Полный «тяп-ляп»: суд засомневался, что ФНС вообще проводила | План Б
Полный «тяп-ляп»: суд засомневался, что ФНС вообще проводила проверку
Когда предприниматели побеждают налоговую в суде – это всегда интересно. Но особенно нам любопытны полезные судебные решения, в которых видны и недоработки фискалов, и недочёты со стороны бизнеса.
Внимание наших экспертов привлекло совсем свежее решение (дело № А40-270650/22-140-5103 в Арбитражном суде города Москвы). В отношении ООО «БизнесТрансКомпани» (БТК, транспортная компания) ИФНС проводила выездную проверку за периоды октябрь-2018-март-2019 и июль-декабрь-2019. И закончилась ВНП доначислениями НДС на сумму 48,3 млн рублей плюс пени 20,8 млн и штраф 5,4 млн. Почти 75 млн – немало даже для столицы. Жалобами ООО удалось отбить только 2,7 млн штрафа – пошли судиться.
Налоговики как будто явились в суд с полной уверенностью, что раскрыли типичную транспортную схему – «дело в шляпе». Стандартно заявили о «схеме минимизации налоговых платежей», фактически назвали контрагентов ООО «техничками». И вроде бы в целом картина была убедительной, но… Суд сильно засомневался и выдал массу красивых цитат.
1. Гендир «БТК» оказался мужем гендира одного из контрагентов. А она – дочь ещё одного контрагента. Такой «семейный подряд». Но суд говорит на это:
«…ссылка налогового органа на взаимозависимость не может сама по себе быть признана состоятельной. Действующее налоговое законодательство не запрещает заключение сделок между взаимозависимыми лицами»
2. Налоговая обозначила, что отчётность фирм предоставлялась с одного IP-адреса. А суд видит это так:
«ИФНС не доказала, что выход в сеть осуществлялся со статического IP-адреса… динамические IP-адреса соединения с Интернетом могут совпадать у весьма значительного числа устройств связи, если подключения к сети были осуществлены в разное время»
3. ИФНС по справкам 2-НДФЛ предъявила, что сотрудниками ООО и трёх контрагентов «в основной массе» числились одни и те же лица. Суд же говорит, что «в каждой компании работало от 4-х человек и более, то есть пересечение в отношении 1-2 сотрудников не является значимым».
Типичный довод ФНС вообще опрокинули:
«Справки 2-НДФЛ свидетельствуют о том, что компании являлись в спорный период реально действующими, имели штат сотрудников и могли вести хозяйственную деятельность»
4. Предприятиям оказывали услуги одни и те же ИП. Но суд проанализировал первичку (она в порядке), ИПшники подтвердили, что перевозили грузы. А банковских выписок, показывающих, что ИП получали деньги без договоров, у ИФНС не оказалось.
«…инспекция не привела ни одного аргумента, опровергающего реальность спорных сделок»
Почему-то ИФНС запросила информацию не у всех контрагентов, что тоже смутило суд – «неустранимое сомнение должно трактоваться в пользу налогоплательщика, т.е. как доказывающее реальность спорных сделок».
«Из материалов настоящего арбитражного дела вообще не усматривается, чтобы налоговый орган проводил должную проверку возможного наличия иных контрагентов у данных компаний»
6 марта суд признал недействительным решение о доначислениях. Да, пока это первая инстанция – ИФНС явно будет бороться. В судах всякое бывает, но рассчитываем, что здравый смысл победит.
Интересный момент: в декабре, когда ООО подавало заявление в суд, оно тут же запросило обеспечительные меры – приостановить действие решения ИФНС. Видимо, компания таким путём стала спасать активы. Суд поддержал, но ИФНС в апелляции успешно оспорила принятие обеспечительных мер. Возможно, ООО опасалось проиграть и допустило прокол с выводом активов.
По этой истории видно, как ФНС «лепит» свои доначисления. Приводит какие-то факты и рассчитывает, что и так прокатит. И хорошо, если суд на это не ведётся. Но мы всегда говорим, что легендирование имеет огромное значение в бизнесе – оно как минимум усложняет задачи для ФНС. Ни к чему давать фискалам повод зацепиться за что-нибудь примитивное, что позволит им потом заявить о схеме.
А сейчас самое время решения задач по НДС. Наши специалисты готовы к срочным вопросам. Поэтому пишите в @OptiPlan. Обязательно поможем и найдём наилучшее решение по вашей ситуации.
#налоги
@bi_plan План Б
