Юрист Виктория Хрусталева

2023-06-14 15:33:34 Вопрос:
Можно ли заключать предварительный договор возмездного оказания услуг и включать в него условие о задатке, авансе?

Ответ:
Да. В этом случае по предварительному договору стороны обязуются заключить в будущем договор оказании услуг (основной договор) на условиях, предусмотренных предварительным договором. В нем можно предусмотреть задаток: оформить отдельное соглашение или включить условия о нем в предварительный договор. Однако возможен вариант и с авансом, запрета на это в законе нет. Открыть/Комментировать

2023-05-12 08:27:52 Срок владения квартирой, полученной по реновации, считается с даты возникновения права на старую квартиру (Письмо Минфина от 08.04.2019 N 03-04-05/24683). Открыть/Комментировать

2023-05-12 08:27:52 С какой даты считается срок владения недвижимостью

Мало учитывать минимальные сроки владения недвижимостью. Важно знать, с какого момента эти сроки считаются.

Есть много нюансов, которые не написаны в законе – их нужно искать в разъяснениях Минфина. Если посчитать срок неправильно, можно заплатить лишние деньги или напрасно выжидать годы, чтобы продать жилье без налога.

Порядок подсчета сроков владения зависит от основания, по которому получена недвижимость:

Купля-продажа.

Если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, срок владения считается с даты государственной регистрации права собственности. Она указана в свидетельстве о регистрации, если вы его получали, или в выписке из ЕГРН. Дата договора или оплаты не имеет значения.

Таня купила квартиру, право собственности зарегистрировано 1 ноября 2019 г. Это жилье единственное, поэтому продать жилье без налога она сможет после 2 ноября 2022 года (либо в любое время, если продажа будет за ту же сумму, за какую покупала квартиру).

Договор долевого участия в строительстве или договор уступки.

Срок владения квартирой считается с момента полной оплаты по ДДУ. Доплаты за лишние метры не имеют значения (Письмо Минфина от 30.03.2021 № 03-04-05/23100).

Алексей купил квартиру в новостройке по ДДУ в 2018 году в ипотеку. Дом сдали в 2022 году и Алекей сразу зарегистрировал право собственности. Срок владения будет считаться с 2018 года, с даты полной оплаты квартиры.

Наследство.

Срок владения считается с даты смерти наследодателя. Дата получения свидетельства о праве на наследство или регистрации права собственности не имеет значения.

Но если часть объекта уже принадлежала наследнику раньше, то срок владения считается с даты регистрации права собственности на первую долю. (Письмо Минфина от 25.12.2019 г. № 03-04-05/101456).

У Сергея и его мамы было по ½ доле в квартире с 2010 года. В 2020 году мама умерла, Сергей получил в наследство мамину долю. Срок владения будет считаться с 2010 года.

Если жилье было в совместной собственности у супругов, и второй супруг получил по наследству долю первого, то срок владения также будет считаться с даты возникновения права на первую долю (Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-04-05/25415).

В 2015 году Иван и Татьяна купили квартиру в браке и оформили ее на Ивана. В 2020 году Иван умер, в наследство вступила его супруга. Срок владения квартирой у Татьяны будет исчисляться с 2015 года, так как имущество находилось в совместной собственности, несмотря на то, что было оформлено на супруга.

Дарение.

Срок владения считается с даты государственной регистрации права собственности.

Но если часть объекта уже принадлежала одаряемому раньше, то срок владения считается с даты регистрации права собственности на первую долю (письмо Минфина от 17.02.2012 г. N 03-04-05/9-189).

У Лены и ее мамы было по ½ доле в квартире с 2010 года. В 2020 году мама подарила Лене свою долю. Срок владения у Лены будет считаться с 2010 года, то есть она в любое время сможет продать без налога всю квартиру (письмо Минфина от 19.07.2016 N 03-04-05/42232).

Приватизация.

Срок владения также считается с даты регистрации права собственности.

Но если вы приватизировали жилье до 1998 года, когда еще не было единой государственной регистрации прав собственности, срок владения жильем будет отсчитываться с момента заключения договора о передаче жилья в собственность. Само собой, право собственности должно быть зарегистрировано, но дата регистрации на срок владения влиять не будет (Письмо Минфина от 18.07.2014 г. №03-04-05/35433).

Нина приватизировала квартиру в 1997 году. Но право собственности зарегистрировала только в 2021 году. Она может продать квартиру без налога в любое время, потому что срок владения считается с 1997 года.

Решение суда.

Если право собственности на недвижимость признавалось через суд, то срок владения будет исчисляться с даты вступления в силу решения суда (письмо ФНС от 4.07.2014 г. № БС-4-11/13067@).

Реновация. Открыть/Комментировать

2023-04-28 14:55:34 У налоговиков появился отдел по проверке блогеров.

В ФНС появился спецотдел по проверке блогеров-миллионников. Об этом стало известно интернет-изданию База.

Отмечается, что отдел образован недавно. Его целью является проверка зарабатывающих от 50 млн рублей в год в соцсетях блогеров.

Проверять будут, какую сумму они вывели на аффилированные счета и сколько уплатили налогов.

По имеющейся у Базы информации, от уплаты налогов уклонялись все. Поэтому число возбужденных уголовных дел по соответствующим статьям в скором времени может вырасти. Открыть/Комментировать

2023-04-28 08:18:52 Как рассчитать срок владения долей недвижимости для целей НДФЛ

Доля в недвижимости была получена ее настоящим владельцем в результате перераспределения долей в праве собственности в 2020 году.

Дату владения имущественным объектом определяют с момента госрегистрации прав собственности на данную недвижимость.

Если в результате раздела одного объекта недвижимости образовались два или более объектов, а также при перепланировке, изменении границ в смежных помещениях и т.п., госрегистрацию прав собственности осуществляют одновременно для всех новых образовавшихся объектов недвижимого имущества (ч. 1 ст. 41 закона № 218-ФЗ). Открыть/Комментировать

2023-04-22 16:40:06 Рассылать повестки через Госуслуги чиновники пока не планируют

Чиновники цифрового ведомства опровергли информацию, которую опубликовали некоторые СМИ, что в ряде регионов России электронные повестки призывникам и военнообязанным будут рассылать через портал Госуслуг.

Соответствующий нормативный акт, который регламентировал бы рассылку электронных повесток через Госуслуги, не был принят. Без него такая рассылка не будет иметь юридической силы.

Эксперты напоминают, что по закону в настоящее время гражданам вручаются повестки следующими способами:

1) гражданину лично вручил повестку сотрудник военкомата – по месту жительства;

2) гражданину лично вручил повестку руководитель, ведущий военный учет в организации – по месту работы или учебы;

3) гражданину отправили повестку по почте заказным письмом с уведомлением. Открыть/Комментировать

2023-04-21 13:43:10 С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, если одновременно соблюдаются следующие условия:

в семье двое и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);

взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;

новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;

кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.

на момент продажи налогоплательщику и членам семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.

Тем, кто соответствует всем условиям, продать жилье можно в любое время, хоть через месяц после покупки. Декларацию подавать не нужно (п. 2.1 ст. 217.1, п.п. 1. ст. 229 , п.п. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Открыть/Комментировать

2023-04-21 13:38:54 Не нужно подавать декларацию, если вы:

продали жилье раньше минимального срока владения при условии что его стоимость не больше 1 млн.руб. И 70% от кадастровой стоимости составляет не больше 1 млн.руб.

продали нежилую недвижимость (садовый дом, гараж, машиноместо) или другое имущество (автомобиль) раньше минимального срока владения при условии что его стоимость не более 250 000 руб.

продали жилье, чтобы сразу купить жилье побольше, если входите в состав семьи с минимум двумя детьми. Открыть/Комментировать

2023-04-21 13:36:28 Не забываем вовремя подать декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2022 год.

30 апреля в этом году выпадает на выходной день, поэтому последний день сдвигается на 2 мая.

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать всем, кто в 2022 году:

продал недвижимость или автомобиль, который находился в собственности меньше минимального срока владения.

По общему правилу минимальный срок владения 5 лет. Можно продать недвижимость без налога через 3 года, если ее получили по наследству, приватизации, в подарок от близкого родственника, а также если это единственное жилье.

получил доход от продажи имущественных прав (переуступка права требования по ДДУ);

получил в дар не от близкого родственника недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи.

К близким родственникам относятся: родители, дети, супруги, бабушки, дедушки, братья, сестры, внуки.

получил вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе договоров гражданско-правового характера. Например, по договорам найма или аренды любого имущества.

Если с вознаграждения был уплачен НПД, декларацию подавать не нужно. Открыть/Комментировать

2023-04-19 08:09:55 Что является местом жительства в целях уплаты налога на транспорт

В письме от 27.03.2023 № БС-3-21/4228@ разъясняется, что на основании п. 1 ст. 357 НК РФ налог на транспорт должны платить лица, на которых зарегистрирован подлежащий налогообложению транспорт.

В силу пункта 1 статьи 363 НК РФ уплата налога на транспорт осуществляется в бюджет по местонахождению транспорта.

При этом, как указано в пункте 5 статьи 83 кодекса, собственника транспорта ставят на учет в инспекции по местонахождению этого транспорта. Это касается и гидроциклов.

Местонахождением транспорта в соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ является место жительства или пребывания их собственника, на которого это имущество зарегистрировано. Если у гражданина нет места жительства в России, то в налоговых целях по просьбе этого лица место жительства могут определить по месту пребывания, то есть по месту, где физлицо живет временно по соответствующему адресу (п. 2 ст. 11 НК РФ).

ФНС место жительства или пребывания определяет согласно сведениям, которые ей сообщает регистрирующий орган.

Таким образом, для расчета налога и направления уведомления на его уплату используется информация о месте жительства, полученная налоговым органом в установленном порядке. Открыть/Комментировать