыть/Комментировать

2022-06-28 18:57:19 Минфин утвердил 57 юрисдикций для офшорного владения активами в России

Минфин России 27.06.2022 утвердил перечень государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в России (приказ вступит в силу 01.01.2023).

Напомним читателям, что до последнего времени перечень офшорных юрисдикций как для целей бюджетного финансирования, так и для ряда налоговых положений (например, для целей подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, которой установлен запрет на применение ставки налога 0% в отношении дивидендов, полученных от иностранных компаний) был утвержден приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н.
Перечень состоял из 42 юрисдикций.

В новом перечне — 57 юрисдикций, в частности, добавлены такие страны, как Кипр, Швейцария, Ирландия. Формально новый перечень применяется исключительно для целей бюджетного финансирования. А значит для целей налогообложения по-прежнему применяется приказ № 108н.

Однако полагаем, что иностранные юрисдикции, которые были включены в этот перечень, будут находиться под пристальным вниманием финансового ведомства как с позиции возможностей для бюджетного финансирования, так и с точки зрения налоговых последствий.

Будем следить за развитием событий и комментариями Минфина России. Открыть/Комментировать

2022-06-15 17:12:03 Изменяется Порядок выставления электронных счетов-фактур по ТКС, связанных с исполнением госконтрактов

Для поставщиков по контрактам, заключенным в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», вводится возможность подписания и выставления счетов-фактур с использованием единой информационной системы в сфере закупок, через федеральный орган исполнительной власти, определенный Правительством РФ в соответствии с ч. 6 ст. 4 Закона № 44-ФЗ.

Электронный документооборот организуют операторы электронного документооборота. Правила электронного документооборота распространяются и на выставление и получение счетов-фактур по госконтрактам. Кроме того, установлен порядок определения даты выставления счета-фактуры и получения его покупателем (заказчиком).

Поправки приняты приказом Минфина России от 28.04.2022 № 64н «О внесении изменений в Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, утвержденный приказом министерства финансов российской федерации от 5 февраля 2021 г. № 14н». Приказ зарегистрирован в Минюсте России 14.06.2022 г. № 68851, опубликован 14 июня и вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС. Открыть/Комментировать