Оптимизируем айтишные налоги после повышения Гарантия особого | Заметки инженера

Оптимизируем айтишные налоги после повышения

Гарантия особого налогового режима ПВТ внезапно закончилась с политической гибелью гаранта. Теперь подоходный налог увеличен с 9% до 13%, давайте посмотрим, что это значит и что с этим можно сделать.

Насколько больше денег я стану отдавать государству и как изменится моя зарплата?

Сейчас из вашей зарплаты вычитается налог 9%, то есть, получая на руки $1000, вы будете платить не дополнительные $40, а чуть больше. Ваша зарплата на самом деле 1000/(1-0.09) = $1098.9, а значит, при повышении налога до 13% , сумма налога станет 142.86 вместо 98.9, то есть на руки вы получите (если изменение не будет компенсировано) $956, или с каждой $1000 получаемых вами денег, дополнительные $44 пойдут на "борьбу с коронавирусом", но мы-то знаем.

Почему, несмотря на то, что налоговую льготу отменили, ПВТ все еще выгоден?

Работодатель платит за вас страховые взносы в Фонд Социальной Защиты Населения, этот взнос равен 34% от зарплаты, но для членов ПВТ он считается от средней зарплаты по стране:

ФСЗН для членов ПВТ составляет 34% от средней ЗП по Минску (1850 * 0.34 = 629 руб = $242). Если вдруг эту льготу отменят, работодателю придется платить в ФСЗН 34% от вашей зарплаты, однако, если ваша зарплата превышает 5 средних зарплат по стране, то максимальный размер взноса все равно будет считаться от пяти средних зарплат по стране (ст. 2 Закона № 138-XIII об обязательных страховых взносах) и будет равен 1300 * 5 * 0.34 = 2210 = $850, вместо $242. Вот это уже ощутимее, да?
А еще различные льготы по недвижимости и т.п., но основное все же - ФСЗН.


Жалко платить налог? Вот легальные способы его избежать.
Вероятно, они будут работать только для маленьких компаний, большим просто очень-сложно-невозможно будет пойти по этим схемам.

1. Стать Индивидуальным предпринимателем.

Индивидуальные предприниматели оплачивают 5% или 3% налога, зависит от способа работы с НДС.
Почему же такой оптимизацией не занимались раньше? Если вы сидите в одном офисе с вашим прямым начальством, получаете от него непосредственные задания, то это уже не предпринимательство, а наемный труд и такая схема рассматривалась как уход от налогов. Коронавирус же перевел всех на удаленку, практически все работают из дома, офисы больше не нужны, а значит, фактически вы работаете сами на себя - не пользуетесь всеми благами наемного труда типа начальника рядом, бесплатной кофемашины и т.п. А если ваш работодатель еще и закроет юрлицо в РБ, то возможность наемного труда здесь исключается, вы сами работаете на заграничного заказчика.
Кстати, большинство IT компаний в Украине работают именно так.


2. Договориться с руководством о снижении зарплаты с выплатой годовой премии по результатам работы.

Заключаете доп. соглашение о том, что ваша зарплата вместо $1000 становится $500, но в конце года или при увольнении вам полагается премия по результатам работы, размером не менее ($1000-$500) * количество отработанных месяцев.
Верить в светлое будущее.


3. Переехать физически.
Да, налоги платить придется побольше, но понятно за что.


4. Переехать юридически.

Открыть юрлицо где-нибудь в Сингапуре. Сингапур позволяет легко открыть компанию для нерезидентов, сложнее будет с банковским счетом (придется положить туда какую-то сумму денег), но и это возможно. Дальше схема как с ИП, но головной офис заключает договор с вашим юрлицом в Сингапуре. Важно выбрать юрисдикцию в стране, с которой заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (легко гуглится), чтобы не пришлось платить налоги еще и в РБ, ну и еще размер налога должен быть не менее налога в РБ, чтобы не пришлось доплачивать налог тут.
Экономия сомнительная, но опыт незабываемый, будет о чем рассказать друзьям за пивом.

N-1. Уволиться.

Нет зарплаты - нет налога. Неплохое время начать с друзьями пилить стартап на фуллтайм.
Работает при наличии сбережений.