В налоговом законодательстве большинства стран существует прав | Nomad Taxes | Налоги цифровых кочевников

В налоговом законодательстве большинства стран существует правило о том, что налоговый резидент должен платить налоги в этом государстве со всех своих доходов — как полученных от источников в этой стране (локальные источники), так и от источников в других государствах (иностранные источники).

В России это зафиксировано в ст. 209 НК РФ:

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

(1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

(2) от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Когда у вас есть доходы от источников в разных государствах, это может привести к двойному налогообложению этого дохода, если следовать этому правилу.

Например, Дмитрий является налоговым резидентом России и одновременно владеет акциями американской корпорации, от которой получает дивиденды. Предположим, что в США существует аналогичное правило, как в ст. 209 НК РФ (а оно существует, и мы будем дальше про это писать). Тогда дивидендный доход Дмитрия будет облагаться налогами как в США, так и России.

Не очень справедливо с позиции налогоплательщика, не находите? Более того, как-то не особо стимулирует развитие международной торговли.

Чтобы это исправить государства начали заключать между собой так называемые соглашения об избежании двойного налогообложения или СИДН. Первый СИДН был заключен между Великобританией и Швейцарией еще в 1872 году. На настоящий момент между странами заключено более 3000 СИДН и это число продолжает расти.

У России на сегодня заключено 80 СИДН — весь список и сами соглашения можно посмотреть на сайте налоговой. Примечательно, что у России не заключены СИДН с такими популярными юрисдикциями, как Эстония и Грузия.

Положения СИДН, как правило, касаются следующих видов доходов:

— Доходы от недвижимого имущества
— Дивиденды
— Проценты по долговым обязательствам
— Доходы от авторских прав и лицензий
— Доходы от оказания независимых личных услуг
— Доходы от работы по найму

О том, как работают СИДН, как их можно самостоятельно применять и что происходит, если между странами отсутствует СИДН, мы будем писать в течение следующих нескольких недель.

#сидн #двойное_налогообложение

@nomad_taxes