Подводные камни УСН. Как не попасть в налоговую ловушку *Пос | План Б
Подводные камни УСН. Как не попасть в налоговую ловушку
*Пост прислан подписчиком
Упрощенная система является самым популярным среди малого и среднего бизнеса режимом налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой учета и отчетности, особенно для ИП. Но это не так. Не будем грузить условиями, правилами перехода и ставками, отметим важное.
Как правило, предприниматели делают выбор в пользу УСН «Д-Р» со ставкой 15% с целью снизить эти 15% за счет расходов и платить 1%. Это опасно, т.к. многие в погоне за снижением налоговой нагрузки редко заглядывают в ст. 346.16 НК или перечень расходов, который является закрытым. И это основное отличие от расходов для налога на прибыль по 25 гл. НК, где принимаются и расходы не упомянутые в кодексе, но экономически обоснованные. При УСН, если расходы не входят в перечень ст. 346.16, то и принять их нельзя.
Сейчас при подаче однопроцентной декларации налоговики пристально проверяют заявленные суммы, почти также, как и при камеральной проверке НДС и прибыли. Зачастую снимают половину, и потом приходится либо доказывать и привязывать к перечню, либо доплачивать. К спорным расходам относят аренду автомобилей у сотрудников, бензин, интернет, услуги клининговых компаний и т.п. В перечне есть такая хитрая, и спорная статья, как материальные расходы и зачастую бухгалтеры эксплуатируют её без должной осмотрительности, сюда относят ремонт помещений, замену оборудования и даже стройку собственной дачи! В таких случаях, помимо спора о правомерности отнесения расходов, налоговики уделяют внимание и аффилированности лиц в сделке.
Популярной ошибкой является то, что не всегда учитываются условия принятия расходов. Часто упускается момент оплаты. Например, предприниматель заключил сделку с отсрочкой платежа, скажем в 30 дней, получил, отгрузил, но оплату не сделал и счастлив, что сохранились оборотные средства. Но тут внезапно наступает окончание налогового периода и «упс», когда доходы перекрыть нечем. Если НДС и прибыль можно закрыть бумагой, то здесь особо ничего не сделаешь. Кстати, это налоговики позаимствовали из древней практики исчисления и уплаты НДС кассовым методом. Бывает такое, что предприниматели на УСН вылезают на очень крупные суммы.
Поэтому порекомендуем заранее это отслеживать и привязывать сделки к одному периоду, а также отслеживать сроки поставки, особенно если ваша отрасль – оптовая торговля, IT, легкая промышленность, аренда. Конечно, это трудозатратно и требует профессионального подхода со стороны бухгалтера, на котором УСН-щики часто экономят, опрометчиво думая, что многое смогут сами.
Что касается УСН 6%, то тут может возникнуть проблема в том, что предприниматель думает, что ему вообще не надо следить за расходами и отражать их, и в погоне за снижением себестоимости (купить подешевле у частных лиц), не осуществляя оплату и не показывая расходы, рискует нарваться на доначисление налога на доход с безвозмездно приобретённого имущества. Так как доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, а также имущество, полученное на безвозмездной основе из списка в ст. 249 и 250 НК РФ). Поэтому расходную часть стоит показывать, также это приближает к полноценному учету.
Этим постом мы хотели бы привлечь внимание к, казалось бы, простым вещам и предупредить: фискалы, пытаясь закрыть дыры в бюджете, не дремлют и постоянно ищут варианты отжать с бизнеса побольше. Будьте внимательны к своим сделкам.
П.С. Позиция автора поста может не совпадать с позицией канала по данному весьма дискуссионному вопросу. Если есть комментарии или мнение по посту, всегда рады услышать.
#отподписчика #налоги
@bi_plan План Б
