Доход от продажи подаренного имущества можно уменьшить на сумм | Артур Дулкарнаев

Доход от продажи подаренного имущества можно уменьшить на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества. Тут про то, как нерезиденту сэкономить на НДФЛ при продаже имущества

Этот материал будет полезен для вас, если вы:

1. Уехали из России в 2022 году и провели или планируете провести большую часть 2022 года за рубежом. Иными словами, вы не будете налоговым резидентом РФ в 2022 году.
2. Имеете в России движимое или недвижимое имущество и вам нужно продать его в 2022 году.
3. Владеете этим имуществом на праве собственности недостаточно долго для безналоговой продажи. Иными словами, движимое имущество у вас в собственности меньше 3 лет, а недвижимое имущество меньше 5 лет.

А ещё, если у вас есть супруг, супруга или близкий родственник, которые прожили или проживут в России большую часть 2022 года. Иными словами, будут налоговыми налоговыми резидентами РФ в 2022 году.

При таких вводных в 2023 году вам надо заплатить российский НДФЛ по ставке 30 процентов со всей суммы продажи без учёта расходов на приобретение имущества. Это из-за того, что вы не налоговый резидент РФ, ваш доход получен от источников в России, а вы не можете использовать налоговые вычеты. Например, вы продаёте квартиру за 10 миллионов рублей, которую вы купили за 8 миллионов рублей два года назад. Сумма НДФЛ к уплате составит 10 млн рублей х 30 процентов = 3 млн рублей

Но если у вас есть супруг, супруга или близкие родственники — налоговые резиденты РФ, то все меняется. Вы заключаете договор дарения и дарите имущество своему близкому. У принимающей стороны не возникает НДФЛ, потому что так написано в налоговом кодексе, у передающей стороны не возникает НДФЛ, потому что нет дохода.

Затем ваши близкие продают такое имущество уже от своего имени как своё собственное имущество. Так как они получили доход от продажи, им надо задекларировать такой доход в 2023 году. НДФЛ надо будет заплатить потому, что они владели имуществом недостаточно долго для безналоговой продажи.

Самое важное: ваши близкие при исчислении НДФЛ могут учесть те затраты, которые понесли вы (а не они, они ничего не потратили, им просто подарили имущество), когда покупали имущество в своё время. Иными словами, ваши близкие могут учесть при исчислении своего НДФЛ те затраты, которые понесли непосредственно вы, когда приобретали имущество. К налоговой декларации по НДФЛ надо приложить документы, подтверждающие расходы. Из-за этого сумма НДФЛ к уплате составит (10 млн рублей - 8 млн рублей) х 13 процентов = 260 тысяч рублей

В нашем примере договор дарения позволил снизить НДФЛ к уплате больше, чем в 10 раз.

Подробнее прочитать можно на моем сайте: https://dulkarnaev.ru/tpost/c0f8d4tca1-ndfl-pri-prodazhe-imuschestva-poluchenno