2022-10-07 07:45:28
Трудовые отношения или сотрудничество с самозанятыми
Сразу после принятия ФЗ «О налоге на профессиональный доход» предприниматели стали рассматривать его как оптимизацию налогооблажения. И действительно, за сотрудника работодатель выплачивает 30% взносов плюс удерживает 13% НДФЛ, а за самозанятого платить ничего не нужно, он сам платит 6% со своего дохода. Юлия Дубинина, адвокат, президент Национальной ассоциации профессиональных медиаторов «Паритет» в рамках проекта Ассоциации юристов России «Разъяснение мер государственной поддержки граждан и представителей малого бизнеса в условиях санкций» рассказывает об особенностях трудовых отношений с самозанятыми.
Но так ли все безоблачно?
За подмену трудовых отношений ФНС может не только доначислить НДФЛ и страховые взносы, но и оштрафовать по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ:
должностных лиц- от 10 000 до 20 000 руб.;
ИП — от 5000 до 10 000 руб;
юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.
Плюс сам сотрудник, может потребовать выплаты по больничному, отпуску и т.д.
ФНС опубликовала ряд признаков подмены трудовых отношений, которые используются для установления фактов нарушения:
Самозанятые работают по гражданско-правовому договору, а значит сам характер отношений должен соответствовать гражданско-правовым отношениям:
Самозанятому платят за результат, а не за работу.
Мы же не платим дизайнеру за время? Мы платим за дизайн-проект. И даже если у вас почасовая оплата, в конечно счете цель договора — дизайн-проект.
Так же и самозанятыми.
В договоре должен быть указан конкретный результат или объём работы. Например, «дизайн вывески с учетом фирменного стиля, два на три метра».
Эпизодический характер работы.
Если самозанятый сотрудничает с вами второй год и получает одни и те же деньги, в одно и то же время, это трудовой договор.
Из решения Арбитражного суда по делу А57-4896/2019, где отношения с сотрудниками признали трудовыми:
«Сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам, осуществляют свою деятельность не по разовым заданиям Заказчика и не в один период (месяц, квартал), что могло бы относиться к гражданско-правовому договору, а перезаключают договоры без перерывов, выполняют лично однотипную работу, с одинаковыми условиями труда, то есть отношения носят системный, продолжительный характер» .
Вы у него не один.
Это и логично. Если человек сотрудничает только с вами, зачем ему специальный налоговый режим? Предприниматель — это тот, кто нацелен на получение прибыли, а значит у него должно быть много клиентов.
Никаких формулировок из трудового договора.
Вы «Заказчик», а не «Работодатель».
Оплачиваете вы «Стоимость услуг», а не «зарплату».
Самозанятый не имеет рабочего места у вас.
Он не пользуется вашим компьютером, бумагой и куллером. У него нет режима работы и трудовых обязанностей.
Стоимость услуг.
Тоже тонкий момент. Если штатный сотрудник получает у вас 50 000 руб., а самозанятый 250 000 руб., у налоговой возникнут вопросы.
Убедитесь, что самозанятый — действительно самозанятый
После получения от вас денег, он должен заплатить налог, через приложение «Мой налог», а вам выдать чек.
Этот чек будет вашей гарантией, что вы не должны удерживать НДФЛ и выплачивать взносы как налоговой агент, как при работе с физлицом.
Есть ещё ограничения: нельзя заключать договор с самозанятым с сотрудником, который раньше у вас работал. Этот запрет действует 2 года с момента его увольнения.
Мы с вами разобрали основные нюансы работы с самозанятыми. Если резюмировать вышесказанное, то такое сотрудничество лучше выбрать, когда оно целесообразно, а не для того, чтобы снизить налоговую базу. Слишком много рисков.
4.3K views04:45
П
