Памятка по выявлению налоговых рисков. Как сохранить своё нал | Налоги без Пи.
Памятка по выявлению налоговых рисков.
Как сохранить своё налоговое здоровье?
Налоговое право по уровню сложности уступает квантовой механике, правилам написания китайских иероглифов и фильму “Довод” Кристофера Нолана – однако это не означает, что обеспечить налоговую безопасность своей компании просто или хотя бы понятно как. Далеко не каждая организация (очень далеко) имеет в своем штате вменяемого специалиста с компетенциями по налогам; более того, многие руководители даже к налоговым консультантам то обращаются очень неохотно, только если совсем прижало и жареный петух заклевал во все места. При всём этом новые вопросы, ловушки и подводные камни в налоговом администрировании возникают чуть ли не каждый месяц – что оставляет многие компании практически беззащитными и очень уязвимыми перед ФНС, которые действуют все более жестко.
Именно поэтому сегодня мы решили заняться общественно полезным делом – составить этакую шпаргалку-напоминалку для наших самых самостоятельных (в плане налоговых аспектов) и экономных подписчиков. Она содержит основные методы “самопроверки”, а также может пригодиться в более или менее специфических случаях, о которых мы поговорим ниже. Итак, как самостоятельно оценить свои налоговые риски?
Первый – доступный и уже испытанный временем - способ “селф чек-апа” (очень модно звучит, не удержались) это сервис "Как меня видит налоговая" – данное дополнение в Личном кабинете предпринимателей и юридических лиц появилось еще в начале 2022 года с целью информирования налогоплательщика о его показателях риска. Их можно найти во вкладках «Показатели ФХД» и «Показатели для партнеров» - содержащаяся там информация вполне может послужить красной тряпкой для быка (налогового органа), если она имеет негативный оттенок, и спровоцировать агрессивные атаки на арене «рабочих встреч», проведение предпроверочного анализа и включение в план проверок. Если вы не планируете становиться тореадором в схватке с непонятной концовкой, крайне рекомендуем заранее узнать, насколько у вас все плохо (или хорошо).
Отдельный комментарий – про налоговую нагрузку и долю вычетов по НДС. Этим налоговики часто пугают впечатлительных и доверчивых налогоплательщиков, безосновательно заставляя их платить больше налогов. Ни в одном нормативном документе нет жестких показателей, которые нужно обязательно соблюдать. Письма ФНС о доле вычетов по НДС вообще вызывают у нас сомнения в адекватности их авторов. На практике мы сталкиваемся лишь с некими фантазиями, частными ожиданиями конкретных проверяюще-побуждающих инспекторов. Ну есть еще отраслевая налоговая нагрузка, но методика расчета не идеальна и показывает среднюю температуру по палате. При этом существует масса способов обосновать почему вы платите налогов меньше, чем ваши коллеги. Включайте голову, креатив, но не советуем совсем уж наглеть.
Ещё один способ самопроверки появился сравнительно недавно – мы достаточно подробно описывали его в апрельском посте вот здесь. Для тех, кто сегодня не настроен на чтение еще одного поста - приказ ФНС России от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@ утвердил новые инструменты для оценки благонадежности налогоплательщика и реализации должной осмотрительности. В нём даже есть целая Методика проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» АИС «Налог-3» - согласно ей, ваша компания будет изучена в два этапа (сначала проверят не совсем ли вы опасный элемент, а потом оценят насколько именно опасный), а затем вы сумеете получить выписку о результатах проверки с положительными баллами в том, в чем вы хороши, и с нулями там, где вы не дорабатываете. Тоже очень пригодится для определения опасных для налогового здоровья компании зон.
Если вам понравилась наша идея со шпаргалкой для самооценки то в следующий раз можем рассказать про отдельные темы налоговых рисков и более “таргетных” способах их выявления (похоже, мы сегодня в ударе, прямо блистаем молодежным сленгом).
Понравилась публикация?
