Гражданство ≠ налоговое резидентство Если только вы не гра | Taxatic

Гражданство ≠ налоговое резидентство

Если только вы не гражданин (или обладатель Green Card) США или, если вы не являетесь счастливым обладателем паспорта Эритреи.

Весь остальной мир определяет налоговую резидентность физических лиц на основании таких критериев, как количество проведенных в стране дней, наличие семьи, работы на территории этой страны и прочее.

Но на самом деле понятие "гражданство" фигурирует в налоговых законах не только США и Эритреи.

Например, физическое лицо является налоговым резидентом:

Литвы, если является её гражданином, не проживает 183 дня в Литве и трудоустроен на правительственную организацию.

Латвии, если является её гражданином, проживающим за пределами Латвии и работающим на правительство.

Венгрии, если является её гражданином (но не является гражданином другой страны, постоянно проживающим за пределами Венгрии).

Республики Беларусь, если является её гражданином, даже если не проживает на территории страны (пока не докажет своё резидентство в другой стране).

Филиппин, если является гражданином страны, пока не докажет, что является нерезидентом для целей налогообложения.

Колумбии, если является гражданином страны, плюс соблюдается ряд дополнительных условий (например, наличие супруга (-и)/постоянного партнера-резидента Колумбии, более 50% дохода, полученного на территории Колумбии и др.), пока не докажет, что является нерезидентом для целей налогообложения.

Бразилии, если является её гражданином, получившим статус нерезидента, который возвращается обратно в Бразилию на постоянное место жительство.

Казахстана, если у физического лица центр жизненных интересов в Казахстане. А одной из составляющих центра жизненных интересов является гражданство Казахстана.

Еще до 1.1.2020 года граждане Сингапура, которые работали за его пределами более 6 месяцев, могли сделать выбор считаться нерезидентами для целей налога на доходы физических лиц в Сингапуре.

И, конечно же, стоит напомнить, что при разрешении “резидентного” конфликта между двумя странами по Модельной Конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения одним из финальных критериев является гражданство.

Интересно также, что первые Модельные Конвенции, принятые еще Лигой Наций, применялись именно к гражданам, а не к резидентам одного или обоих государств.

В следующем посте расскажу о странах, в которых существуют специальные правила для лиц, меняющих свое резидентство в пользу другой страны (или “outward expatriates”).

Однажды став резидентом некоторых стран, можно ещё долго оставаться их резидентом.