Карты, деньги, два ИП Наступает время подготовки годовых отч | План Б
Карты, деньги, два ИП
Наступает время подготовки годовых отчетов индивидуальных предпринимателей. Свои доходы за прошлый год должны посчитать все, в т.ч. и те, кто на спецрежимах. Это важно из-за лимитов, которые надо соблюдать, чтобы не слететь на ОСНО.
Знаем, что многие ИП в целях уменьшения налогооблагаемой базы по-прежнему активно принимали часть выручки на личные карты. Мы уже писали, чем это опасно. Однако понимаем, как сложно народу отказаться от этого дешевого, простого и удобного способа ухода от налогов.
Вот и супруги Шупиковы, ИП-шники, из Ставропольского края активно им пользовались. Пока в рамках налоговой проверки им не предъявили «…получение необоснованной налоговой выгоды путем сокращения налоговых обязательств в результате «дробления бизнеса», а также скрытой реализации продукции (перечисление значительных денежных средств на личную карту заявителя), доход от которой не отражен в налоговой отчетности».
В числе прочих интересных подробностей в деле № А63-18516/2020 есть многочисленные допросы клиентов этой незадачливой пары бизнесменов. Вот, например:
«Из пояснений Александровской Н.М. от 13.02.2019 следует, что она сотрудничала с фирмой «SofiLena», <…> оплату товара производила на карту ИП Шупикова А.Н.».
«Из протокола допроса Бочкаревой Л.А. от 12.04.2019 следует, что Бочкарева Л.А., в период с 2015 по 2017 годы приобретала для последующей реализации швейные изделия Модного дома «SofiLena». При этом никаких договоров ею не заключалось, <…>оплата за товар производилась на карту, договоров займа не заключалось».
А ведь обычно никто не верит, что будут искать и спрашивать тех, кто переводил деньги. Так вот, нашли, причем по всей России, и допросили. И доначислили по полной – более 42 млн только налогов.
Мы не будем вас пугать и говорить, ну все, прекращайте использовать свои карты. Способ годный, и кто-то еще долго сможет им пользоваться. Но есть те, кто в зоне риска. Наш анализ судебных дел показывает, что движение по карточным счетам, особенно обычных физлиц, само по себе не провоцирует пока интерес налоговиков. Оно идет прицепом к другим выявленным нарушениям.
Есть несколько триггеров. Например, бизнес с другими ИП (родственниками или действующими/бывшими сотрудниками) с признаками дробления. Или вы слишком приблизились к лимиту: налоговая может заподозрить, что вы не превысили лимит только потому, что получили часть платежей на личную карту. И тоже полезут смотреть. Если в отдельной торговой точке работает сразу несколько ККТ, зарегистрированных на разных ИП, то это может навести на мысль, что часть выручки уходит на левого ИП через левый терминал, - заодно и все карты владельцев ККТ проверят.
Если вы считаете этот способ безопасным, только потому что никому в вашем окружении еще за такое не прилетало, то хотя бы соблюдайте два основных правила. Не принимайте деньги на свою личную карту, карту жены или сотрудника. Это должны быть карты третьих лиц, с которыми у вас нет никаких касаний в банковском поле. Ведь чтобы кого-то проверить, надо откуда-то взять персональные данные этого лица, а для этого лицо надо сначала выявить и заподозрить его связь с вами.
Второе правило: деньги с левой карты надо тратить так, чтобы эти траты тоже никак не вывели на вас. Не делайте переводы с нее на вашу основную карту, не оплачивайте с нее покупки на ваше имя или адрес (мебель, путевки, ремонт авто). Проще всего, конечно, тратить наличными.
Иначе есть опасность доначислений. Это могут быть и десятки миллионов рублей, как в нашем примере с семейной парой. Поэтому мы в первую очередь предупреждаем ИПов с серьезными оборотами. Хотя есть регионы, где ФНС и ради трех миллионов начнет рыть.
Рекомендуем, если вы крупный, искать другие варианты, если мелкий, - озаботьтесь поиском карт, которые не выведут на вас. И помните, что в этой ситуации задним числом уже ничего не сделать. Все, что прошло по банку, невозможно стереть или подправить.
Надеемся, что этот пост будет вам полезен, вы правильно оцените свою ситуацию и расставите приоритеты.
#разное
@bi_plan План Б
