Тематические и комплексные налоговые проверки. Нестандартные п | Налоговый Консультант
Тематические и комплексные налоговые проверки.
Нестандартные примеры из практики.
Уважаемые читатели нашего канала попросили привести примеры нестандартных ситуаций, возникающих при проведении выездных налоговых проверок. Представляем вашему вниманию несколько примеров из нашей практики.
Пример первый: В компанию, специализирующуюся на оптовой торговле алкоголем и продуктами питания, приехала тематическая выездная проверка по НДС. В первый же день проверяющие дотошно провели осмотр складов и офисных помещений. В общем, провели устрашающие мероприятия. Проверяющим выделили для работы отдельное помещение, предоставили компьютер и документы для проверки. А дальше проверяющие начали тихонечко ежедневно приходить и работать с документами. Никого не трогают, тишина, только иногда запрашивают ещё некоторые документы и всё. Все настолько привыкли к их присутствию, что практически перестали их замечать. А через полтора месяца вообще перестали появляться, по телефону директору компании сообщили, что проверку заканчиваем и присутствовать на территории уже нет необходимости. Дело было под «Новый год», а компания периодически грешила поставками не совсем «правильного» элитного алкоголя. Проверяющие вроде проверку закончили, и на склад компании поступает «нехилая» партия такого алкоголя. Дальше всё, как в кино, «маски-шоу» по полной программе. Оказалось, что налоговая и полиция давно подозревали эту компанию в торговле «леваком», но доказать не могли, поэтому под видом тематической проверки запустили «засланных казачков», которые провели вербовку «стукачка», который и сдал время поступления этой партии алкоголя.
Вывод: Никогда не теряйте бдительность. До полного завершения проверки, пока проверяющие имеют законное право находиться на Вашей территории, максимально ограничьте общение сотрудников компании с проверяющими, наиболее болтливых, ненадёжных, да в принципе, всех не очень нужных сотрудников отправьте на «удалёнку», сегодня, к сожалению, для этого существует масса возможностей. Оставшиеся в офисе, должны наизусть выучить следующее: «Я не являюсь законным уполномоченным представителем проверяемого лица, все вопросы к директору». Если Вы арендуете помещения в офисном центре, предупредите все соседние организации о том, что у Вас проводится выездная налоговая проверка.
Пример второй: В строительной компании проводился осмотр территории в рамках плановой выездной проверки. Осмотрели территорию, осмотрели и сфотографировали строительную технику, находящуюся на данной территории, составили по всем правилам протокол. Проверку закончили, доначислили, немного, 840к, проверка то плановая. Компания, «со скрипом» заплатила. Вроде всё. Ан нет. Через полгода выяснилось, что часть строительной техники на тот момент была сдана в аренду и не могла находиться на территории проверяемого лица, так как должна была работать на объектах у арендатора. Проверка пришла к арендатору. Кстати арендатор, предъявил фото данной техники, осуществляющей работы на его объектах, как раз в то самое время, когда проводилась проверка и осмотр. Но на встречной проверке всплыл протокол осмотра с неопровержимыми фотоаргументами. Уголовки удалось избежать, но Доначислили ВСЕМ! «По самое нехочу!».
Вывод: При возникновении любых обстоятельств своевременно информируйте партнёров и контрагентов об их наступлении. У участников данной сделки было предостаточно времени, после проведения проверки, чтобы изменить документарное и иное подтверждение правдоподобности факта аренды данной строительной техники, то есть скорректировать легенду. Обращаем Ваше внимание на то, что в предыдущих публикациях, Мы подробно уделяли внимание легендированию (#легендирование).
Продолжение следует…
#тематическиепроверки
