Правомерно ли истребование документов вне рамок проверок? Для | Налоги без сборов

Правомерно ли истребование документов вне рамок проверок?

Для начала приведем, что говорит нам по этому поводу сама налоговая.

Согласно п. 2 ст. 93.1 НК РФ, налоговые органы вправе истребовать документы (информацию) о конкретной сделке у ее участников или иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения этих документов (информации).

Налогоплательщик может получить требование о предоставлении документов, например, в случае выявления расхождений в книгах покупок и продаж в декларациях по НДС, неустраненных в ходе камеральных проверок или выявленных схемных и «сомнительных» операций у него или контрагентов.

Тогда необходимо подтвердить реальность совершенных сделок, представив запрашиваемые документы, и (или) при выявлении ошибок самому уточнить свои налоговые обязательства.

В соответствии с тем же п. 2 ст. 93.1 НК РФ, налогоплательщик обязан представить истребованные документы (информацию) в налоговый орган в течение десяти рабочих дней со дня получения требования.

Если он ими не располагает, то обязан уведомить об этом налоговую в тот же срок. Это позволит избежать направления повторных требований и привлечения к ответственности.

Если истребуемые документы представить невозможно, необходимо в течение дня, следующего за днем получения требования, письменно уведомить об этом налоговый орган.

Тогда обязательно указать причины, почему их нельзя предоставить в установленные сроки, и сообщить о сроках, в течение которых эти документы (информация) могут быть представлены.

Все бухгалтера нас прекрасно поймут и наверняка получали такие называемые «письма счастья».

Выше мы дословно расписали, как об этом говорит налоговая инспекция и НК РФ. Но все эти абзацы, в принципе, можно уместить в одном предложении.

А именно: налоговая может запросить у вас, что угодно и когда угодно. И еще вы должны принять субъективный характер так называемых «сомнительных» операций.

Вы все уже наверняка знаете, сроки камеральных и выездных проверок, а также критерии законности направления требований.

Но часто налоговики присылают запросы вне рамок проверки и без особых оснований. И у любого налогоплательщика возникает логичный вопрос: а стоит ли отвечать на такое?

Мы считаем, что всегда лучше ответить и не давать поводов для дальнейшего развития событий в рамках проверок.

Да, конечно, вы можете проигнорировать запрос и очень велика вероятность что просто отделаетесь смешным штрафом.

Но при соблюдении определённого риск-менеджмента лучше все же ответить. Простыми словами, не «лезьте в бутылку». Попросили – дайте.

Очень часто в таких случаях помогает грамотно-составленная отписка при предоставлении минимума информации.

Наш главный вывод и совет – бояться и совершать необдуманных действий не надо. И, конечно, соблюдайте гигиену в документообороте.

Всегда будьте готовы к любому исходу событий и имеете полный комплект документов. Независимо от того, белые или серые сделки, не ленитесь подготовить все заранее, чтобы потом спать спокойно.

Если серые, свяжитесь с исполнителем и оговорите варианты и порядок действий. Компетентные оптимизаторы вам всегда подскажут и помогут.

В любом случае информации у них больше. Со всеми нашими клиентами мы ведем себя именно так.

@nalogbs