2023-05-22 13:00:06
Как составить бюджет движения денежных средств
В бюджете движения денежных средств планируются притоки и оттоки денег. Это даёт информацию бизнесу, хватит ли средств на все потребности, а если нет — то сколько взять в кредит. Рассказываем, из чего состоит бюджет движения денежных средств — БДДС.
Из чего состоит БДДС
Бюджет движения денежных средств — это таблица с двумя показателями:
Денежные притоки — поступления денег на счета или в кассу — платежи покупателей за товары, привлечённые кредиты, возврат выданных займов.
Денежные оттоки — платежи со счетов или из кассы — зарплата сотрудникам, платежи за стройматериалы, погашение долга перед банком.
На основе плановых притоков и оттоков рассчитывается план по остатку денег на всех счетах и в кассе. БДДС составляют так часто, как это нужно бизнесу. Чаще всего его формируют сразу на несколько месяцев вперёд, а детализацию делают помесячно.
Из чего состоит БДДС
Чтобы не смешивать платежи и поступления в одну кучу, БДДС делят на три раздела:
Текущая или операционная деятельность — чем занимается компания или ИП — производство, торговля, сдача помещений в аренду или другое, что составляет основу бизнеса.
Инвестиционная деятельность — инвестиции в оборудование и ценные бумаги других компаний, строительство или покупка зданий, выдача займов контрагентам.
Финансовая деятельность — получение и погашение банковских кредитов, продажа долей в уставном капитале, выпуск и продажа собственных акций и облигаций.
Денежные потоки по текущей деятельности
Притоки:
аванс или финальный платёж от покупателя или заказчика за товар, продукт, работу, услугу;
оплата от арендатора за сданное ему помещение, если сдача в аренду — основной бизнес;
оплата от покупателя за использование программы, разработанной компанией, если такие разработки — основной бизнес.
Оттоки:
выплата зарплаты работникам;
аванс или финальный платёж поставщикам за товары или за материалы для готовой продукции;
оплата коммуналки, аренды, интернета, телефона, прочих работ и услуг сторонних компаний, связанных с основной деятельностью;
перечисление страховых взносов и налогов;
погашение процентов по кредитам и займам, если их брали для текущей деятельности — покупки товаров, выплаты зарплаты, погашения налогов.
Денежные потоки по инвестиционной деятельности
Притоки:
поступления от продажи основного средства или нематериального актива;
поступления от продажи акций или облигаций других компаний, которые когда-то покупали;
дивиденды или проценты по приобретённым ценным бумагам других компаний;
возврат займа, который когда-то выдали и процентные платежи по нему.
Оттоки:
аванс или финальный платёж поставщику за купленное основное средство или нематериальный актив;
оплата расходов на строительство или модернизацию основных средств;
оплата приобретённых акций или облигаций других компаний;
выдача займов;
погашение процентов по кредитам и займам, если их брали для инвестиционной деятельности.
Денежные потоки по финансовой деятельности
Притоки:
поступления от продажи долей в уставном капитале;
поступления от продажи собственных ценных бумаг;
полученные кредиты или займы.
Оттоки:
выкуп долей в уставном капитале или собственных акций;
погашение основного долга по выпущенным облигациям и финансовым векселям;
возврат основного долга по ранее полученным кредитам и займам;
выплата дивидендов собственникам бизнеса.
#бизнес
4.0K views10:00
М
