Типичный Бухгалтер

2021-02-18 08:01:00 ​​ Подготовлена форма заявления для освобождения от уплаты взносов на ОПС адвокатами-пенсионерами

С 10 января 2021 года из числа страхователей и застрахованных лиц исключены адвокаты, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности и не вступившие добровольно в правоотношения по ОПС (Федеральный закон от 30 декабря 2020 г. № 502-ФЗ, ст. 6, ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

В связи с этим, как поясняет налоговая служба, адвокаты, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности, не являются плательщиками страховых взносов на ОПС, а обязанность по уплате страховых взносов на ОПС прекращается у них с 11 января 2021 года (письмо ФНС России от 2 февраля 2021 г. № БС-4-11/1183@).

Пенсионное обеспечение осуществляется Минобороны России, МВД России, ФСБ России, ФСИН, Генпрокуратурой России, СК России, ФССП. Для того, чтобы физлицо было отнесено к пенсионеру, получающему пенсию за выслугу лет или по инвалидности, и для прекращения у адвоката обязанности по уплате страховых взносов на ОПС ему нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства с соответствующим заявлением.

Налоговая служба разработала форму такого заявления о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (КНД 1150118).

Вместе с заявлением подается и копия пенсионного удостоверения.

Если в пенсионном удостоверении не указанно, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена в соответствии с Законом РФ от 12 февраля 1993 г. № 4468-I, то дополнительно представляется справка из федерального ведомства, осуществляющего его пенсионное обеспечение, о подтверждении факта получения такой пенсии. Открыть/Комментировать

2021-02-17 08:00:03 ​​Разъяснен порядок определения даты получения процентных доходов граждан для расчета НДФЛ

Ставь за полезность и читай

С 1 января 2021 года внесены изменения в порядок налогообложения процентов по вкладам и счетам, открытым физлицами в российских банках (Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ, ст. 214.2 Налогового кодекса).

Новые нормы применяются к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2021 года.
Как поясняет налоговая служба, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (письмо ФНС России от 18 января 2021 г. № БС-3-11/203@).

Поэтому, доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены.

При этом стоит учесть, что если по условиям договора, стороной которого является клиент банка, проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается в целях налогообложения в налоговом периоде, в котором произведено указанное зачисление процентов. Открыть/Комментировать

2021-02-16 08:00:04 ​​Минфин России рассказал об определении максимального размера страховых взносов на ОПС предпринимателями, работающими в пострадавших отраслях.

Налоговым законодательством установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на ОПС за себя для предпринимателей исходя из их дохода.

Так, если величина дохода предпринимателя за расчетный период не превышает 300 тыс. руб., то размер страховых взносов устанавливается в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период 2020 года (подп. 1 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса).

Если величина дохода предпринимателя за расчетный период превышает 300 тыс. руб., то размер взносов установлен в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период 2020 года плюс 1,0% суммы дохода предпринимателя, превышающего установленный порог в 300 тыс. руб. за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на ОПС за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на ОПС.

Вместе с тем, как напоминает Минфин России, для предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 руб. (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 19 января 2021 г. № 03-15-05/2387).

При этом для таких предпринимателей продолжает действовать норма о восьмикратном размере взносов.

Поэтому, как указывает Минфин России, максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких предпринимателей, определяется с учетом общего фиксированного размера страховых взносов, т. е. 32 448 руб. – в размере, установленного для всех остальных предпринимателей в 2020 году.

Напомним, что предельный срок уплаты индивидуальным предпринимателем страховых взносов в фиксированном размере за 2020 год – не позднее 31 декабря 2020 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

А страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 тыс. руб. за расчетный период, уплачиваются им не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом – 1 июля 2021 года. Открыть/Комментировать

2021-02-15 08:00:05 ​​Разъяснен порядок заполнения РСВ за I квартал 2021 года.

Налоговая служба выпустила разъяснения по порядку заполнения расчета по страховым взносам до внесения соответствующих изменений в форму с учетом правок, предусмотренных приказом ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/751@ (письмо ФНС России от 29 января 2021 г. № БС-4-11/1020@).

В связи с внесенными изменениями в законодательство об обязательном соцстраховании, выплаты застрахованным лицам (пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) будут осуществляться территориальными органами ФСС России и страховые взносы, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц начиная с 1 января 2021 года, и не могут быть уменьшены работодателями на суммы расходов на выплату страхового обеспечения.

Поэтому, как поясняет налоговая служба, при заполнении расчета по страховым взносам начиная с отчетного периода I квартал 2021 года следует учитывать ряд особенностей.

Так, например, не заполнятся строка 070 "Произведено расходов на выплату страхового обеспечения" приложения 2 к разделу 1 РСВ.

Также не подлежат заполнению приложение 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1 РСВ и приложение 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1 РСВ.

Данные по строке 080 "Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения" приложения 2 к разделу 1 РСВ могут указываться при возмещении ФСС России расходов за периоды, истекшие до 1 января 2021 года.

Помимо этого, при заполнении строки 090 "Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)" приложения 2 к разделу 1 РСВ не может быть указан признак "2". Открыть/Комментировать

2021-02-13 10:00:06 Канал «Переводчик с бухгалтерского» для предпринимателей и директоров, которые устали от попыток понять «птичий язык» бухгалтеров. И для бухгалтеров, которые хотят поднять свою ценность в глазах работодателя. Обычно бухгалтерия — это скучно, но только не здесь!

Автор канала — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и преподаватель университета с 17-летним стажем. Он доступно объясняет вещи о бухучете, налогах и финансовом анализе, которые директор хочет получать от бухгалтерии, но не может сформулировать.

Подписывайтесь - @accwhisper Открыть/Комментировать

2021-02-12 08:00:10 ​​Когда надо выставить исправительный счет-фактуру?

Если в счете-фактуре изменилась цена отгруженного товара из-за исправления допущенной в нем ошибки, а цена договора при этом не изменилась, то продавцу не надо выставлять корректировочный счет-фактуру.

Исправительный счет-фактуру надо составить, если в первоначальном счете-фактуре есть ошибки, из-за которых откажут в вычете НДС.

Например, неправильно указали адрес, ИНН покупателя или продавца, ставку НДС.

Если допустили техническую ошибку в указании цены товара, работы или услуги, составьте исправительный счет-фактуру при условии: исправление счета-фактуры не изменяет цену договора; после внесения исправлений цена в счете-фактуре соответствует договорной. 

В таком случае составлять корректировочный счет-фактуру не надо, поскольку стороны не согласовали новую стоимость товара, а внесенными в счет-фактуру изменениями лишь привели ее в соответствие со стоимостью, указанной в договоре.

К такому выводу уже приходил Минфин (письмо Минфина России от 25.02.2015 № 03-07-09/9433).

В настоящее время с ним согласилась и ФНС. Исправляют счет-фактуру в порядке, установленном пунктом 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137. Открыть/Комментировать

2021-02-11 08:00:30 ​​ Какие изменения ожидаются на ПСН с 2021 года.

По мнению законодателей, предложенные изменения позволят сделать патентную систему более популярной. В частности, они должны предотвратить массовое снятие ИП с учета и переход их в самозанятые.

Стоимость патента можно будет уменьшать на уплаченные взносы
Самая большая проблема на ПСН связана со страховыми взносами ИП за себя. Мало того, что их надо платить, независимо от наличия дохода, так еще и патент – это единственная система, где перечисленные взносы никак не влияли на расчет налога.

Но уже в 2021 году для ИП на ПСН установят порядок уменьшения налога, который сейчас действует на ЕНВД и УСН.

Доходы:

Если у предпринимателя нет работников, то он вправе уменьшить стоимость патента на всю сумму оплаченных за себя взносов;

Если ИП является работодателем, то стоимость патента уменьшить можно не более, чем на 50%.

Если у предпринимателя без работников несколько патентов, и стоимости одного из них недостаточно для полного учета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Поскольку на ПСН нет деклараций, то сообщать о желании учесть взносы при расчете стоимости патента надо будет в специальном заявлении.
Его форму разработают до конца текущего года.

Перечень видов деятельности для ПСН существенно расширят
Узнать, какие именно виды деятельности можно вести в рамках ПСН, можно из статьи 346.43 НК РФ.

Список постоянно пополняется, сейчас в нем 63 пункта.
Законопроект предусматривает расширить этот перечень до 87 позиций. Однако это не означает, что патент в 2021 году можно будет оформить еще на 24 новых вида деятельности.

Просто некоторые виды деятельности, объединенные сейчас в один пункт, вынесли в разные.

В частности, это относится к пункту 21, который сейчас объединяет разные услуги производственного характера. И если раньше на все эти услуги надо было брать один патент, то теперь придется покупать разные, для каждой такой услуги отдельно.
Но и новшества здесь тоже есть.

Так, ПСН в 2021 году можно будет применять для ранее недоступных видов деятельности:

Услуги автостоянок;

Услуги размещения рекламы с использованием транспортных средств;

Услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

А еще патент можно будет оформить на сдачу в аренду недвижимости, независимо от того, принадлежит она ИП или нет. Пока что право собственности на объекты для этого вида деятельности обязательно.

Площадь торгового помещения или зала обслуживания общепита увеличат до 150 кв. метров
Как мы уже сказали, сейчас розничная торговля и услуги общепита на ПСН ограничена площадью всего в 50 кв. метров.

И после отмены ЕНВД небольшие магазины и кафе, которые не вписываются в такие лимиты, должны были переходить на УСН или ОСНО.

Чтобы дать им возможность большего выбора налоговых режимов, депутаты предложили увеличить эту площадь до 150 кв. метров.
К сожалению, запрет на торговлю некоторыми маркированными товарами (обувью, лекарствами, изделиями из меха) в рамках ПСН остался в силе. И возможно, к этому перечню еще добавят другие товарные категории. Открыть/Комментировать

2021-02-10 08:00:06 ​​ Особенности проверок Роструда в 2021 году

Соблюдение норм трудового законодательства трудовые инспекции контролируют с помощью проверок:

Плановых;

Внеплановых.

Плановая проверка может быть выездной или документарной.

Она должна проводиться не чаще чем 1 раз в 3 года (ч. 2, 11 ст. 9 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля и муниципального контроля»).

Плановые проверки проводятся на основе чек-листов – списков контрольных вопросов. 

В них включены вопросы, которыми ограничен предмет проверки.

То есть иных вопросов, кроме указанных в проверочных листах, инспекторы задавать не вправе. В настоящее время утверждено 133 чек-листа (приказ Роструда от 10.11.2017 № 655).

В 2021 году вступили в силу 40 новых правил по охране труда, а ранее действующие правила признаны утратившими силу.

При этом требования правил по охране труда, которые признаны утратившими силу, до этого момента были включены в чек-листы.

Несмотря на это, с 1 января 2021 года трудовые инспекции не вправе проверять исполнение требований правил по охране труда, которые не действуют.

Однако, если в ходе плановой проверки выявится несоблюдение новых ПОТ, то инспектор труда должен инициировать внеплановую проверку. Открыть/Комментировать

2021-02-09 08:00:04 ​​Уменьшить патент на взносы: появилась форма уведомления

С 1 января 2021 года на основании пункта 1.2. статьи 346.51 НК РФ предприниматели, перешедшие на патентную систему, могут уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы:

Обязательных страховых взносов, уплаченных за себя и за работников;

Больничных пособий, выплаченных за первые 3 дня болезни работника;

Взносов по договорам добровольного личного страхования за сотрудников.

Уплаченные суммы взносов и пособий можно вычесть, если они уплачены по сотрудникам, занятым в «патентной» деятельности.

Напомним, что при работе с наемными работниками уменьшить налог на взносы и на пособия разрешено не более, чем на 50%.

Если ИП работает один, то налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя взносов. Об уменьшении суммы налога нужно уведомить налоговые органы.

Форму, электронный формат и порядок представления уведомления должна утвердить ФНС своим приказом. Рекомендованная форма приведена в письме ФНС от 26 января 2021 г. №СД-4-3/785@.

Также в письме приведена форма уведомления об отказе в уменьшении суммы патентного налога.

УФНС по субъектам РФ поручено довести данное письмо до территориальных инспекций и налогоплательщиков. Открыть/Комментировать

2021-02-08 08:00:04 ​​Обновлена декларация по ЕСХН

Налоговая служба внесла изменения в форму декларации по ЕСХН, а также порядок ее заполнения (приказ ФНС России от 18 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/926@).

Поправки вступили в силу с 1 января 2021 года, а отчитываться по новой форме декларации нужно будет уже за 2020 год.
В частности, скорректирован порядок заполнения Раздела 2 "Расчет единого сельскохозяйственного налога".

Так, по коду строки 046 нужно будет указывать обоснование применения налоговой ставки по налогу, установленной законом субъекта РФ.

При этом последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ.

Для каждого из реквизитов отведено по четыре знакоместа, которые нужно заполнять слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, то свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Например, если указываемая налоговая ставка установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то по коду строки 046 указывается "0002/0003/15.1".

Также внесены изменения и в порядок указания номера корректировки.

При заполнении первичной и уточненных деклараций за соответствующий налоговый период по реквизиту "номер корректировки" должна проставляться сквозная нумерация.

Для первичной декларации это поле заполняется как "0--". Для уточненных деклараций номер указывается последовательно ("1--", "2--", "3--" и т. д.).

При этом нельзя заполнить это поле по уточненной декларации, если ранее не была представлена первичная декларация. Открыть/Комментировать