Как не привлечь внимания налоговой корректировкой? Уточненная | Налоги без сборов

Как не привлечь внимания налоговой корректировкой?

Уточненная налоговая декларация – это законная возможность исправить ошибки в учете НДС. Представление «уточненки» при определенных условиях освободит компанию от штрафных санкций.

Корректировка по НДС — это уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, которую налогоплательщик направляет в ИФНС при наличии оснований. Уточненная декларация всегда подается только на основании ранее сформированной и сданной отчетной формы (первичной декларации).

Основания для представления корректировки можно разделить на две группы: когда компания или ИП обязана сдать «уточненку», и ситуации, когда корректировка по налогу необязательна.

Обязанность сформировать корректирующую декларацию установлена в том случае, когда в первоначальном отчете был занижен налог к уплате. Например, компания самостоятельно обнаружила ошибки или неполные данные.

Другой возможный вариант: налоговая инспекция прислала требование о внесении исправлений, а организация согласна с выявленными ошибками. За невыполнение этого требования, а также за непредставление пояснений инспекторам, компанию могут оштрафовать на 5000 рублей.

Дополнительный случай обязательного составления уточненной декларации — компания не успела в установленный срок собрать пакет необходимых документов, которыми подтверждается нулевая ставка НДС.

В этой ситуации необходимо пересчитать налог по обычной ставке за тот квартал, в котором были отгружены товары или выполнены работы.

Скажем сразу, корректировка с доплатой обычно «ложится» без проблем, а вот отчет с налогом к уменьшению точно будут проверять. В любом случае вместе с уточненкой рекомендуется сразу отправить и письмо с объяснением и подтверждающими документами.

Но может быть несколько вариантов. Нужно учитывать три фактора:

1. На каком этапе вы собираетесь делать корректировку: автотребование, камералка или ВНП.

2. Общая сумма реализации для корректировки

3. Уровень компании, на кого собираетесь уточняться

Подача уточненки требует основательного похода и действий в правильном порядке. Мы делаем это постоянно и знаем алгоритм полностью. А часто согласовываем объём уточнения напрямую с инспекторами.

В общем, если появилась новая информация или пропустили срок, надо сдать уточненку. Сделать это можно в пределах трех лет.

Отдельная причина, по которой компании делают уточненки – оптимизация.

В основном, это происходит, когда поставщик услуг оказался непрофессионалом и не смог обеспечить качество цепи. Чаще всего это говорит об устаревшей схеме, когда фирма начинает светиться в операциях особого контроля (ООК), либо просто о безответственном поведении.

Если налоговая видит халатный «зашив», она либо дергает директора и тот пишет отказ, либо обнуляет компанию «по беспределу». Соответственно, вся цепь рушится и возникают разрывы.

Игнорировать такое нельзя. Если у поставщика слетели счета фактур или его обнулили, а вы не предпринимаете никаких действий, это попадает на ручной контроль инспектора. А он уже успел изучить ваше дерево и оценил достаточным шанс доначисления.

И вот когда инспектор уже звонит и вы слышите слово «разрыв», у людей начинается паника. Многие начинают метаться и совершать необдуманные действия. Некоторые – даже менять ИФНС.

Вывод сделаем такой: при подобной ситуации лучше держать разум холодным и стратегически выстраивать заранее все свои действия.

Компетентные поставщики всегда мониторят такое заранее и исправляют еще до получения требований.

Если столкнулись с необходимостью подачи уточненки, мы готовы помочь.

@nalogbs