Angles.News

2022-08-19 15:20:43 Немного налогопозитивчика
В течение последних дней Украина порадовала сразу несколькими новостями, которыми мы и делимся с вами...
Налоговая амнистия (не путать с безналоговой ликвидацией) продлена на полгода, до 1 марта 2023 года: соответствующий закон принят и уже отправлен на подпись Президенту. Не удержусь и повторюсь, что в свете целого ряда "нюансиков" закона я не верю в успех этого мероприятия, которое за год обеспечило амнистию капитала всего на около 140 млн долларов...
Украина официально попросит ЕС о повторении "ковидного прецедента" для украинцев, в этот раз по причине войны. Задача - избежать налогового резидентства (а значит и местного налогообложения) для украинских беженцев несмотря на превышение 183-дневного срока пребывания в странах ЕС. Напомним, пока только суперлояльная к Украине Польша добровольно пошла на такой шаг (и то с нюансами)...
Офис Президента предварительно озвучил идею новой налоговой системы Украины под названием "10-10-10". Смысл простой: введение единой ставки налога 10% на доходы физлиц, на прибыль предприятий и НДС, а также отмена основной массы прочих налогов. Посмотрим что из этого получится, но идея по снижению налогов не может не радовать. Открыть/Комментировать

2022-08-09 13:09:34 Бесплатный казахский сыр закончился
С 2023 года в Казахстане отменяется 3-хлетнее освобождение на дивиденды, выплачиваемые из Казахстана нерезидентам. Вместо этого вводится пониженная ставка 10% (стандартная ставка 15%), но при условии, что срок владения акциями (долями) превысил 3 года и выплачивающая дивиденды компания не являлась недропользователем.

Вот так бесславно закончилась 14-тилетняя эра налоговой заманухи для иностранных инвесторов. Фактически для иностранных акционеров это означает увеличение корпоративного налога с 20% до 30%. Налоговые конвенции обычно снижают ставку налога у источника на дивиденды до 5% для юриков и до 15% для физиков, то есть частным инвесторам конвенции прямой пользы не принесут.

Для казахстанских резидентов 3-хлетнее освобождение продолжает действовать, хотя и там есть практические сложности и перегибы на местах в применении освобождения. Открыть/Комментировать

2022-08-04 18:16:06 Крипто-рай
Итальянская налоговая публично подтвердила, что налоговые резиденты Италии на паушальном режиме (€100-150К в год) не платят налоги на доходы от продажи крипто-валют. Ничего неожиданного в этом нет, так как иначе и быть не могло! Фиксированный налог покрывает все неитальянские доходы, а без итальянского эмитента назвать крипто-доход “итальянским" язык не поворачивается. Так что, данный рулинг лишь подтверждает давно известный факт - налоговый режим в Италии весьма и весьма хорош. Открыть/Комментировать

2022-07-29 14:32:03 Супер-вычет R&D
C 20 июля 2022 на Кипре действует супер-вычет на R&D (НИОКР) через изменения в статью 9(1)(d). В 2022 - 2024 годах из налогооблагаемого дохода можно вычитать 120% фактических расходов на НИОКР, включая расходы капитального характера. Такой дополнительный вычет не может применяться вместе с действующим режимом IP box, который позволяет облагать лишь 20% дохода. Так что применять супервычет нужно избирательно лишь там, где это выгоднее уже привычной 80% налоговой скидки. Открыть/Комментировать

2022-07-02 10:26:57 Запись Angles.Talk #10 - Рвануть в Италию


Открыть/Комментировать

2022-06-30 19:34:53 Когда платишь дважды
Общеизвестно, что умирать - не хорошо, а если смерть чревата налогами - это еще хуже. Обычно налог на наследование или дарение определяется либо по “получателю" (как во многих пост-советских странах), либо по “отправителю” (многие страны Европы, США, Великобритания, отчасти Канада и Израиль). Но Германия пошла дальше всех и облагает наследование и дарение сразу в обеих точках: когда наследодатель (даритель) резидент Германии и/или когда наследник (одаряемый) резидент Германии.

“Жесть!”, воскликнут читатели, но и это лишь немецкие цветочки. Ягодки начинаются, когда наследование (дарение) происходит через траст. Если с налогами через Foundation в Германии более менее разобрались - благо и свои частные Stiftung там имеются, - то с трастами вышла полная засада. Выплата наследнику из траста может одновременно облагаться и налогом на наследование (дарение) - до 30% - 50%, и налогом на доход - еще до 47.5%. И такой двойной налог даже считают конституционным, хотя он близок к банальной конфискации. Так работают немецкие двойные стандарты!

Свежее решение Федерального Налогового Суда (II R 31/19) наконец-то дает вздохнуть с робким облегчением: если бенефициар получил выплату из траста и если бенефициар дискреционный, то есть без юридического права на доходы траста, то такая выплата облагается лишь налогом на доход, а налога на наследование/дарение не будет. И на том спасибо! Открыть/Комментировать

2022-06-30 18:45:28 Прочекай сам себя
Хочешь знать, стал ли ты налоговым резидентом UK в этом году или в прошлом? HMRC опубликовала интерактивный тест, который упрощяет задачу по определению своего резидентства (и снижает расходы на консультантов).
Любопытно, фиксирует ли британская налоговая IP адреса всех, кто заходит по этой ссылке? Так что жмём на свой страх и риск Открыть/Комментировать

2022-06-22 16:44:38 Home office ≠ внутрешвейцарское PE
Когда covid загнал сотрудников из офисов в дома и квартиры, разбросанные по городам и весям разных кантонов Швейцарии, встал резонный вопрос - а не создают ли эти сотрудники постоянные представительства (PE) своего работодателя у себя на домашнем диване? Ведь в Швейцарии даже внутри страны между кантонами работают такие же принципы, как в международном налоговом праве: если у компании создается PE, то и прибыль компании надо делить и облагать между кантонами, а если место эффективного управления компании в другом кантоне, то и вся прибыль переносится в руки налоговой другого кантона.

27 апреля на Швейцарской Налоговой Конференции приняли решение, что home office не создает ни PE, ни место эффективного управления для работодателя, ибо:
дом сотрудника не находится в распоряжении работодателя
одного сотрудника в доме не достаточно, чтобы дом превратился в офис и место постоянной коммерческой деятельности

Так что швейцарские компании могут выдохнуть (и даже не через маску). А вот для других этот случай - напоминание, что если у вашей швейцарской компании адрес в одном кантоне, а директор и сотрудники - в другом, то вы вляпались в межкантональный дележ налогового пирога, alias intercantonal tax allocation. Открыть/Комментировать

2022-06-22 11:40:54 Руки прочь от забугорных услуг  
Опять выступал специалистом в суде в Казахстане и вновь - мат налоговым органам (в шахматном смысле, конечно). На этот раз налоговые органы пытались не применить конвенцию и взять налог у источника с услуг нерезидента, которые предоставлялись сугубо за пределами Казахстана.  Камнем преткновения было то, что у этой иностранной компании был филиал в Казахстане, но вот только доходы от услуг к филиалу не имели никакого отношения. 

Многолетняя порочная практика налога на иностранные услуги без освобождения по конвенции стала в Казахстане уже системой, которую теперь, надеюсь, получилось сломать. Налог у источника с иностранных компаний нагло снимают, а возвращают по конвенции от нуля до никогда раз.  При этом услуги никакого отношения к филиалам не имеют, но ни это, ни прямое нарушение конвенций бюджет не смущает. Налоговым органам грезилось, будто связь с филиалом устанавливается через идентичность и однородность иностранных услуг, а не через функциональный анализ, принципы трансфертного ценообразования и подход филиала как “обособленного и независимого лица” (ст 7.2 в любой конвенции и лично мной написанные еще в 2008 году п 3-5 ст 651 НК РК). Технический разбор займет много букаф, поэтому без подробностей. Открыть/Комментировать

2022-06-18 12:12:55 Повторюша-Хрюша
Правительство Великобритании объявило о переносе даты начала действия Pillar 2 до 31 декабря 2023 года. UK вторит ЕС, который отложил внедрение правил Pillar 2 до 31 декабря 2023 года (а после вчерашней диверсии Венгрии и эта дата может быть смещена).

Пока неясно, повлияет ли отсрочка только на Правило включения доходов (которое правительство изначально планировало ввести в действие с 1 апреля 2023 года) или также на дату начала действия Правила о прибыли, не облагаемой налогом (первоначально 1 апреля 2024 года). Открыть/Комментировать