Тематические налоговые проверки. Почему внеплановая проверка н | Налоговый Консультант

Тематические налоговые проверки.
Почему внеплановая проверка направляется именно к Вам.

Важным моментом является то, что, согласно п.6, ст. 108 НК РФ, налоговые органы должны документально доказать факт совершения Вами налогового правонарушения. В соответствии с пп. 12, п. 3, ст. 100 НК РФ, в Акте налоговой проверки должны быть указаны документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. Поэтому, прежде чем направиться к Вам, налоговые органы обычно собирают необходимые доказательства, совершённого Вами налогового правонарушения, у Ваших контрагентов. Сформулируем,
Второй практический критерий вероятности назначения внеплановой ВНП – налоговые органы запрашивают у Ваших контрагентов документы по сделкам с Вами, при этом не предъявляют к Вам каких-либо требований.
Если Вы получили информацию о подобных запросах и требованиях к контрагентам, прежде всего поднимите ранее полученные требования налоговых органов, по отношению к данным контрагентам, о предоставлении документов и/или информации за три последних года и ваши ответы. Внимательно изучите содержания этих требований, какие сделки и какие контрагенты вызывали интерес, были ли повторные требования по тем же контрагентам, какие документы передавались налоговому органу. Свяжитесь с контрагентами, спросите какими сделками и за какой период интересовались налоговые органы. Если руководителя или сотрудников контрагента вызывали в налоговый орган на беседу или допросы, попросите ознакомиться с копиями протоколов. Сверьте с контрагентами первичную документацию и счёт-фактуры по указанным сделкам. Также проверьте «Внутренние требования к должной осмотрительности» и отчёты Ваших сотрудников по проверке данных контрагентов (Мы рекомендовали, #должнаяосмотрительность). Налоговые органы потребуют с Вас оценку рисков, в соответствии с Приложением № 2, Приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.
Это позволит Вам заранее определить, возможный предмет будущей, скорее всего тематической, ВНП, какие сделки попали под проверочный контроль, перепроверить правильность учета операций по данным сделкам, обоснованность применения льгот, полноту, достоверность и достаточность документального подтверждения хозяйственных операций, правильность начисления по ним налогов. От назначения внеплановой ВНП, Вас это не спасёт, но даст некоторое время подготовиться к данному мероприятию.

Продолжение следует…
#тематическиепроверки