Бухгалтер | БюджетПлюс | РФ

2023-03-24 08:59:37 Как определить лимит на количество физлиц для освобождения от НДС в общепите?

С 1 января 2024 года в России начнет действовать освобождение от НДС для предприятий общественного питания при выполнении определенных условий, в том числе при соблюдении лимита на количество физических лиц, обслуживаемых предприятием. Как определить этот лимит?

Для этого необходимо учитывать количество гостей, посещающих ресторан или кафе. Важно учесть, что в расчете не учитываются клиенты, заказавшие доставку еды или обеды на вынос.

Для определения количества физических лиц можно использовать следующую формулу: количество гостей в день, умноженное на количество дней работы в месяц. Полученный результат нужно сравнить с лимитом на количество физических лиц, который устанавливается в соответствии с законодательством.

Кроме того, право на льготу также зависит от среднемесячного размера выплат физическим лицам. Этот показатель определяют по данным расчета по взносам и должен быть не ниже среднемесячной зарплаты в субъекте РФ. Среднемесячный размер выплат считают как сумму средних выплат за каждый календарный месяц, деленную на число месяцев, за которые начисляли выплаты.

Число физических лиц определяют из расчета по взносам, учитывая только тех, с кем заключены трудовые договоры и у которых показатели по строкам группы 150 в разделе 3 выше данных по строкам группы 160.

Таким образом, для получения освобождения от НДС в общепите необходимо учитывать лимит на количество физических лиц и среднемесячный размер выплат физическим лицам.
#Бухгалтер Открыть/Комментировать

2023-03-23 08:59:37 Ключевая ставка ЦБ РФ остается без изменений на уровне 7,5%

Центральный банк России на своем последнем заседании принял решение не изменять ключевую ставку. Таким образом, ее уровень остается на прежнем уровне, который был установлен еще в сентябре прошлого года - 7,5%. В последующие месяцы - октябрь, декабрь и февраль - ставка также не менялась.

Следующее заседание по ключевой ставке намечено на 28 апреля. Однако, ЦБ РФ внес изменения в систему контроля и надзора, которые начнут действовать с 2023 года. Эти изменения направлены на укрепление финансовой стабильности и повышение эффективности банковской системы. Они включают в себя ужесточение требований к капиталу банков, усиление контроля за рисками и повышение ответственности руководства банков за принимаемые решения.

Эти изменения позволят укрепить финансовую систему страны и повысить ее устойчивость к внешним экономическим факторам. Кроме того, они способствуют развитию конкуренции на рынке банковских услуг и повышению качества обслуживания клиентов.
#Бухгалтер Открыть/Комментировать

2023-03-22 08:59:37 Как считать, что налогоплательщик выполнил свои обязательства по оплате налогов.С 2023г.
(часть 3)
Сложные ситуации.

Вариант А: ФНС не зачислила деньги на ЕНС (софт сработал криво), но эти деньги предназначались в счёт уплаты земельного налога, а соответствующее Уведомление о сумме земельного налога налогоплательщиком не подавалось:

В этом случае налоговый орган не признает обязанность по уплате земельного налога исполненной, поскольку даже если бы деньги были зачислены на ЕНС, без полученного от налогоплательщика Уведомления о сумме земельного налога бюджет не знает, какую сумму ему списывать с ЕНС (именно в счёт уплаты земельного налога), и не спишет её. Для денег на ЕНС налоговый орган исходит из того, что моментом уплаты налога признаётся именно момент списания с ЕНС конкретной суммы в счёт конкретного налога.
Вариант В: ФНС не зачислила деньги на ЕНС (софт сработал криво), эти деньги предназначались в счёт уплаты земельного налога и соответствующее Уведомление о сумме земельного налога налогоплательщиком — было подано.
И в этом случае налоговый орган не признает обязанность по уплате земельного налога исполненной, поскольку деньги не были зачислены на ЕНС, без чего полученное от налогоплательщика Уведомление о сумме земельного налога не имеет правового значения: если нет денег для фактического перечисления налога, уведомление факт уплаты налога не заменяет.
Вариант С: деньги зачислены на ЕНС, есть положительное сальдо, достаточное для уплаты налога, но эти деньги предназначались в счёт уплаты земельного налога, а соответствующее Уведомление о сумме земельного налога налогоплательщиком — не подавалось.
В этом случае налоговый орган не признает обязанность по уплате земельного налога исполненной, поскольку самого по себе наличия денег (положительного сальдо) на ЕНС — недостаточно, нужно, чтобы в отношении конкретной суммы на ЕНС была «определена принадлежность таких сумм денежных средств»:
Налоговый орган исходит из того, что моментом уплаты налога признаётся именно момент списания с ЕНС конкретной суммы в счёт конкретного налога.
Вариант D: деньги зачислены на ЕНС, есть положительное сальдо, достаточное для уплаты налога, эти деньги предназначались в счёт уплаты земельного налога, соответствующее Уведомление о сумме земельного налога налогоплательщиком подано, но потерялось в недрах ФНС (не учтено или учтено не туда), соответственно, конкретная сумма в счёт земельного налога за соответствующий период с ЕНС в бюджет не списана.
Если налогоплательщик обратится в налоговый орган, проведёт сверку, докажет, что Уведомление подавалось, и Налоговая, наверно, признает обязанность по уплате налога исполненной. Но, с какого момента?
подп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ про «день признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств» может толковаться и так, что момент уплаты — это когда бюджет разобрался с конкретной суммой («определил принадлежность таких сумм денежных средств» и списал с ЕНС в бюджет).
НО! в ЛЮБОМ случае, если предоставил Уведомление или не предоставил, заплатил полную сумму или частично или не заплатил, заявил на распоряжение путем зачета -
однозначно принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением последовательности, указанной в пункте 8 статьи 45 Кодекса.

Автор: Бухgaag https://dzen.ru/333222
Главный бухгалтер с практикой больше 30 лет: консультирую по вопросам бухучета, налогового учета и налогообложения.
#Бухгалтер Открыть/Комментировать

2023-03-21 08:59:37 Как считать, что налогоплательщик выполнил свои обязательства по оплате налогов.С 2023г.
(часть 2)

НК РФ теперь устанавливает отдельные правила для каждого звена:

1. когда уплаченные деньги признаются поступившими на ЕНС -
со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа (подп. 1 п. 6 ст. 45 НК РФ)

и

2. когда считается исполненной обязанность по уплате налога в бюджет -
момент исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога регулируется другой нормой — п. 7 ст. 45 НК РФ:
- со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи (подп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ).
подп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ предусматривает два различных момента признания налога уплаченным:
2а. день перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (то есть, это день, когда банк налогоплательщика перечислил деньги с банковского счёта налогоплательщика на ЕНС налогоплательщика в бюджетной системе РФ);

или

2б. день признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств.- это день, когда с ЕНС списаны денежные средства в счёт уплаты конкретного налога на основании полученных от налогоплательщика Деклараций и Уведомлений об исчисленных суммах налогов.
Пример.
Простая ситуация.
Деньги налогоплательщика ушли из банка.
Если ФНС просто не зачислила деньги на ЕНС (софт сработал криво, деньги не учли на ЕНС налогоплательщика), но эти деньги предназначались в счёт уплаты НДС по поданной надлежащим образом налоговой декларации, то налог (НДС) признаётся уплаченным.

Так, с какого момента теперь обязанность по уплате налога считается исполненной?

С какого момента начисляются пени?


В каких случаях штраф по ст. 122 НК РФ?


Зато, у нас теперь с 2023г. есть право распоряжаться ЕНС (ст.78 НК РФ):
НК РФ прямо предусматривает право налогоплательщика распоряжаться деньгами на ЕНС (до их списания в бюджет в счёт уплаты конкретного налога), включая право вернуть деньги с ЕНС на банковский счёт налогоплательщика. Глава 12 НК РФ теперь называется «Распоряжение суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо единого налогового счета». И устанавливает, что «налогоплательщик... вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем возврата этой суммы на открытый ему счет в банке в порядке, предусмотренном настоящей статьей» (п. 1 ст. 79 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2023 года) через Заявление по КНД 1150057, которое,
- подается только электронно
- через ЛК налогоплательщика подать его до сих пор невозможно.
НО! ПРАВО-ТО ЕСТЬ!
...
Согласитесь, странные вещи происходят, не правда ли?

в следующей статье разберем Сложные ситуации по этой теме.

Автор: Бухgaag https://dzen.ru/333222
Главный бухгалтер с практикой больше 30 лет: консультирую по вопросам бухучета, налогового учета и налогообложения.
#Бухгалтер Открыть/Комментировать

2023-03-20 08:59:37 Как считать, что налогоплательщик выполнил свои обязательства по оплате налогов.С 2023г.
(часть 1)

Новым ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ - Правители РФ ввергли всех нас в хаос под названием "ЕНС".
Ранее, до 2023г. существовала и нормально работала двухфазная (или двухзвенная) система уплаты налога:

банк налогоплательщика — бюджет.

То есть, было: «Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком... с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа» (п. 3 ст. 45 НК РФ в редакции на 31.12.2022 года): оплатил со своего р/счета, значит, исполнил. Точка.
Даже, если по вине банка деньги поступали в бюджет с просрочкой (или вообще не поступали — по причине дефолта банка, о котором налогоплательщик не знал и не мог знать), налогоплательщик признавался исполнившим своё обязательство по уплате налога, ни пеня, ни штраф по ст. 122 НК РФ ему начисляться не могли.

А теперь, Минцифры во главе с Мишустиным запустили новую систему - трехфазную (трехзвенную):

банк налогоплательщика — ЕНС — бюджет.

Где ЕНС - прокладка между налогоплательщиком и бюджетом.
Получается, что либо бюджет отлучили от налогоплательщика либо налогоплательщика от бюджета. И ни тот ни тот друг с другом никак не связаны. Так как, взаимодействие происходит через прокладку.

(кому принадлежит эта прокладка и кто над ней главный, кто её контролирует? если эта прокладка принадлежит ФНС, то зачем ФНС сделали в виде прокладки? Ведь, Налоговая служба - это контролирующих орган, а теперь, получается, что это новый орган по распределению денег в бюджет: деньги не уйдут в бюджет, пока Налоговая не даст свое добро. И пока Налоговая думает 'дать добро или не дать, деньги находятся в руках "Инспекции по управлению долгом". То есть, получается какая-то банковская деятельность: наши оплаты находятся в некой виртуальной мерзости, и что там с ними эта Инспекция делает, пока деньги не ушли в бюджет, информация скрыта.
Означает ли это, что ФНС теперь ВНЕ системы управления управляющими органами РФ? Но, почему она тогда финансируется за счет системы?)

И теперь, деньги, поступившие на ЕНС, не являются автоматически уплаченным налогом.

В следующей статье разберем отдельные правила для каждого звена

Автор: Бухgaag https://dzen.ru/333222
Главный бухгалтер с практикой больше 30 лет: консультирую по вопросам бухучета, налогового учета и налогообложения.
#Бухгалтер Открыть/Комментировать

2023-03-17 08:59:45 Федеральная налоговая служба (ФНС) опубликовала рекомендации для организаций по заполнению уведомлений об исчисленных транспортном, земельном налогах и налоге на имущество. Эти рекомендации помогут организациям избежать ошибок при подаче уведомлений и сэкономить время.

Рекомендации разбиты на блоки и содержат следующую информацию:

Уведомление об исчисленных налогах:

- В уведомлении не нужно указывать авансовые платежи, которые перечислили до 1 января 2023 года. Отражают только сумму налога, т.е. разницу между исчисленной суммой за год и уплаченными ранее авансами.

- Если сразу все авансовые платежи по транспортному налогу за I - III кварталы 2023 года перечислили досрочно, то можно подать одно уведомление.

- Если земельный налог за 2022 год полностью заплатили в прошлом году, подавать уведомление в 2023 году не нужно.

Недвижимость и имущество:

- Если у организации есть недвижимость, которую облагают по кадастровой стоимости, и имущество, с которого платят налог по среднегодовой стоимости, то она должна в 2023 году подать и уведомление, и декларацию. Если же нет объектов, по которым налог считают по кадастровой стоимости, то после уплаты налога по среднегодовой и подачи декларации направлять еще и уведомление не нужно.

Освобождение от авансовых платежей:

- Организации, которые освобождены от авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды в 2023 году, должны подать уведомление за налоговый период 2023 года не позднее 26 февраля 2024 года с учетом переноса срока из-за выходного дня.

Эти рекомендации помогут организациям правильно заполнить уведомления об исчисленных налогах и избежать ошибок при подаче документов в ФНС. Открыть/Комментировать

2023-03-16 11:59:45 Как проверить себя и контрагента?

1. Проверка контрагента на сайте налоговой службы по адресу nalog.ru, в разделе "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента". Сервис позволяет получить сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, а также производить поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц. Скачайте полную выписку в PDF-формате для получения информации о причинах исключения компании из ЕГРЮЛ.

2. Проверка контрагента по ИНН на отдельной ветке на сайте налоговой службы. Убедитесь, что ИНН партнера действительный.

3. Проверка недействительных свидетельств на сайте налоговой службы. Выберите свой регион и найдите свидетельство по номеру, серии или периоду, когда оно может быть признано недействительным.
#Инструкция Открыть/Комментировать

2023-03-16 08:59:45 необходимо подать дополнительные документы в налоговую, При изменении цены товаров после выпуска и оформления таможенной декларации.

Данные документы необходимы для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте.

В качестве таких документов может выступать соглашение с покупателем об изменении цены. Открыть/Комментировать

2023-03-15 08:59:46 Первичка для перевозок

Налоговая служба утвердила новые форматы для первичных документов, связанных с перевозками грузов автомобильным транспортом. Теперь при заключении договора необходимо использовать электронные заказы и заявки. Кроме того, введен электронный путевой лист.

Новые форматы вступили в силу с 11 марта. Они помогут упростить процесс оформления первичных документов и повысить эффективность работы в этой сфере. Открыть/Комментировать

2023-03-14 11:59:44 Инструкция как возмещать НДС:

- Если сумма налоговых вычетов в декларации по НДС больше, чем сумма исчисленного налога, то компания может запросить возмещение НДС.
- Для этого нужно заполнить специальную строку 050 в Разделе 1 налоговой декларации по НДС.

Варианты зачета возмещения НДС:

- Компания может произвести зачет возмещения в счет недоимки или задолженности по пеням и штрафам по НДС или другим федеральным налогам.
- Компания может сделать зачет возмещения НДС в счет будущих платежей по НДС.
- Компания может вернуть эту сумму на расчетный счет компании.

Сроки отражения вычетов в декларации:

- Вычеты можно отразить в декларации за любой квартал, не выходящий за рамки трехлетнего срока.
- Вычеты можно отразить в уточненной декларации, поданной в сроки, установленные законодательством.
#Инструкция #Бухгалтер Открыть/Комментировать