Международные налоги

2022-05-12 13:07:34 Кабинет Министров Украины одобрил денонсацию соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Украиной

Последствия:

1. Для владельцев КИК:

- финансовая отчетность КИК, зарегистрированной в Украине, должна сопровождаться аудиторским заключением (напомню, что налоговая РФ "отменила" штрафы за непредставление фин отчетности 2020 и 2021 финансовых периодов)

- применение основания для освобождения нераспределенной прибыли КИК от налогообложения по критерию эффективной ставки (пп 3 п 1 ст 25.13-1. НК РФ) НЕвозможно

2. Для физических лиц налоговых резидентов РФ, получающих доход от источников в Украине (напр, дивиденды, проценты, доход от оказания услуг и тд):

Необходимо уплатить НДФЛ в размере 13-15% "второй раз", т.е. без возможности зачета налога, уплаченного в Украине как сейчас

3. Для российских компаний, получающих доходы от источников в Украине (например, дивиденды от участия в украинских компаниях, доход от оказания услуг, продажи и тд)

а) для дохода в виде дивидендов - зачет налога становится невозможным - налог на прибыль необходимо уплатить "второй раз" в полном объеме - абз 2 п 2 ст 275 НК РФ;

б) для иных доходов - зачет налога на прибыль возможен при условии представления подтверждающих документов - п 3 ст 311 НК РФ

https://tass.ru/mezhdunarodnaya-panorama/14520985?utm_source=yandex.ru&utm_medium=organic&utm_campaign=yandex.ru&utm_referrer=yandex.ru

#санкции Открыть/Комментировать

2022-05-06 12:52:34 База знаний
Мы создали для вас базу данных полезных ссылок и файлов.

Доступна по ссылке: https://mezhdunarodnyenalogi.notion.site/d1214a4a39454e238b000275a5239cf1

Это пилотная версия. Прошу оценить, будет ли такая база полезна, нужно ли развивать

Также буду рад, если поделитесь информацией для неё: книги, сайты, идеи, гайды.. Открыть/Комментировать

2022-04-30 17:18:12 Рубрендинг 1/4
PwC теперь ТеДо.
Для потомков – история страданий маркетологов компании в комментах.

И да, где-то я такие цвета видел.. Открыть/Комментировать

2022-04-22 20:14:17 Хотел поделиться интересной статьей в Tax Notes International с анализом недавно опубликованного проекта Директивы ЕС, направленной на борьбу с т.н. "оболочными" компаниями (shell entities). Статью написали юристы голландской фирмы Stibbe, и разумеется, затрагивают вопрос о влиянии директивы на использование голландских холдинговых компаний в международном налоговом планировании. Планируется, что Директива будет применяться с 1.1.2024.

The Unshell Directive and Its Impact On Dutch Holding Structures
by Charlotte Tolman and Michael Molenaars

Текст проекта Директивы - https://ec.europa.eu/taxation_customs/system/files/2021-12/COM_2021_565_1_EN_ACT_part1_v7.pdf Открыть/Комментировать

2022-04-20 13:21:27 ТЦО: Правительство может отменить контроль налоговиков за экспортными ценами на удобрения
Да, да, снова оно....

ТЦО-контроль экспортера: проверка соответствия цены экспорта рыночному уровню. Если цена ниже рыночной, экспортеру могут быть доначислены налоги.

Глобально цены на удобрения существенно растут, но реалии российских экспортеров и возможности ТЦО-контроля не так оптимистичны.

Причины: (1) нет возможности применить ТЦО-методы контроля, как и (2) нет информации для их применения:
Котировки на удобрения формируют не биржи, а ценовые агентства, например Argus.
С марта марта 2022 г. Argus приостановила публикацию котировок по некоторым видам удобрений.
Из-за санкций удобрения из РФ продаются по цене ниже котировок агентств, что вызывает высокие ТЦО-риски.

Вообще на предмет экспорта с убытком было Письмо ФНС. Но письма на 3 абзаца – это хорошо, это я люблю

Юридическое оформление: исключить удобрения из числа товаров мировой биржевой торговли. Не пугайтесь, ТЦО-шникики, это только на 2022 - 2023 года.

Вот ссылка, пока доступно по подписке*: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2022/04/19/918884-kontrol-nalogovikov-udobreniya?shared_token=6f8c9cc6d2667e54edbf305536878716bba8d33c

*Завтра обновлю, но основное я передал. Открыть/Комментировать

2022-04-20 09:18:31 UPD: Еще больше по теме релокации бизнеса от РБК.

Продолжая пост о «переносе» дочек..

Критерии оценки подходящей юрисдикции:
Возможность беспрепятственно открыть банковский счет.
Политическая позиция страны.
Требования валютного контроля.
Возможность редомициляции бизнеса.

Также новое:
1) Помимо прочего, российские компании лишились возможности финансировать иностранные «дочки», в том числе из-за ограничения трансграничных займов.
2) Трейдеры перетекут в ОАЭ, Гонконг и Шанхай. Возможны комбинации.
3) В Турцию не поедут - много рисков, в Израиль тоже - высокие налоги.
4) Идельной страны сейчас нет для российского бизнеса, поэтому думаем также про Катар, Саудовскую Аравию, Макао, Индонезию.

Подробнее о связанных рисках и логистических ограничениях - в материале РБК: https://amp.rbc.ru/rbcnews/economics/20/04/2022/625ea0729a794725aff8c4d9 Открыть/Комментировать

2022-04-20 08:59:47 Массовый перенос «дочек» российских компаний из Европы

В целом, вообще не удивительно.

Самые популярные направления - ОАЭ или редомициляция в САР (Русский и Октябрьский). С конца февраля в САРы переехало 14 компаний и сейчас там действуют уже 75 участников. Среди альтернативных стран называют Сербию, Гонконг, Казахстан и Армению.

Причины поняты, ранее Кипр, Швейцария, Нидерланды и Лондон были основными локациями структур российского бизнеса за рубежом. Сейчас же санкции, риски блокировки активов и счетов, сложности с проведением платежей, логистические ограничения...

А в марте ещё и повысили привлекательность САРов. Подробнее в материале Ведомостей.

Вот ссылка, по ней можно читать без подписки: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2022/04/19/918871-perenos-dochek-rossiiskih?shared_token=6f8c9cc6d2667e54edbf305536878716bba8d33c Открыть/Комментировать

2022-04-13 14:59:20 Что будет с ТЦО в России?

Изменения в НК РФ, отключение Bureau Van Dijk и Bloomberg меняют ландшафт налогового контроля цен.

Какие услуги будут востребованы, на чем можно сэкономить – написал для РБК: https://pro.rbc.ru/news/624d7f7b9a79474bc02f79de

UPD: В комментарии прикрепил pdf со статьей :) Открыть/Комментировать

2022-04-13 08:36:26 Вопросы по двойному налогообложению.

Все, включая меня, недавно писали про отмену обмена налоговой информацией с США. "Ну перестанут обмениваться - Бог с ним", - подумал обыватель, но нет.

Есть такой брокер ГПБ Инвестиции (Газпромбанк), который вчера рассылал письма с сообщением о том, что по дивидендам и купонным доходам акций/бондов в США, не будет льгот по СОИДН.

Ну и что бы Вы думали? Наткнулся я на это в интернете (см. пост тут) и принял за фейк. Ради интереса начал мучать поддержку Тинькофф Инвестиций, которые про такое не слышали. Но РБК оказались ещё настойчивее меня и достучались до МинФина. До ФНС, кстати, нет.

Что сказал Минфин: "СОИДНы применяются, мозги не делайте". Другие брокеры с такой проблемой также пока не столкнулись.

В сухом остатке, думаю, клиенты продолжат перетекать в Альфу или Тинёк. А про СОИДН.. пока понимания нет.

Ссылка на РБК: https://quote.rbc.ru/news/article/625586d79a794754a0940dcf Открыть/Комментировать

2022-04-06 14:44:22 ТЦО: Что там на рынках, почему нетбэк теряет актуальность.

Нетбэк – один из видов внутреннего метода сопоставимых рынчоных цен (1-ый метод).

Работает так: стоимость товара на внешнем рынке за вычетом транспортных расходов и пошлин = стоиомость внутри страны. С учетом корректировок эти цены можно было сравнить. Применяли нетбэк вместо котировок.

Если нужно: понять, посмотреть в разрезе рынков, добавить в документацию, обосновать новый подход, написать анализ рынка, что-то продать клиенту - все читаем Ведомости.

Слишком много меняется прямо сейчас - метод уже не так хорош.

Вот ссылка*, по ней можно читать без подписки: https://www.vedomosti.ru/business/articles/2022/04/03/916420-rossiya-otkazivaetsya-valyutnogo?shared_token=c78ff87c84f5339b687889c38f5bf3416cc454a1

*Открывается не сразу, сайт чуть тупит. Если что – обновите. Открыть/Комментировать