Моё дело

2022-12-23 13:00:12 Как изменится порядок возмещения НДС с 2023 года

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я делюсь здесь лайфхаками для предпринимателей в видеоформате.

Следующий год внесёт коррективы в порядок возмещения НДС. Для возврата налога теперь нужно будет иметь положительное сальдо на едином налоговом счёте, следить за решениями налоговой и не нарушать сроки. Сегодня расскажу, как изменится порядок возмещения НДС с 2023 года.

#видео Открыть/Комментировать

2022-12-21 13:20:00 ​Как заполнить платёжное поручение на уплату налогов с 1 января 2023 года

С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом — ЕНП. Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт. ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Детали заполнения таких платёжек — в нашей статье.

Правила оформления

Сейчас платёжные поручения заполняют по правилам из приказа Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В связи с переходом на ЕНП Минфин подготовил проект, который вносит изменения в эти правила. Но он ещё на рассмотрении.

Пока не утверждён новый порядок, заполнять поля платёжного поручения нужно по правилам, которые разместила ФНС на своём сайте:

Поле 101 «Статус налогоплательщика» — код «01». Его вписывают все юрлица или ИП, которые перечисляют в ИФНС единый платёж. В приложении № 5 приказа № 107н этот код означает организацию, но, судя по инструкции от ФНС, для ЕНП его должны проставлять и ИП.
ИНН плательщика.
КПП плательщика — только для организаций.
Плательщик — краткое название организации-плательщика или ФИО предпринимателя.
Поле 104 — КБК для перечисления единого налогового платежа. В утверждённом перечне кодов на 2023 год это 182 01 06 12 01 01 0000 510. Но, возможно, в 2023 году его отменят или поменяют.
Поля 105 - 109 — «0» вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, номера и даты документа.
Получатель — в этом поле делают запись в таком формате: Управление Федерального казначейства по _____ (наименование субъекта РФ) и в скобках название конкретной ИФНС. Реквизиты можно узнать в сервисе ФНС.
ИНН и КПП получателя — налоговой инспекции, в которую перечисляете ЕНП.
Поля 13 - 15 — наименование и БИК банка, номера банковского счёта
17 — номер казначейского счёта.
Назначение платежа — «Единый налоговый платёж».

В инструкции от ФНС не сказано как заполнять поля 18, 21 и 22. Но если оставить их пустыми, вы не сможете отправить платёжку в банк. Для налоговых платежей нужно заполнить «Вид операции» — «01», «Очерёдность платежа» — «5» и «Код» — «0».
Заполнить все эти реквизиты можно на сайте ФНС — в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС

С 2023 года нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы в ИФНС знали, сколько денег списывать с ЕНС на разные виды налогов, взносов и сборов. В них указывают пять реквизитов: КПП, КБК, сумму, ОКТМО, кодовое обозначение отчётного периода. Срок подачи уведомлений — не позднее 25 числа месяца уплаты.

Согласно ст. 4 закона № 263-ФЗ в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно отправлять в банк отдельные платёжные поручения со всеми заполненными реквизитами, конкретными КБК и суммами.

Если вы решили воспользоваться таким правом и не отправлять уведомления, платёжки при перечислении налогов заполняют так:

Поле 101 «Статус налогоплательщика» — «02». По правилам из приказа № 107н такой код обозначает налогового агента. Но, судя по инструкции от ФНС, его нужно указывать всем юрлицам и ИП, которые подают в ИФНС уведомление об исчисленных суммах в виде платёжки.
ИНН и КПП плательщика.
Плательщик — краткое наименование организации-плательщика или ФИО предпринимателя.
Поле 104 — КБК конкретного налога, взноса или сбора.
Поле 105 — ОКТМО из восьми знаков.
Поля 106, 108 и 109 — «0».
Поле 107 — кодовое обозначение налогового периода, за которые делаете платёжку. Например, за январь «МС.01.2023», за первый квартал «КВ.01.2023».
Наименование, ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя — налоговой инспекции, в которую перечисляете единый платёж.
Назначение платежа — «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Предоставлять платёжки вместо уведомлений могут только те, кто ни разу таких уведомлений не сдавал. Если отправите уведомление, дальше нужно сдавать только их. Открыть/Комментировать

2022-12-20 13:00:07 ​​Как ликвидировать ИП из-за рубежа

Вчера рассказали, как ликвидировать ООО из-за рубежа, сегодня переходим к вопросу, как ликвидировать ИП, если вы находитесь за пределами России.

Добровольное закрытие ИП

Добровольно закрыть ИП быстрее, чем ликвидировать юрлицо, но кредиторы могут свободно взыскивать долги предпринимателя как до закрытия бизнеса, так и после него.

Порядок действий:

Увольте сотрудников

ИП должен предупредить службу занятости о предстоящем увольнении не позднее, чем за две недели (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1). Это можно сделать дистанционно, через личный кабинет работодателя на портале «Работа в России». Предупреждать работников ИП должен только в случае, если это указано в трудовых договорах (ст. 307 ТК РФ).

Снимите с учёта кассовый аппарат. Это можно сделать онлайн на сайте ФНС.

Подайте заявление о закрытии по форме Р26001. Отправить его можно дистанционно с помощью сервиса ФНС.

Сдайте завершающие отчёты. Все отчёты можно сдать онлайн, если есть электронная подпись.

Что делать, если у ИП нет электронной подписи

Если у ИП нет электронной подписи, можно дистанционно оформить подпись, которая подойдет для закрытия бизнеса. Для этого нужно использовать мобильное приложение «Госключ» (письмо ФНС РФ от 22.07.2022 № КВ-4-14-9486). Чтобы сформировать электронную подпись с помощью «Госключа», потребуется подтвержденная учётная запись на «Госуслугах», смартфон с модулем NFC и загранпаспорт нового поколения (с чипом).

Если нет возможности создать подпись с помощью «Госключа», то остаётся бумажный вариант. Можно заверить заявление на закрытие в консульстве и отправить его в свою ИФНС заказным письмом.

Закрытие ИП по решению налогового органа

Налоговики могут самостоятельно исключить ИП из госреестра, если одновременно:

Есть задолженность по налогам или обязательным страховым взносам.
Предприниматель не сдаёт отчётность 15 месяцев и более. Если ИП работает на патенте, где отчёты не предусмотрены, то 15 месяцев должно пройти после окончания срока действия последнего патента.
После закрытия ИП по решению налогового органа нельзя вновь зарегистрироваться в качестве предпринимателя в течение трёх лет.

Нет смысла «бросать» ИП и дожидаться принудительного закрытия. Гораздо проще самостоятельно закрыть ИП по стандартной процедуре. Так вы не лишаете себя возможности возобновить работу в любой момент.

Как приостановить свой бизнес с минимальными потерями

Чтобы не закрывать компанию или ИП, можно приостановить работу, а часть активов продать или сдать в аренду. Сотрудников в этой ситуации можно отправить в неоплачиваемые отпуска, сократить, объявить простой или уволить по соглашению сторон.

Если планируете вернуться к работе в ближайший год, не растеряйте хотя бы ключевых покупателей и поставщиков. Есть смысл заключить рамочные договоры (ст. 429.1 ГК РФ). В таких договорах определяются только самые общие правила взаимодействия сторон. Конкретные условия стороны затем согласуют отдельно, оформив приложение к договору или спецификацию.

Активы, которые не понадобятся после возобновления работы, можно реализовать.

Чтобы не начислять амортизацию в налоговом учёте, переведите основные средства на консервацию на срок свыше трёх месяцев (ст. 322 НК РФ).

#бизнес Открыть/Комментировать

2022-12-19 13:00:08 ​​Как ликвидировать компанию из-за рубежа

Иногда бизнес продолжает работать, даже если собственник управляет им дистанционно из-за рубежа. Но так получается далеко не всегда. Расскажем, что делать, если после переезда в другую страну вам нужно на время или полностью прекратить деятельность в России.

Добровольная ликвидация ООО

Порядок прописан в статье 63 ГК РФ и статье 57 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ:

Оформите решение о ликвидации

Единственный участник может отправить решение из-за рубежа заказным письмом на юридический адрес компании. Если участников несколько — проведите собрание и подготовьте протокол. Это можно сделать заочно и подвести итоги голосования в электронном виде, либо путём пересылки бюллетеней по почте.

Сообщите в течение трёх дней после принятия решения о предстоящей ликвидации в ИФНС. Для дистанционной ликвидации можно воспользоваться специальным сервисом на портале ФНС.

Разместите информацию о предстоящей ликвидации на Федресурсе через личный кабинет, в журнале «Вестник государственной регистрации», заказав объявление онлайн, используя электронную подпись. Письменно оповестите всех кредиторов через ЭДО или по электронной почте.

Увольте сотрудников: уведомите службу занятости и работников о предстоящем увольнении. Передать сведения в службу занятости можно через личный кабинет на портале «Работа в России». Если в организации есть кадровый ЭДО, то проблем с дистанционным подписанием документов не будет. Если ЭДО нет— можно переслать по почте бумажные документы на подпись директору или оформить сотрудникам электронные подписи за счёт организации.

Составьте промежуточный ликвидационный баланс. Удалённо сдать промежуточный ликвидационный баланс можно с помощью сервиса ФНС.

Погасите налоги.

Сдайте завершающую отчётность и снимите с учёта кассовые аппараты. Отчётность можно сдать онлайн, если есть электронная подпись. Также нужно закрыть счета в банках. Большинство кредитных организаций позволяют делать это онлайн. Снять с учёта кассовые аппараты можно через личный кабинет на сайте ФНС.

Сообщите в ИФНС о завершении ликвидации. После завершения всех процедур направьте в ИФНС форму Р15016 с отметкой о завершении ликвидации. Это можно сделать с помощью сервиса ФНС.

Что делать, если у владельца компании нет электронной подписи

Оформить электронную подпись, находясь за границей, не получится. Для идентификации нужно лично явиться в удостоверяющий центр.

Есть два варианта, как действовать:

Пересылать документы по почте. То, что подлежит нотариальному заверению, можно заверить в консульстве.

Назначить ликвидатора, который находится в России.

Альтернативные способы ликвидации

Ликвидация «брошенной» компании

Если не сдавать отчётность и не проводить операций по счетам в течение года, то налоговики могут самостоятельно закрыть юрлицо, как недействующее (ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Но тогда:

нужно заплатить штрафы за несданную бухгалтерскую и налоговую отчётность от 300 до 1 000 рублей за каждый документ, в зависимости вида;
если останутся незакрытые долги, кредиторы могут взыскать их с учредителей и руководства в порядке субсидиарной ответственности;
если останутся долги перед бюджетом, учредители с долей более 50% и директор будут на три года лишены права создавать юридические лица или руководить ими.

Продажа и реорганизация

Фирму можно продать или присоединить к другому юрлицу. Есть компании, которые предлагают услуги по «ликвидации» через продажу.
Этот способ безопасен только если у организации закрыты все задолженности, неизвестно, как новые собственники поступят с приобретённой компанией.

Банкротство

Если нет возможности погасить долги при обычной ликвидации, остаётся только банкротство. Руководитель может подать в арбитражный суд заявление о банкротстве, если задолженность в сумме свыше 300 тыс. руб. не погашена в течение трёх месяцев. Также законом установлены случаи, когда руководитель обязан подать заявление о банкротстве (п. 1 ст. 9 закона № 127-ФЗ).

#бизнес Открыть/Комментировать

2022-12-16 13:00:06 Новый порядок удержания и уплаты НДФЛ с 2023 года

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я делюсь здесь лайфхаками для предпринимателей в видеоформате.

С 2023 года в связи с появлением единого налогового платежа меняется порядок удержания НДФЛ с зарплаты, сроки его уплаты и отчётность. Перечислять налог в бюджет теперь тоже нужно будет по новым правилам.
Сегодня расскажу, как эти изменения скажутся на работодателях.

#видео Открыть/Комментировать

2022-12-14 13:00:12 ​​Агент 00-НДФЛ: когда бизнес становится налоговым агентом и что он должен делать

Все работодатели — налоговые агенты по НДФЛ. Это значит, что хоть налог и платят за счёт сотрудника, удерживать и перечислять его в бюджет должны работодатели.Рассказываем подробно обо всех обязанностях налоговых агентов.

Когда наниматель становится налоговым агентом по НДФЛ

Налоговым агентом может стать организация, ИП, адвокат или нотариус, если нанимают физлицо без статуса ИП или самозанятого и заключают с ним трудовой или гражданско-правовой договор.

Выплачивая вознаграждение по трудовому договору, работодатель всегда выступает налоговым агентом, а значит обязан удержать налог, уплатить его в бюджет и отчитаться перед государством.

А вот если с физлицом заключили договор ГПХ, всё зависит от характера сделки:

Если гонорар перечисляют за оказанные услуги или работы, за аренду помещения под офис, заказчик или арендатор должен удержать налог и сдать отчёт.

Если по договору ГПХ организация или ИП приобретают у гражданина недвижимость, другое имущество или имущественные права, налоговыми агентами они не становятся. Отчитаться за эти доходы и заплатить налог человек должен самостоятельно.

Если договор заключают с ИП, самозанятым, нотариусом или адвокатом

При заключении договора ГПХ с ИП, заказчик налоговым агентом не становится. Предприниматели самостоятельно ведут налоговый учёт, рассчитывают и платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.

При заключении договора ГПХ с самозанятым заказчик также не станет налоговым агентом. Самозанятые вообще не платят НДФЛ, а с полученных доходов сами рассчитывают и перечисляют налог на профессиональный доход.

Нотариусы и адвокаты также самостоятельно платят налоги, их заказчики не становятся налоговыми агентами по НДФЛ.

Обязанности и права налоговых агентов по НДФЛ

Обязанности налогового агента по НДФЛ закреплены в ст. 230 НК РФ.

Налоговый агент обязан:

Рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет.
Сдавать отчётность по НДФЛ.
Выдавать по заявлению работника справку о доходах и удержанных суммах налога.
Сообщать в ИФНС и налогоплательщику, если удержать налог невозможно.
Вести учёт доходов, формировать налоговую базу для расчёта НДФЛ с уменьшением на положенные сотруднику вычеты.
Хранить документы, связанные с расчётом НДФЛ.

Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента

Нарушением будет, если работодатель не перечислит НДФЛ за сотрудника, перечислит с опозданием или несвоевременно отчитается по форме 6-НДФЛ.

Налоговая ответственность (ст. 126 НК РФ):

200 руб. за каждый не представленный в срок документ;
10 тыс. руб. за отказ от представления затребованных документов;
1 тыс. руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки по расчёту 6-НДФЛ. Если задержка превысит 20 рабочих дней, инспекция вправе заблокировать расчётный счёт;
500 руб. за каждый документ, содержащий недостоверные сведения;
20% от суммы не удержанного или не перечисленного налога (ст. 122 НК РФ).

Административная ответственность для должностных лиц организации:

предупреждение или штраф от 300 руб. до 500 руб. за непредставление или несвоевременное представление 6-НДФЛ;
штраф от 300 руб. до 500 руб. — за непредставление по требованиям инспекторов документов или информации, других сведений, необходимых для проведения налогового контроля.
штраф от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб. за грубое нарушение требований к бухучёту и отчётности, которое привело к неуплате (неполной уплате) налога. За повторное нарушение штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. или дисквалификация от одного года до двух лет.

ИП к административной ответственности не привлекаются.

Уголовная ответственность возникает для руководителей организаций и предпринимателей при недоимке в крупном и особо крупном размере, если инспекторы докажут, что нарушения налогового агента продиктованы личным интересом.

#бизнес Открыть/Комментировать

2022-12-13 15:13:01 ​​Набираем обороты: как вести бухгалтерию начинающему предпринимателю

Если вы недавно запустили бизнес, то, наверняка, уже столкнулись со сложностями при получении и распределении денег.

Приглашаем вас 16 декабря в 11:00 на бесплатный вебинар, где подробно расскажем о первых шагах, связанных с началом деятельности организации.

С чего стоит начать
Какие документы и программы необходимы на старте бизнеса
Какую форму налогообложения выбрать
Каковы риски при самостоятельном ведении бухгалтерии
Сложно ли предпринимателю вести бухгалтерию самостоятельно

Участников вебинара ждут скидки: 50% на все тарифы интернет-бухгалтерии и 10% на бухгалтерское обслуживание.

Вебинар состоится на сайте Департамента Малого и Среднего Бизнеса Москвы.
Регистрация уже идёт ссылка Открыть/Комментировать

2022-12-12 13:00:13 ​​Увольнение по призыву

С 1 ноября по 31 декабря 2022 года проходит призыв на срочную военную службу граждан в возрасте от 18 до 27 лет.
Напомним, как поступать работодателю, если его работник — «срочник» получил повестку.

Как проходит призыв

Призыв на срочную военную службу организуют военкоматы. Они направляют гражданам повестки по месту жительства или месту работы для явки:

На медицинское освидетельствование, профессиональный психологический отбор.

На заседание призывной комиссии.

На пункт сбора для отправки к месту прохождения военной службы.

Во всех случаях работодатели должны обеспечить явку работника, получившего повестку, для прохождения призывных мероприятий согласно ст. 4 закона № 53-ФЗ. Сотрудника нужно освободить от работы на день посещения медкомиссии или военкомата, а при призыве на военную службу — уволить.

Работодатели — юридические лица в рамках воинского учёта обязаны сообщать в военкоматы сведения о приёме и увольнении работников, об изменении в их личных данных. Например, о семейном положении, рождении детей, поступлении в вуз на очно-заочную форму. От этой информации зависит, в том числе возникновение или аннулирование права на отсрочку от призыва.

Повестка

Заполненная повестка вручается призывнику под подпись. Это делают либо представители военкомата, либо специалисты по военно-учётной работе по месту работы или учёбы гражданина. Других способов оповещения призывника об обязанности явиться по повестке нет.

Если организация получила повестку, а работник по каким-то причинам не может её получить, её нужно вернуть в военкомат. К ней приложить сопроводительное письмо с объяснением причин, по которым не получилось оповестить сотрудника. Военкомат сам организует розыск гражданина. Кадровикам не стоит пытаться передать повестку отсутствующему работнику по почте или зачитать по видеосвязи — она не будет считаться вручённой.

Специалист по военно-учётной работе компании при получении повестки от военкомата:
Извещает работника о явке по месту, указанному в ней, не позднее чем за 3 дня до даты явки. Вручает ему повестку под личную подпись. При отказе работника в получении составляет акт в произвольной форме.

Делает копию повестки для воинского учёта и кадрового делопроизводства.

Если работник отказался расписаться, направляет в военкомат акт об отказе.

Руководителя компании или иное должностное лицо могут привлечь к административной ответственности по ст. 21.2 КоАП РФ, если вовремя не вручить работнику повестку в военкомат или не обеспечить явку по ней. Это штраф от 1 000 до 3 000 рублей.

Как оформить освобождение от работы

На время посещения медкомиссии, призывной комиссии или военкомата для сверки учётных данных работник освобождается от работы. Это может быть целый рабочий день или несколько часов. На это время в соответствии со ст. 170 ТК РФ за работником сохраняется место работы и средний заработок.

Кадровик на основании копии повестки готовит приказ в свободной форме, где в качестве оснований указывает ст. 170 ТК РФ и реквизиты повестки. Если день посещения военкомата приходится на отпуск, то его придётся продлить или перенести в соответствии со ст. 124 ТК РФ. Сроки определяет работодатель с учётом пожеланий работника.

Как оформить освобождение от работы

Призыв на военную службу или направление на АГС — основание для прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, согласно ч. 1 ст. 83 ТК РФ. В этом отличие срочной службы от мобилизации, при которой он приостанавливается.

Кадровик должен уволить работника на основании его заявления и информировать судебных приставов, если уволенный работник был должником, и в компании есть исполнительный лист.

Специалист по военно-учётной работе в течение двух недель информирует военкомат об увольнении работника и изымает из картотеки личную карточку сотрудника.

#бизнес Открыть/Комментировать

2022-12-09 13:00:09 Единый налоговый платёж: как подготовиться к 2023 году

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я делюсь здесь лайфхаками для предпринимателей в видеоформате.

С 2023 года кардинально меняется порядок уплаты налогов. Все организации и предприниматели переходят на единый налоговый платёж — ЕНП. И это уже не эксперимент для желающих, а обязательный порядок для всех. Сегодня расскажу, как будет работать ЕНП.

#видео Открыть/Комментировать

2022-12-07 13:00:10 ​​Как предпринимателю вернуть комиссию за использование системы быстрых платежей

До 31 декабря 2022 года банки возвращают малому и среднему бизнесу комиссии за переводы от физлиц через систему быстрых платежей. Коротко напомним порядок возврата этих денег.

Порядок возврата комиссии

Комиссию возвращают субъектам малого и среднего бизнеса, получающим переводы от физлиц в сервисе быстрых платежей за период с 1 июля 2021 года по 31 декабря 2022 года в счёт оплаты товаров, работ или услуг.
Проверьте, чтобы ваша компания числилась в реестре МСП. Если вы себя там не обнаружите, но считаете, что должны там быть, воспользуйтесь сервисом ФНС «Вас нет в реестре или данные некорректны».

Алгоритм возврата:

В течение 7 рабочих дней после окончания месяца банк самостоятельно формирует заявку на получение льготы в Минэкономразвития.

В течение следующих 10 дней после этого Минэкономразвития проверяет заявку от банка и решает, одобрить ли субсидию и в каком размере.

Через 10 рабочих дней деньги поступят в банк.

В течение 5 дней банк перечислит деньги клиенту.

Таким образом, максимум через 32 рабочих дня по окончании месяца предприниматель получит возврат за банковские комиссии в СБП на свой счёт. Предпринимателям для возврата ничего делать не нужно, деньги им вернут автоматически.

Что нужно знать бизнесу про СБП

Для того, чтобы получать оплату в системе СБП у продавца должно быть заключено соглашение с банком-участником системы. Полный список таких банков можно посмотреть на сайте сервиса СБП.

Чтобы воспользоваться сервисом СБП продавцу требуется QR-код. Сгенерировать код поможет техподдержка банка. Покупателю нужен только смартфон с приложением своего банка.

Деньги на счёт продавца поступают мгновенно.

Покупатель может переводить деньги с помощью QR-кода, если и банк продавца, и банк покупателя подключены к сервису СБП.

Комиссия в сервисе СБП фиксированная:

0,4% за потребительские товары и товары повседневного спроса, лекарства и товары медицинского назначения, БАДы, медицинские учреждения, образовательные учреждения, страховые компании, телекоммуникационные, информационные и почтовые услуги, управляющие компании, ПИФы и инвестиционные фонды, пенсионные фонды, транспорт, благотворительные организации, ЖКУ.

0,7% — на всё остальное.

Комиссию платит продавец товаров, работ или услуг. С покупателя ничего не взымается.

#бизнес Открыть/Комментировать