Разбор кейса. Недопустимые доказательства в налоговом споре Ц | Дмитрий Игумнов

Разбор кейса. Недопустимые доказательства в налоговом споре

Цена вопроса: 20 млн. руб., НДС (без учета пени и штрафов).

Суть спора:
Налоговым органом проведена тематическая налоговая проверка ООО (оптовая торговля) по НДС всего за один квартал.
По ее результатам из состава налоговых вычетов исключили НДС по сделкам с одним из контрагентов компании.
Клиент обратился к нам только на стадии судебного урегулирования спора.

Что не сделано компанией на досудебном этапе:

Компания ни в возражениях на акт проверки, ни в дополнениях к ним, ни в апелляционной жалобе в Управление, не исключила часть доказательств, полученных налоговиками с нарушением требований, установленных НК РФ.

В нашем деле к таким доказательствам можно отнести:

Документы, изъятые налоговиками в ходе производства выемки и осмотра помещений. Выемка и осмотр были проведены во время дополнительных мероприятий налогового контроля, что является прямым нарушением п. 6 ст. 101 НК РФ.

Перечень дополнительных мероприятий является исчерпывающим. К ним относятся: истребование документов в соответствии со ст. 93 и 93.1 НК, допрос свидетеля, проведение экспертизы. Ни выемку, ни осмотр в ходе доп.мероприятий налоговой проводить не разрешено.

Документы (информацию), истребованные у проверяемого лица, его контрагентов и госорганов за пределами сроков проведения выездной налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля.
Так, налоговики направляли требования о представлении документов в период после составления акта налоговой проверки и до вынесения решения о проведении доп.мероприятий, а также после окончания срока на проведение доп.мероприятий. Сбор доказательств в это время налоговиками не допускается.

К каким результатам это привело?

Полученные в ходе незаконно поведённых мероприятий налогового контроля документы и информация использованы налоговиками в качестве доказательств совершенного компанией налогового правонарушения, что прямо противоречит норме абз.2 п. 4 ст. 101 НК РФ.

Что планируем сделать?

Исключать часть документов, полученных налоговиками в обход норм НК и «урезать» из доказательственную базу.
Особенно интересно исключить документы и информацию, полученные в ходе выемки. Их, как понимаете, очень много.

Если у вас возникли трудности с обжалованием решений по налоговым проверкам - обращайтесь, предложим оптимальное решение.

#налоги #ИгумновГрупп #юридическаяконсультация #кейс