ВНИМАНИЕ, ЧОП! КАК РАСКРЫВАЮТ СХЕМЫ С КОНВЕРТАМИ Налоговая на | PROналоги

ВНИМАНИЕ, ЧОП!
КАК РАСКРЫВАЮТ СХЕМЫ С КОНВЕРТАМИ

Налоговая нагрузка на бизнес возрастает с каждым годом, и предприниматели ищут различные схемы ухода от налогов. Но с каждым днём, ФНС эти схемы раскрывает, и нам нужно быть в курсе, чтобы наши клиенты и читатели вовремя перестраивали свои модели налоговой экономии, чтобы не попасть под удар.

Сегодня статья про охранные предприятия. Всем известно что, заказы по охране госучреждений, школ, детских садов еле покрывают издержки, охранникам платят небольшие деньги и страховые взносы в размере 30% сверху просто делают эти сделки убыточными. Поэтому, понятное дело, охранные предприятия экономят на ФОТ, не трудоустраивают официально всех сотрудников, принимают их на неполные ставки.

Мы думаем, что и власти знают об этом, судя по тому сколько мало дел по этой отрасли. За неё просто пока не берутся. Понимают, что если возьмутся, то кто будет охранять, за копейки все гос объекты.

Тем не менее, ситуация может измениться в любой момент, и судя по всему, процесс пошёл. Сегодня разберём свежее решение суда по охранному предприятию, чтобы было понимание как ищут, находят и наказывают за такую оптимизацию.

СУТЬ ДЕЛА
Единственному руководителю и владельцу ЧОПа на личный счет было перечислено в общей сложности 15 млн. рублей со счета компании. Выплаты оформлялись тремя договорами займа. Перечисления шли небольшими суммами от 9 до 30 тыс. рублей. Далее владелец обналичивал поступившие средства и выплачивал охранникам заработную плату. Официально передача денег никак не оформлялась.

КАК РАСКРЫЛИ
Инспекторы выяснили, что ЧОП оказывал услуги по охране на 71 объекте, при этом в соответствии с формой 6-НДФЛ на предприятии работало всего 5 человек. Они физически не могли выполнить такой объем работ.
Для проверки численности охранников на предприятии инспекторы направили в Росгвардию запрос. Дело в том, что в соответствии со ст.12ФЗ 2487-1 от 11.02.92г., у каждого охранника ЧОПа должна быть личная карточка, которая выдается местным подразделением Росгвардии. Чтобы охранник мог получить такую карточку, работодатель обязан направить в Росгвардию выписку о приеме на работу частного охранника. В соответствии с данными ведомства в интересующем ЧОПе работало 116 охранников.

Фискалы начали допрашивать этих граждан и выяснили, что заработную плату им выплачивали наличными деньгами. Ее выдавал сам руководитель либо его доверенное лицо. Иногда сотрудники даже не расписывались в ведомости.

РЕШЕНИЕ СУДА
Договоры займа фиктивные
ЧОП заключил с владельцем 3 договора процентного займа. Ставка по всем договорам составляла 7,75% годовых, что соответствует ключевой ставке ЦБ по состоянию на 17.12.2018 года. В последующем она неоднократно менялась, что не учитывалось договорами.
Кроме того, в спорных договорах не указывался предельный срок выплаты процентов, также отсутствовал график их начисления. Сведения о том, что деньги передавались владельцу, нигде не зафиксированы. А в бухгалтерском учете отсутствовали данные о долге владельца перед ЧОПом.

Официально подтвержденный доход владельца ЧОПа за спорный период составил 140 тыс. рублей, иные источники доходов у него отсутствовали. С такими доходами погасить долг в 15 млн. рублей невозможно. В связи с этим арбитры пришли к выводу, что заемщик и не собирался возвращать деньги.
Суд признал выплату заработной платы в конвертах и обязал компанию уплатить в бюджет неудержанную сумму НДФЛ, а также уплатить пени и штрафы. Постановление Седьмого ААС А27-21043/2021 от 10.06.22г.

ОТКУДА МОЖЕТ БЫТЬ УТЕЧКА ИНФОРМАЦИИ

доносы обиженных сотрудников;
снятие наличных со счетов компании в дни выплаты зарплаты;
крупные покупки имущества сотрудниками, при минимальных зарплатах;
объявления о вакансиях в сетях, с реальными размерами зарплат;
привлечение внимания со стороны ФНС (низкая налоговая нагрузка, зарплаты ниже МРОТ, ошибки в отчётности, частые корректировки);
обслуживающий банк может передать информацию в ФНС, если будет много перечислений по рискованным основаниям (займы, подотчёты).