ТеДо | TaxPro

2022-08-31 13:01:08 Новости в сфере расчета заработной платы, кадрового делопроизводства, трудового и миграционного законодательства

Представляем новый выпуск обзора Payroll & HR breaking news! Из обзора вы узнаете:
о существенных изменениях в сфере уплаты налогов и взносов, которые вступят в силу с 2023 года,
о предстоящем объединении Пенсионного Фонда и Фонда Социального Cтрахования,
о новых полномочиях Правительства РФ,
о деятельности МВД РФ в части реформирования миграционного законодательства,
о важных и наиболее актуальных разъяснениях законодательства и судебной практике.

Скачать: http://bit.ly/3R6koOc (.pdf) Открыть/Комментировать

2022-08-30 13:02:12 Вышел новый эпизод подкаста «От спора к делу»!

В нем эксперты ТеДо Павел Ковалев и Илья Хейфец говорят о «необыкновенном» в правоприменительной практике по «обыкновенным» налоговым спорам. За 39 минут вы узнаете о «фокусах» с материализацией налогооблагаемых доходов и «потере» расходов и затрат.

Слушайте на Podster.FM: https://bit.ly/3Rne8RQ
Apple Podcasts: https://apple.co/3PYg02E
Яндекс Музыке: https://music.yandex.ru/album/20959657/track/106830966 Открыть/Комментировать

2022-08-29 16:01:30 Уважаемые коллеги!

Компания «Технологии Доверия» 9 сентября проведет бесплатный вебинар по результатам ежегодного исследования «Бенчмаркинг юридической функции – 2022», на котором мы представим наши выводы и поговорим о насущных вопросах, стоящих перед юридическими департаментами в России.

На вебинаре вы узнаете:
как меняются практики управления юридическими департаментами;
какие тренды организации юридической работы в компаниях наиболее актуальны;
как масштаб бизнеса и отраслевая принадлежность компании влияют на структуру юридической функции.
Вы также сможете подискутировать с нами на интересные темы о работе inhouse-юристов.

Спикеры мероприятия:
Инга Шахназарова, партнер, руководитель юридической практики, «Технологии Доверия»;
Полина Лебедева, исполнительный директор, руководитель практики консультационных услуг в области управления юридической функцией и комплаенс-функцией, «Технологии Доверия»;
Маргарита Гаскарова, главный редактор журнала Legal Insight;
Александр Ярита, старший юрист практики консультационных услуг в области управления юридической функцией и комплаенс-функцией, «Технологии Доверия»;
а также руководители юридической функции крупных компаний.

Вебинар актуален для руководителей юридических функций, а также представителей функций HR, трансформации и финансов.
Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке до 8 сентября включительно. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.
Язык вебинара – русский.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@tedo.ru.

Вебинар состоится 9 сентября 2022 года с 11:00 до 13:00 по московскому времени. Открыть/Комментировать

2022-08-26 13:36:20 Итоги работы ФНС за первое полугодие 2022

Вчера состоялась встреча руководителя ФНС, Даниила Егорова, с Президентом РФ. Руководители высоко оценили итоги работы ФНС за полугодие.

Налоговые доходы бюджета увеличились на 32% по сравнению с прошлым годом, в том числе за счет увеличения ненефтегазовых доходов.

Отметили роль налоговых мер в стабилизации экономической ситуации и поддержке бизнеса и граждан:

процедура ускоренного возмещения НДС позволила вернуть налогоплательщикам 750 млрд рублей (из 900 млрд НДС, заявленного к возмещению) в течение 8 дней
срок получения вычетов по НДФЛ сократился с трех месяцев до 12 дней

Егоров отметил важность проектов, направленных на упрощение налогового администрирования и снижение издержек для бизнеса:

единый налоговый счет заработает с 2023 года и позволит избежать проблем с зачетами, невыясненными платежами и тд. Руководитель ФНС сравнил ЕНС с банковским счетом - налогоплательщики смогут распоряжаться средствами на нем в таком же режиме, как при работе со своим обычным банковским счетом, например, вернуть переплату в течение суток.

Сейчас налогоплательщики, которые используют ЕНС с 1 июля в экспериментальном режиме, сталкиваются с некоторыми сложностями. Надеемся, что к началу обязательного внедрения новой процедуры эти сложности будут отработаны и устранены.

в рамках АУСН налогоплательщики и инспекция, по словам Егорова, меняются местами - инспекция рассчитывает сумму налога, а налогоплательщики ее проверяют. С 2023 года микропредприятия по всей стране получат возможность воспользоваться новым режимом.

Как ранее формулировал руководитель ФНС, налоговая служба является «гарантом экономической безопасности» страны. Произошедшая рабочая встреча руководителя ФНС с Президентом подчеркивает важную роль налоговой службы в государственной системе управления. Открыть/Комментировать

2022-08-25 12:01:55 Уважаемые коллеги!

Фирма «Технологии Доверия» приглашает вас принять участие в серии встреч, организованных в рамках поддержки компаний, принявших решение сократить свой бизнес в России.

15 сентября пройдет третья бизнес-встреча на тему «Трансформация бизнеса: подготовка к ликвидации, юридические аспекты и вопросы налогообложения».

На встрече будут освещены два блока вопросов:
вопросы подготовки к ликвидации бизнеса / «спящему режиму» с точки зрения корпоративных налогов;
юридические вопросы ликвидации российской компании:
- кто может входить в состав ликвидационной комиссии;
- как можно оформить контрактные отношения с председателем и членами ликвидационной комиссии;
- риски, которые стоит учесть лицу, назначенному ликвидатором;
- когда можно будет расторгнуть договор аренды в отношении офисного помещения и какие вопросы лучше обсудить с арендодателем заранее;
- что делать, если не получается уложиться в законодательно установленный срок для завершения процедуры ликвидации ООО;
- распределение оставшихся после удовлетворения требований кредиторов средств участникам ликвидируемого общества в связи с действующими ограничениями по выводу средств за границу;
- наши услуги под ключ по ликвидации юридических лиц.

Спикеры мероприятия:
Геннадий Одарич, директор, руководитель практики создания компаний, общекорпоративной поддержки, трудового и миграционного права, «Технологии Доверия»;
Екатерина Левон, директор практики корпоративного налогообложения, «Технологии Доверия»;
Дмитрий Бессолицын, старший юрист, «Технологии Доверия».

Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке до 14 сентября включительно. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.

Язык встречи – русский.

Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@tedo.ru.

Встреча пройдет 15 сентября с 10:00 до 11:30 по московскому времени. Открыть/Комментировать

2022-08-23 15:25:34 АУСН: Новый налоговый режим для малого бизнеса – а есть ли плюсы?

С 1 июля 2022 года начал действовать пилотный проект по внедрению нового налогового режима — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Сейчас воспользоваться режимом могут только вновь созданные микропредприятия (численность не более 5 человек, годовой доход не более 60 млн рублей и пр), зарегистрированные в одном из четырех регионов: Москва и область, Татарстан, Калужская область. С 2023 года режим станет доступным и для действующих предпринимателей.

Основная идея режима состоит в том, что налогоплательщики в значительной степени освобождаются от бремени ведения учета, расчета налога и заполнения налоговой отчетности. Все рассчитают налоговые органы самостоятельно на основании данных ККТ, личного кабинета налогоплательщика и информации от уполномоченных банков.

В последние недели было несколько статей в средствах массовой информации. Было также обсуждение с ФНС в рамках мероприятия «Деловой России». В прессе порой высказывается мнение, что режим не станет популярным, так как за сервис налоговых органов по ведению учета придется заплатить – ставки для режима АУСН выше, чем для обычного УСН: 8% для объекта «доходы» и 20% для «доходы-расходы» (против 6% и 15% соответственно, которые еще могут быть понижены региональными властями). Однако нужно подчеркнуть, что на АУСН не уплачиваются страховые взносы, в то время как на обычном УСН взносы платятся, их можно учесть в расходах или уменьшить на них сумму самого налога (при объекте «доходы», но не более, чем на 50%).

Таким образом, нельзя однозначно утверждать, что АУСН дороже обычного УСН – нужно рассчитывать для конкретного бизнеса.

Также в качестве аргумента не в пользу АУСН налогоплательщики называют отсутствие доверия налоговым органам – надежнее посчитать самому. Эта реакция понятна. Все мы до поры до времени в прошлом пересчитывали банкноты, полученные из банкомата, и аудировали личные банковские выписки. Потом пришло доверие и сформировались новые привычки. Хотя небольшие личные вопросы и налоговые обязательства организаций это не одно и тоже. Однако тенденция составления налоговых расчетов самими налоговыми органами и автоматизации налоговых процессов набирает обороты – сейчас налоговые органы самостоятельно считают транспортный налог и налог на имущество физических лиц, земельный налог, в упрощенном режиме предоставляются имущественный и инвестиционные вычеты по НДФЛ, для юридических лиц – режим налогового мониторинга, АСК НДС. Вероятно, далее эта тенденция и роль ФНС не только как фискального органа, но и как провайдера сервиса, будет только усиливаться. А налогоплательщикам необходимо оценить, как должны меняться внутренние подходы к налоговым расчетам и контролю. Открыть/Комментировать

2022-08-19 22:25:32 Маркетинг от налоговых органов

На этой неделе имел место примечательный кейс по налогам и социально-экономической повестке. Национальное налоговое агентство Японии объявило конкурс, в рамках которого необходимо предложить способы, как увеличить потребление алкоголя среди молодежи. Судя по параметрам конкурса, в Японии к этой категории относятся люди возрастом до 39 лет. Логика налоговых органов заключалась в том, чтобы поддержать отечественных производителей саке и пива, а также способствовать традиционным формам социализации, сильно сократившимся за период пандемии. Кроме того, в Японии значительный размер бюджетного дефицита, и налоговые доходы от алкогольной отрасли снижаются - с 3% в 2011 году до 1,7% в 2020.

Конкурс получил название Sake Viva! Участникам необходимо придумать новый алкогольный продукт и дизайн или иные способы популяризации потребления алкоголя в домашних условиях. Подведение итогов конкурса состоится 10 ноября в Токио.

Данная новость была достаточно обширно освещена различными средствами информации и по понятным причинам преподносилась с большой долей иронии. Мы обратились к нашим японским коллегам за дополнительными комментариями. Было отмечено, что в Японии данный конкурс вызвал дискуссию, неоднозначную реакцию и разделение мнений. Министру здравоохранения пришлось пояснять, что данная инициатива проводится исключительно в рамках “responsible consumption”. Часть комментариев в социальных сетях указывала на то, что данный конкурс неуместен. Другая часть общества считает, что данную инициативу не надо неверно интерпретировать. В любом случае будем следить за результатами конкурса.

В России дилемма повышения налоговых доходов и объемов потребления алкоголя имеет глубокую историю. В период ранних Романовых и в правление Петра I поступления от питейного сбора составляли до 25% государственных доходов. По мнению историков чрезмерное распространение питейных заведений имело разрушительные последствия для «человеческого капитала». В настоящее время доля налоговых доходов российского бюджета от акцизов на алкогольную продукцию составляет около 1,5%.

Желаем всем здоровых и приятных выходных, а также содержательного социального общения! Открыть/Комментировать

2022-08-19 15:28:56 Теперь можно все. Почти

Давно не было новостей от Правительственной комисии по валютным вопросам. И вот несколько пятничных новостей.

Правительственная комиссия разрешила резидентам физическим лицам зачислять на свои зарубежные счета средства, связанные с получением дивидендов и прибыли от российских компаний. Однако такое зачисление можно сделать только на счета в зарубежных банках, которые являются дочерними обществами российских уполномоченных банков. То есть практически периметр стран для зачисления ограничен только дружественными странами. Зачисления можно сделать в пределах лимита, установленного ЦБ РФ, то есть 1 млн долларов США (или эквивалент).

Напомним, что ограничение по зачислению на зарубежные счета средств, связанных с дивидендами от российских компаний, по сути являлось последним ограничением для физических лиц по зачислению валюты на зарубежные счета после выхода Указа от 5 июля 2022.

Также до 1 октября резидентам разрешено выдавать валютные займы дружественным нерезидентам, которые не находятся под контролем недружественных лиц. Открыть/Комментировать

2022-08-19 10:19:38 НДС на электронные услуги: закон поправили, но разъяснения нужны

На сайте ФНС РФ опубликовано письмо (№ СД-4-3/10308@ от 08.08.2022) с новым разъяснениями по НДС. Не каждое письмо ФНС публикуется на сайте. Тема письма последние годы имеет массовый отклик – порядок уплаты НДС с электронных услуг. После того, как в 2019 г. в России была введена обязанность регистрироваться и самостоятельно уплачивать НДС для иностранных поставщиков В2В электронных услуг, данная тема на несколько лет стала предметом обсуждения с деловым сообществом. В прошедшую весеннюю сессию был принят закон, предусматривающий возврат с 1 октября 2022 г. к старому порядку уплаты НДС через механизм налогового агента. Вопросы переходного периода, однако, потребовали дополнительных пояснений и были рассмотрены в упомянутом письме ФНС РФ.

Должен ли иностранный поставщик 25 октября 2022 г. подать декларацию по НДС?

По оплаченным и реализованным в 3-ем квартале электронным услугам иностранный поставщик точно должен подать декларацию и уплатить НДС, поскольку в 3-ем квартале все еще действуют текущие нормы НК РФ.

А что делать с услугами, по которым в 3м квартале получен только аванс?

С данных платежей иностранный поставщик также должен самостоятельно уплатить НДС и отразить его в декларации за 3 квартал 2022 г. Примечательно, что российский покупатель вычтет данный НДС в последующие кварталы по мере фактического оказания услуг. Это, безусловно, справедливый подход. Методологически вопрос вычета такого НДС является крайне интересным, поскольку в редакции закона, действующей после 1 октября 2022 г., не предусмотрен вычет НДС, уплаченного иностранному поставщику электронных услуг.

Неэлектронные услуги

В связи с правилами по электронным услугам большое количество вопросов возникало по неэлектронным услугам, оказываемым теми иностранными лицами, которые зарегистрировались в связи с оказанием электронных услуг. ФНС РФ указала, что в такой ситуации после 1 октября 2022 года по услугам, не являющимся электронными, обязанность по уплате НДС в бюджет остается на зарегистрированном иностранном поставщике. Тем не менее, ФНС указывает, что покупатель также вправе уплатить НДС с неэлектронных услуг как налоговый агент с учетом ранее выпущенных писем ФНС РФ (от 24.04.2019 N СД-4-3/7937 и от 30.03.2022 N СД-4-3/3807@).

Напомним, порядок уплаты НДС с электронных услуг, оказанных физическим лицам, остаётся прежним: НДС уплачивает иностранный поставщик через свою «НДС-регистрацию». Открыть/Комментировать

2022-08-18 15:12:38 Очередные поправки в УК РФ по налоговым преступлениям

Пока Государственная Дума на каникулах, законотворческая работа продолжается. Так, на днях на общественное обсуждение вынесен законопроект с поправками в УК РФ в части, в том числе, налоговых преступлений.

Проект предлагает повысить суммовые пороги для уголовных наказаний в сфере налоговых преступлений – примерно в полтора раза.

Так, в статье 198 УК про уклонение физических лиц от уплаты налогов и/или взносов крупный размер уклонения за три года повышается с 2,7 млн до 4 млн, особо крупный - с 13,5 млн до 20,25 млн рублей.

В статье 199 про уклонение организаций крупный размер уклонения за три года повышается с 15 до 22,5 млн, особо крупный – с 45 до 65 млн рублей.

Стоит отметить, что как бы ни повышались эти пороги, они не учитывают масштаб уклонения в контексте конкретного бизнеса – привязку к общей сумме налогов, подлежащих уплате, убрали в 2020 году.

Кроме того, обсуждаются планы дополнить УК отдельной статьей за организацию схем по незаконному возмещению НДС. Сейчас к налогоплательщикам, возмещающим «бумажный» НДС, применяют статью 159 УК «Мошенничество» (суммовые пороги в ней тоже повысят в полтора раза). Однако данная статья не учитывает нюансы именно этого вида преступлений. Например, она не нацелена на наказание организаторов «схемы», которые сами не предъявляют НДС к возмещению, но создают условия для этого – организуют «бумажные» компании, готовят фиктивные документы и отчетность. Данные организаторы могут привлекаться как соучастники преступления по 159 статье, но следственные органы сталкиваются со сложностями в доказывании соучастия в каждом конкретном случае, для чего и предлагают выделить такую противоправную деятельность в отдельный вид преступления.

Вероятно, эти проекты, а также законопроект, предусматривающий смягчение ответственности за налоговые преступления (сокращение сроков лишения свободы и сроков давности привлечения к ответственности), мы увидим осенью в Думе. Открыть/Комментировать