Налоговая проверка: что делать до, во время и после нее ⠀ Боль | Налоги простым языком

Налоговая проверка: что делать до, во время и после нее
⠀
Большинство испытывают стресс от фразы «__налоговая проверка__». Проверка означает огромное количество дополнительной работы по подготовке и предоставлению документов. Сумма доначислений, пени и штрафов в актах ежегодно увеличивается
⠀
Почему в компанию может прийти налоговая и откуда инспекторы берут информацию. А также как вести бизнес, чтобы снизить риск назначения проверки, и как защитить свои права, если проверку назначили
⠀
Поговорим:
Почему может прийти налоговая проверка
Откуда инспекторы берут информацию для проверки
Виды налоговых проверок
Как оспорить доначисления и штрафы, указанные в акте налоговой проверки
Что нужно запомнить о налоговых проверках
⠀
Почему в компанию может прийти налоговая проверка
⠀
Данные компаний для проверки тщательно собирают и анализируют предварительную информацию.
⠀
Зная критерии отбора, вы сможете заранее оценить риск назначения проверки и настроить работу так, чтобы не привлекать внимания налоговой.
Рассмотрим основные.
⠀
Налоговая нагрузка
Чем ниже налоговая нагрузка, тем выше вероятность назначения проверки. Для расчета показателя налоговой нагрузки сумму всех налогов и сборов компании за год надо разделить на ее выручку за этот же период. Чтобы расчет был корректным, в сумму налогов и сборов включают сумму всех платежей в бюджет, в том числе НДФЛ за работников, но исключают страховые сборы, суммы ввозного НДС и таможенные пошлины.
⠀
Далее нужно сравнить полученные показатели со средними по отрасли. С помощью налогового калькулятора на сайте ФНС можно узнать средние данные отрасли в том регионе, где работает компания, и определить размер налоговой нагрузки.
⠀
Если по всем налогам превышаются среднеотраслевые показатели, то это значит, что у ФНС не будет претензий к такому налогоплательщику. Если часть показателей соответствует норме, а по одному из налогов нагрузка ниже, могут потребовать пояснения только по этому налогу.
⠀
Откуда инспекторы берут информацию для проверки
Источниками информации о налогоплательщике могут стать не только отчетность и декларации. Сейчас налоговая служба использует разные сложные программы. С их помощью инспекторы получают, сопоставляют и анализируют сведения из разных источников.
⠀
Программа АСК «НДС-2»
Автоматизированная система контроля отчетности по НДС. Позволяет соотносить между собой данные из книг покупок и книг продаж всех плательщиков этого налога. Алгоритм сопоставляет каждый документ и выявляет «разрывы цепочек НДС».
Если ваш контрагент не включил в книгу покупок счет-фактуру, которую вы отразили в книге продаж, система это обнаружит. Далее будет проверяться движение средств по счетам обеих компаний, запрашиваться пояснения и дополнительная информация.
⠀
Банковская выписка по расчетным счетам компании
По запросу банки предоставляют налоговикам выписки по всем счетам клиентов. В рамках контроля ФНС может запросить дополнительные сведения о подозрительных сделках, а также сведения о движении и остатках денежных средств.
⠀
Онлайн-кассы
Кассы передают в налоговую такую информацию о налогоплательщике: дату и время покупки, место сделки, наименование товара или услуги, а также многое другое. С помощью касс в режиме онлайн можно проанализировать выручку за любой период по конкретной компании, отрасли, городу и т. д.
⠀
Единый реестр ЗАГС
Система позволяет отслеживать сделки между взаимозависимыми компаниями и предпринимателями. С ее помощью выявляют факт дробления бизнеса, чтобы получить выгоду от применения специальных налоговых режимов или льгот.
Регистрация бизнеса на родственников, проведение сделок между аффилированными компаниями часто вызывают вопросы инспекторов и находятся в зоне их внимания.
⠀
АИС «Налог-3»
Автоматизированная информационная система, которая содержит огромный массив информации о физ лицах. Есть сведения об имуществе, доходах и вкладах каждого из нас. С ее помощью налоговики выявляют граждан, ведущих бизнес без регистрации, недобросовестных арендодателей, серые схемы по зарплате.
⠀
Продолжение следует....