Ноу-хау: фирма переиграла ФНС с помощью… частного детектива! | План Б
Ноу-хау: фирма переиграла ФНС с помощью… частного детектива!
Конец года – подходящее время вспомнить полезные истории и нерассказанные лайфхаки для бизнеса. Мы всегда делимся интересными судебными решениями, а сегодня расскажем ещё об одном – о том, как бизнес отбил деньги в суде при помощи частного детектива.
В Самарской области ООО «НаДО» (занимается производством продуктов питания) попало на выездную проверку за период 2015-17 годов. И закончилась проверка плохо: доначислили налог на прибыль организаций 38,5 млн рублей, НДС более 20 млн плюс пени почти 21 млн и штраф 5,6 млн. Общая сумма – больше 85 млн.
ООО сперва успешно пожаловалось в местное управление ФНС и сумело «списать» больше половины доначислений. Но всё равно сумма осталась внушительная. Тогда фирма пошла судиться (дело А55-3664/2021 в Арбитражном суде Самарской области). Суд подробно разбирал выводы ИФНС, что подрядчики фиктивно оказывали ООО услуги по ремонту морозильных камер и по перевозке продукции. Налоговики допрашивали кладовщиков, владельцев машин… Результаты допросов – против ООО. Легендирование посыпалось, налоговики решили, что раскрыли схему…
Но в итоге стороны схлестнулись из-за 16 млн доначислений налога на прибыль. Эту сумму ИФНС насчитала с так называемых внереализационных доходов. В их состав включается списанная кредиторская задолженность (в этом случае ИФНС насчитала 80,5 млн рублей). ООО упёрлось и стало доказывать, что налоговики нарушают закон, потому что кредиторка на самом деле не списана, а срок исковой давности по ней не истёк.
Так вот, ООО заявило, что ещё в 2017 году пять фирм уступили всю эту кредиторку ООО «Торговый дом «Дед и Бабка». ИФНС неплохо подготовилась и допросила бывшего руководителя «Деда и Бабки» Гринцявичюса: тот заявил, что руководителей ООО «НаДО» не знает, про финансово-хозяйственные отношения с этим ООО не знает, про кредиторку не знает, договоров переуступки права требования не подписывал...
И вот тут ключевой момент. ООО предоставило протокол опроса Гринцявичюса, но проведённого частным детективом. И тут этот же Гринцявичюс дал абсолютно другие показания! Он рассказал, когда познакомился с директором ООО, когда купил право требования кредиторки и когда заключал договоры, вспомнил все суммы и перечислил все фирмы...
Вопрос был в том, как всё это оценит суд. А суд на удивление не стал разбираться в мотивах изменчивого поведения Гринцявичюса и просто принял этот протокол допроса. Более того, суд принял и акты сверки взаиморасчётов между двумя ООО.
«Указанные акты сверок расцениваются судом в качестве доказательства, подтверждающего перерыв течения срока исковой давности. Таким образом, отсутствуют основания, установленные п. 18 ст. 250 НК РФ в совокупности с положением ПБУ 9/99, для списания в 2017 году кредиторской задолженности перед ООО «Торговый Дом «Дед и Бабка» в размере 80 515 861,10 рублей и включения её в состав внереализационных доходов ООО «НаДО».
Самарский суд пришёл к выводу, что решение ИФНС «не соответствует требованиям Налогового кодекса РФ и нарушает права и законные интересы заявителя». ООО сумело отбить 16 млн, а налоговиков обязали устранить нарушения.
Стороны пошли и в апелляцию, и затем в кассацию. Налоговики называли показания Гринцявичюса противоречивыми, просили дать им «надлежащую оценку». Но суд не усомнился в детективе. В июне первоначальное решение окончательно устояло в кассационной инстанции.
Мы не склонны переоценивать влияние частных детективов на суды. Но конкретно в этом деле протокол опроса стал реальным аргументом и помог отбить значительную сумму. Это успех.
Часто в легендировании бывает трудно доказать какие-то факты. И тут как раз может помочь частный детектив. Это независимое лицо, суд вынужден с ним считаться. Его услуги обойдутся не очень дорого, но зато вы приобретёте «железного» свидетеля в свою пользу. На практике частный детектив обычно – это ИП на патенте, но обязательно с лицензией. Возьмите на заметку – может пригодиться.
И подпишитесь на новостной бот @NewsPlanBot – он пришлёт самые интересные и свежие новости.
#бизнес
@bi_plan План Б
