Налоги, законы и бизнес. Марат Самитов

2021-01-27 18:01:08 Как предпринимателю сэкономить НДФЛ и страховые взносы?

В период затянувшейся пандемии практически у всех компаний есть сотрудники, работающие дистанционно. Как правило, это: программисты, юристы, бухгалтеры, менеджеры и т.д. На выплатах таким сотрудникам можно вполне законно сэкономить налоги с ФОТ, причем что важно, законным способом.



Открыть/Комментировать

2021-01-26 18:01:11 Как упрощенец может получить денежный транш от дружественной компании без уплаты единого налога с полученных средств

Для этих целей потребуется наличие долга третьего лица, который потенциально можно уступить дружественному партнеру, от которого нужно получить деньги.

Как известно, у продавца долга – цедента, который применяет УСН, вся выручка от продажи долга должна включаться в облагаемые единым налогом доходы, а расходы, связанные с цессией учитывать нельзя, даже если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, заключение договора уступки права требования выглядит не лучшим решением.

К тому же в доходы надо включать всю сумму, которая поступила от цессионария в счет погашения приобретенного права требования. В эту сумму включается как сумма основанного долга, так и проценты, начисленные до переуступки (письмо Минфина № 03-11-06/2/80114 от 11.09.2020года).

Но, упрощенец может избежать негативных последствий уступки права требования долга, если заменит цессию договором поручительства, либо будет использовать независимую гарантию.

Чтобы сэкономить налоги подпишите вместо договора уступки права требования договор поручительства за должника. Поручителем в этом случае выступает тот, кто покупает долг, то есть не состоявшийся цессионарий. Для заключения такой сделки не требуется согласие должника. Вместо оплаты за покупку цессии лицо, поручитель гасит долг за должника, который не выполнил свои обязательства.

Для упрощенца-кредитора полученная сумма будет являться возвратом долга, а не доходом по цессии, поэтому единый налог с нее начисляется.

Поручитель же в порядке регресса получает право потребовать долг с должника. Но лишь в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора (ст. 365 ГК РФ). Поэтому минус схемы заключается в том, что формально поручитель не сумеет получить прибыль от такой сделки, но и дополнительной налоговой нагрузки у него не возникнет.

Например, Компания Б должна компании А - 1 млн. руб. за поставленные товары, оформляется договор, по которому поручителем по долгу выступает компании С, которая рассчитывается с кредитором (компанией А) и выплачивает ей - 1 млн. руб. В дальнейшем как поручитель компания С сможет потребовать у компании Б тоже – 1 млн. руб.

Схоже действует схема с оформлением вместо договора цессии независимой гарантии, которую вправе выдавать и коммерческие предприятия (гл. 23 ГК РФ). По ней принципал также обязан возместить гаранту выплаченные в соответствии с условиями независимой гарантии денежные суммы, если соглашением о выдаче гарантии не предусмотрено иное (ст. 379 ГК РФ). Оформление этой сделки также не приведет к увеличение налоговой нагрузки ни у одной из сторон.

Чтобы не возникало налоговых рисков, внедрение обоих способов требует грамотного, юридически обоснованного подхода к оформлению договоров и сопутствующей первички.

Это был материал из закрытого платного канала. Доступ 1990 рублей в месяц + получишь все курсы и книги, в том числе все новые книги.

Оплачивай доступ в канал по ссылке http://t.me/avitra_bot?start=paidchannel

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом! Открыть/Комментировать

2021-01-25 18:00:25 Как не потерять на налогах при отмене ЕНВД?

Система налогообложения в формате ЕНВД с 2021 года отменяется, но для многих все равно остаются не ясными многие моменты. Попробуем разобраться, как не потерять на налогах при отмене ЕНВД, что дает переходный период и какие варианты есть у предпринимателей.

Самое главное: в Налоговом Кодексе РФ нет четких правил по переходу на общий режим. С 1 января организация становится плательщиком НДС.

Переход на общий режим

Если исходить из общих правил, то лучше всего было полностью закрыть сделки в 2020 году: отгрузить товары, выполнить работы, получить оплату. В этом случае доходы облагаются налогами по старой схеме ЕНВД, ни о каких доплатах думать не нужно.+

С 1 января 2021 года уже необходимо начислять налог, выставлять клиентам счета-фактуры. При этом не важно, вы отгружаете товары, оказываете услуги или выполняете работы. Впоследствии придется перечислить государству налог на прибыль и НДС.+

Если аванс был получен в 2020 году (еще при ЕНВД), а реализация и/или выполнение работ задержались и происходят уже при ОСН, то придется подписывать дополнительное соглашение. Есть два варианта: увеличить стоимость на необходимую сумму или выделить НДС из прежней стоимости. Кто не сделает выбор, будут начислять НДС по ставкам 20/120 или 10/110.

Продолжение https://ooovirt.ru/blog/kak-ne-poteryat-na-nalogakh-pri-otmene-envd/

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом! Открыть/Комментировать

2021-01-24 18:00:42 Наш опыт: спор поставщика с покупателем

К нам обратилась компания, которая является крупным поставщиком нефтепродуктов в Уральском регионе. Работают с покупателями, отгрузка ГСМ производится по заявкам. С одним из постоянных клиентов-покупателей работали достаточно продолжительное время, имели почти дружеские отношения, заявки на поставку ГСМ принимали устно по телефону, иногда и при наличии многомиллионной задолженности отгружали товар. Покупатель этим пользовался, писал гарантийные письма, обещал оплату.

В какой-то момент компания-поставщик понимает, что похоже больше оплат не предвидится, и обращается к нам, чтобы начать решать данную ситуацию. Долг к тому времени образовался более 8 миллионов рублей.

Мы направили покупателю претензию, которая была проигнорирована, и дело перешло в судебное русло. В ходе судебного производства мы заявили ко взысканию сумму долга за отгруженные ГСМ и, так как поставки носили периодический характер, произвели расчет неустойки по каждому периоду неоплаты за каждую поставку товара. Сумма оказалась внушительной, порядка 6 миллионов рублей, и хорошо, что размер неустойки не был ограничен условиями договора.

А контрагенты-покупатели вдруг заявляют, что ничего это они не должны нашему поставщику, договор не заключен, и просят признать это суд. Аргумент один – если письменных заявок не было, марку товара, количество и цену ГСМ мы с вами не обговаривали, то и существенные условия для подобного вида договоров не согласованы, и поэтому, настаивали они, договор поставки не заключен.

Но их хитрый план не удался. Мы скрупулезно проанализировали все документы, обратили внимание на интересные нюансы, доказали, что договор был заключен, хотя формально некоторые признаки указывали на незаключенность договора, и суд встал на нашу сторону. Взыскал с недобросовестного покупателя долг и неустойку по полной программе, около 15 миллионов рублей.

Нужна взыскать долг с поставщика или клиента? Пиши в личку, помогу! Используй кнопки под постом!

https://ooovirt.ru/blog/keys-spor-postavshchika-s-pokupatelem/ Открыть/Комментировать

2021-01-23 18:00:49 Вопросы о сомнительных поставщиках

Руководство организации получило письмо, в котором региональные налоговики приглашают на допрос. Тема разговора: сделки с сомнительными поставщиками. Контролеры собираются выстроить диалог так, чтобы впоследствии получить «уточненку» и доплату НДС. Опытные бухгалтеры и юристы легко могут догадаться, какие именно вопросы прозвучат на встрече. Представителю компании важно правильно на них ответить.

Вопрос №6. Где дополнительные документы, которые перечислены в договоре?

Нередко в договорах дополнительно указывается, что контрагенты должны передать заказчику или покупателю копии своих свидетельств, сертификатов, допусков СРО.

Кроме того, в ходе реальных взаимоотношений обязательно появляются целые папки бумаг: заявка на поставку, уведомление об отгрузке, журнал прохождения инструктажа, отметки о допуске к работе, пропуски для представителей других компаний и т. д.

Дополнительные документы в договоре

Где все эти малозначимые, но крайне необходимые документы? Если их нет, то почему?

Прежде чем идти на допрос в налоговую, обязательно следует изучить договоры с контрагентами и обратить внимание на такие «мелочи». Ведь их отсутствие вызовет вопросы, а наличие, напротив, сразу же подтвердит реальность сделки.

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом! Открыть/Комментировать

2021-01-22 18:00:47 Управленческий учет. Для чего он нужен бизнесу?

Сегодня я хочу рассказать Вам об управленческом учете. И не только рассказать, но и показать свои внутренние отчеты, не пропустите, будет интересно!



Открыть/Комментировать

2021-01-21 18:00:55 Вопросы о сомнительных поставщиках

Руководство организации получило письмо, в котором региональные налоговики приглашают на допрос. Тема разговора: сделки с сомнительными поставщиками. Контролеры собираются выстроить диалог так, чтобы впоследствии получить «уточненку» и доплату НДС. Опытные бухгалтеры и юристы легко могут догадаться, какие именно вопросы прозвучат на встрече. Представителю компании важно правильно на них ответить.

Вопрос №5. Почему в актах не детализированы работы и/или услуги?

Как правило, вопросы возникают в отношении услуг, которые трудно «потрогать». Сюда относятся маркетинг, финансовое консультирование, услуги юридического или информационного характера. Проходит несколько лет и материальных следов от таких операций просто не остается.

Возникают вопросы, в первую очередь, о том, почему работы или услуги не конкретизированы, а описаны общими словами.
Если инспекторов налоговой не устраивает детализация подобных операций, следует опираться на следующие пункты:
Согласно части 2 статьи 9 ФЗ №402 «О бухучете» акт сдачи-приемки работ или услуг составляют в произвольной форме. Обязательным является только указание реквизитов и содержание по видам операций.

Письмо Министерства финансов № 02-06-10/16186 от 9 апр 2014 дополнительно указывает, что в первичных документах не обязательно детализировать все операции.

В Налоговом Кодексе РФ не сказано, что расходы не будут относиться к обоснованным и документально подтвержденным, если в актах отсутствует детализация.

Но тут нужно понимать, что детализация в первую очередь важна заказчику, а акт оказания услуг не единственный подтверждающий документ. Существуют еще договора и техзадания. Если и в них нет никакой конкретики, то суд может встать на сторону налоговых инспекторов.

Повторно детально описывать смысл работ и/или услуг в актах приемки не обязательно. Но заказчику лучше конкретизировать все это в договорах, чтобы проверяющим стала ясна суть операций.

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом! Открыть/Комментировать

2021-01-20 18:00:53 Как директор или владелец бизнеса может контролировать главного бухгалтера?

Сегодня я расскажу вам 10 способов держать в тонусе главного бухгалтера. Главбухам не смотреть, чтобы не обижаться и не повредить свои и так расшатанные нервы



Открыть/Комментировать

2021-01-19 18:00:47 Как не потерять вычет по НДФЛ при рефинансировании ипотечного кредита

Кейс пригодится тем, кто воспользовался рефинансирование кредита и снизил ставку по ипотеке.

Например, гражданин с помощью ипотечного кредита приобрел себе квартиру. В 2021 он планирует воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ. При этом в 2020 году ипотечный кредит в одном банке с высокой ставкой у него был заменен по программе рефинансирования на ипотечный кредит в другом банке с меньшим процентом. Ведь в 2020 году в связи с пандемией COVID-19 некоторые банки предлагали выгодные ставки по ипотеке, включая рефинансирование старых кредитов.

В таком случае возникает вопрос, как рефинансирование кредита повлияет на налоговый вычет и как не потерять НДФЛ. При ответе на этот вопрос ключевую роль играет то, как будет заключен новый кредитный договор.

Если получение кредита, который будет направлен на перекредитование кредита, полученного для рефинансирования первоначального ипотечного кредита, связано с исполнением обязательств заемщика по погашению кредита, полученного в целях рефинансирования ипотеки, а не связано непосредственно с погашением ипотечного кредита, то оснований для предоставления вычета по уплате процентов по такому кредиту не имеется.

Если из кредитного договора, выданного в целях рефинансирования кредита на рефинансирование первоначального ипотечного кредита, будет следовать, что планируемое рефинансирование непосредственно связано с первоначальным целевым ипотечным кредитом на приобретение жилья, то у физлица не потеряется право на вычет НДФЛ в сумме фактических расходов на погашение процентов по кредиту, полученному от банка в целях рефинансирования кредита, выданного для рефинансирования ипотеки.

Напоминаю, имущественный вычет по процентам предоставляется в сумме фактически произведенных гражданином расходов по уплате процентов по договору и не превышает - 3 млн. руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

При этом вычет 3 млн. руб. означает, что с этой суммы не начисляется НДФЛ. То есть размер НДФЛ составит - 390 000 руб. (3 000 000 х 13%). На выбор гражданина сумма НДФЛ или возвращается ему на карточку через ФНС либо не удерживается из зарплаты работодателем.

В итоге, чтобы не потерять законный вычет по НДФЛ физлицу нужно обращать внимание на то, как заключен кредитный договор и следить, чтобы из нового договора (на рефинансирование старого ипотечного кредита) четко следовало, что рефинансирование непосредственно связано с первоначальным целевым ипотечным кредитом на приобретение жилья.

Это был материал из закрытого платного канала. Доступ 1990 рублей в месяц + получишь все курсы и книги, в том числе все новые книги.

Оплачивай доступ в канал по ссылке http://t.me/avitra_bot?start=paidchannel

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом! Открыть/Комментировать

2021-01-18 18:00:25 Вопросы о сомнительных поставщиках

Руководство организации получило письмо, в котором региональные налоговики приглашают на допрос. Тема разговора: сделки с сомнительными поставщиками. Контролеры собираются выстроить диалог так, чтобы впоследствии получить «уточненку» и доплату НДС. Опытные бухгалтеры и юристы легко могут догадаться, какие именно вопросы прозвучат на встрече. Представителю компании важно правильно на них ответить.

Вопрос №4. Может ли контрагент в принципе исполнить сделку?

Детальная проверка контрагента со стороны налоговой может выявить одну интересную деталь: компания просто физически не могла выполнить обязательства по сделке, на ее балансе нет соответствующих материальных ресурсов и необходимого количества сотрудников.

Например, за транспортировку опасных грузов взялась компания, у которой нет спецмашин, а в штате нет водителей.
Пункт 2 статьи 54.1 Налогового Кодекса РФ говорит, что обязательство по сделке должен исполнить контрагент, указанный в договоре. Также обязательство можно передать по договору или закону.

Если инспекторы выяснят, что у поставщика товаров или услуг не было возможности закрыть сделку, расходы и вычеты НДС могут аннулировать.

Вам придется доказать, что при выборе контрагента вы проявили осмотрительность. Поэтому лучше заранее запросить все документы: ПТС, штатное расписание сотрудников, сведения о помещениях, перечень основных средств, подрядные договора и т.д. Имея их на руках, вы сможете убедить контролирующие организации, что выбор был обдуманным и на основании понятных критериев.

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом! Открыть/Комментировать