Сегодня поговорим о просроченной кредиторской задолженност | Нетипичный бухгалтер
Сегодня поговорим о просроченной кредиторской задолженности.
Когда непогашения задолженность предприятия своим кредиторам переходит в разряд просроченной, и если кредитор не потребовал такой долг в установленный срок в судебном порядке, то происходит списание кредиторской задолженности.
Списание может производиться на основании:
окончания определенного срока исковой давности, ст. 196 ГК РФ;
решения кредитора о прощении долга, ст. 415 ГК РФ;
прекращения деятельности кредитора, ст. 419 ГК РФ;
акта исполнительной власти, когда организации-задолжнику невозможно выполнить свои обязательства, ст. 417 ГК РФ;
смерти кредитора, если таковым является физическое лицо, ст. 418 ГК РФ.
В программе 1С:Бухгалтерия ред. 3.0 для начала нужно провести инвентаризацию расчетов в Разделе «Продажи» - «Акты инвентаризации расчетов» по кнопке «Создать» сделать новый документ, заполняем вкладку «Кредиторская задолженность».
Затем создаем документ «Корректировка долга», вид операции «Списание задолженности», списать «Авансы покупателя» или «Задолженность поставщику».
В табличной части по кнопке «Заполнить» отразим информацию по долгам. В колонке «Сумма НУ» отразим сумму без учета НДС (нужно исправить вручную).
На вкладке «Счет списания указать 91.01 «Прочие доходы», в поле «Прочие доходы и расходы» необходимо выбрать (если нет, то создать) статью с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности» с установленным флажком «Принимается к налоговому учету».
В НУ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю, абз.5 п. 1 ст. 248 НК РФ, таким образом НДС, исчисленный и предъявленный покупателю при получении аванса, не включается в доходы при списании кредиторской задолженности по полученным авансам.
Чтобы списать НДС воспользуемся документом «Списание НДС» в разделе «Операции» – «Регламентные операции НДС».
В новом документе на вкладке «Счет списания» необходимо указать счет, на который будет списана кредиторская задолженность - 91.02 «Прочие расходы».
Заполняем аналитику в поле «Прочие доходы и расходы», выбираем статью с видом «НДС по списанной кредиторской задолженности», не ставим галочку на поле «Принимается к НУ».
Готово Легкой вам работы!
Материал от проекта "Учет Без Забот"
