Налоги | Право

2022-05-11 22:39:49 Декларация 3-НДФЛ

подается, только если лицом получен доход, с которого нужно самостоятельно уплатить налоги, а именно:

-Доходы от зарубежных источников (в том числе зарплата от иностранной компании/дивиденды/арендная плата); -Доход от продажи имущества(например, квартиры), сдачи в аренду;
-Подарки в виде акций, недвижимости, автомобилей от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
-Выигрыши в лотереи.

Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Срок оплаты налога до 15 июля.

Пример.
Маша в 2022 году продала квартиру, которую самостоятельно купила и провладела ей 2 года, соответственно Маша должна подать декларацию и уплатить налог. Открыть/Комментировать

2022-05-10 21:32:22 Shilova.law pinned «Всем привет! Я - Юлия Шилова: адвокат, занимаюсь сопровождением бизнеса, как в суде, так и вне суда. Закончила юрфак МГУ, 10 лет проработала в консалтинге. Больше информации обо мне здесь. Здесь вы найдёте свои ответы на вопросы налогового, валютного регулирования…» Открыть/Комментировать

2022-05-09 23:35:32 Налоговый резидент РФ и доходы от работы по найму за рубежом

По большинству соглашений о двойном налогообложении РФ с другими странами заработная плата налогового резидента РФ, полученная за рубежном, может облагаться налогом только в России.
Так, к примеру, согласно ст.15 Соглашения о двойном налогообложением между РФ и Турцией налоговый резидент РФ платит налоги только в РФ, если выполняются следующие условия:

(1) В течение календарного года находится в Турции менее 183 дней;
(2) Зарплату выплачивает не Турецкая компания (например, он работает на самом деле на немецкую компанию, но в Турции);
(3) Зарплату не выплачивает постоянное представительство работодателя в Турции.

Похожие положения закреплены в Соглашениях с Францией, Германией и т.д.

Но если налоговый резидент не подпадает под условия ст. 15 Соглашения, то налоговый резидент РФ направляет налог государству, в котором получил доход от работы по найму, к примеру, в Турции, после сравнивает размер налога в Турции со ставкой в государстве резидентства - в РФ, поскольку сумма платежа в Турции больше, чем сумма платежа в России, то ничего доплачивать не надо в России.

Пример
Маша пробыла в России 190 дней в 2021 году, она осталась резидентом РФ по состоянию на 2021 год, Маша устроилась работать в Турции в Турецкую компанию, зарплату Маше платит Турецкая компания и взымает налог 35%. У Маши как у налогового резидента РФ налог- 13 %. Маша подала декларацию до 30.04.2022 года в РФ как налоговый резидент РФ и приложила доказательства уплаты налога в Турции, поскольку налог в Турции выше, чем в России, то Маша не доплачивает. Если бы налог в Турции был, к примеру, 10 %, то Маша должна бы была доплатить 3 % налога в России. Открыть/Комментировать

2022-05-08 19:51:20 Новые санкции США. SDN-лист пополнился еще одним банком- «Московский индустриальный банк»

Что такое SDN-лист?

Данный вид санкций означает полную блокировку активов банков на территории страны, введение запрета для граждан и компаний США проводить любые сделки с ними.

Что означает для Маши?

У Маши есть долларовый счёт в Московском индустриальном банке и она хочет отправить SWIFT -перевод на свой счёт в Vakifbank в Турции в долларах, но банком -корреспондентом для платежей в долларах является американский банк JPMORGAN CHASE BANK, в то время как JPMORGAN CHASE BANK не имеет право работать с лицом из SDN, то есть с Московским индустриальным банком, соответсвенно сделать перевод в долларах из Московского индустриального банка в Vakifbank Маше сделать нельзя.
Источник Открыть/Комментировать

2022-05-07 11:59:50 ИП/Самозанятые и налоговое резидентство

К ИП на УСН и самозанятым в РФ не применяется термин налогового резидентства даже в случае, если они живут за границей более 183 дней в году. Индивидуальный предприниматель на Упрощенке и самозанятый продолжает платить налоги в России по установленной ставке 6% или 15% либо 4 % и 6 % соответственно.

Письмо Минфина от 28.01.2013, Письмо Минфина от 20.11.2020 Открыть/Комментировать

2022-05-05 11:48:43 Доход за рубежом у налоговых резидентов РФ
Если источник дохода в РФ, то налоговый резидент платит в РФ, а нерезидент платит в РФ с учетом соглашения о двойном налогообложении той страны, где является налоговым резидентом или в 2 странах, если нет соглашения.

Если источник доходов вне РФ, то налоговый резидент платит в РФ с учетом соглашения о двойном налогообложении или в 2 странах, если нет соглашения, а нерезидент не платит вовсе в РФ.
Пример
Маша - налоговый резидент России, Маша решила открыть ИП в Грузии и получать доходы в Грузии.

В Грузии есть специальный налоговый режим для ИП

ИП с годовым оборотом менее 500 000 лари могут платить налог в размере 1% от своего оборота. Ставка увеличивается до 3%, если годовой оборот превысит 500 000 лари.
(Article 90 TAX CODE OF GEORGIA)

Но поскольку Маша является налоговым резидентом России, то налог она должна платить как из источников доходов в России, так и из источников доходов в Грузии, но с учетом соглашения о двойном налогообложении, но поскольку нет соглашения о двойном налогообложении между Россией и Грузией, то Маша если является налоговым резидентом России платит налог и в России, и в Грузии. Если Маша становится налоговым резидентом Грузии, то Маша платит только налог в Грузии. Открыть/Комментировать

2022-05-04 14:34:03 Соглашение о двойном налогообложении

Международный договор, который страны заключают для предотвращения двойного налогообложения трансграничных доходов.

Если соглашение отсутствует, есть риск платить налоги во всех странах,где есть источник доходов и тех странах, где страна считает человека налоговым резидентом.

На сегодня заключён договор с 80 странами.

Нет с такими странами, как Грузия, Таиланд и Нидерланды.

Пример: Маша резидент РФ, она владеет акциями X5 Retail Group.

X5 Retail Group зарегистрированы в Нидерландах, нидерландские компании удерживают самостоятельно 15% налога с дивидендов. Дивиденды от зарубежных источников дохода.
Но поскольку между Нидерландами и Россией нет соглашения о двойном налогообложении, то брокер Маши также должен удержать 13% с дивидендов X5 Retail Group , помимо 15% которые были удержаны в Нидерландах. Открыть/Комментировать

2022-05-02 19:20:52 Долгосрочное владение для нерезидента

С 01.01.2019 при продаже недвижимого имущества, находящегося в РФ, физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц при условии, что такое имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет по общему правилу, при наследовании и дарении 3 года. (Письма Минфина от 05.02.2019 N 03-04-05/6563, от 05.02.2019 N 03-04-05/6630, от 05.02.2019 N 03-04-05/6633).

Пример.
То есть если квартира в РФ находилась в собственности Маши — нерезидента РФ более 5 лет, доход от ее продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц в РФ. Открыть/Комментировать

2022-05-02 12:50:43 Имущественный вычет

Помимо увеличения налога с 13% до 30% налоговый нерезидент утрачивает право на имущественный вычет по НДФЛ при продаже квартиры в РФ
(п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина от 04.05.2018).
Имущественный вычет при продаже квартиры может быть в размере расходов, связанных с покупкой квартиры.

Пример:
Маша купила квартиру 28.02.2021 года за 5 млн. рублей, а 28.02.2022 года продала квартиру за 7 млн. рублей. Маша владела квартирой 1 год по состоянию на день продажи квартиры 28.02.2022 года, после продажи квартиры Маша уехала в Турцию, где планирует пробыть до конца 2022 года, отсутствие в РФ 183 дня приведет к утрате статуса налогового резидента РФ, как следствие права на имущественный вычет. Маша обратилась к юристу для расчёта налогов.

Если Маша налоговый резидент РФ
( 7 000 000 – 5 000 000)* 13%=260 000 рублей НДФЛ

Если Маша налоговый нерезидент РФ
7 000 000* 30%= 2 100 000 рублей НДФЛ Открыть/Комментировать

2022-05-02 11:36:33 Налоговый резидент

Налоговым резидентом РФ является физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Статус является или нет лицо налоговым резидентом определяется по окончанию налогового периода (для налогов на доходы по окончанию календарного года). От наличия или отсутствия статуса налогового резидентства зависит ставка налога.
Так, налог на доход физических лиц налоговых резидентов составляет 13 %, налог на доходы налоговых нерезидентов -30%, за исключением случаев, предусмотренных в п. 3 ст. 224 НК РФ. Например, дивиденды, полученные от российских компаний, облагаются по ставке 15%.
Пример:
Маша работает на российского работодателя по трудовому договору, находилась на территории РФ с 01.01.2022 по 01.03.2022 года, с 02.03.2022 находится на территории Турции и продолжает работать на российского работодателя. Маша возвращаться на территорию РФ не собирается, ей хорошо в Турции. Работодатель в период с 01.01.2022 до 01.09.2022 должен удерживать с Маши налог 13%, а в период с 01.09.2022 до окончания года – 30% налога и доудержать 17% за период с 01.01.2022 по 01.09.2022, поскольку по окончанию налогового периода Маша перестала быть налоговым резидентом. Открыть/Комментировать