Налоговый Терминатор 🦾

2022-07-06 04:30:00 ​​В своей группе ВКонтакте я рассказал, что такое механизм занижения стоимости сделки и рассмотрел 5 основных схем занижения.

А сейчас обратимся к реальному примеру с занижением цены квартиры.

Занижение чаще инициируется Продавцом. Продавец тоже хочет быть уверен в том, что Покупатель не пожадничает, заявляя вычет при покупке.

Так, в одном деле стороны заключили: предварительный ДКП, ДКП и составили расписку за неотделимые улучшения.
Покупательница заявила вычет в размере расходов на приобретение и приложила все 3 документа на полную сумму сделки (может, свой вычет хотела получить побольше). Но налоговый орган учел только расходы, связанные с оплатой ДКП с заниженной суммой. Остальные документы оставил без внимания, суд с этим решением согласился.

Существо спора в суде свелось к разрешению вопроса о размере предоставляемого имущественного вычета – подлежит ли предоставлению в размере, как заявлено налогоплательщиком, или в размере, так как в договоре купли-продажи квартиры указана стоимость.

Суд пришел к выводу, что в расходы можно принять только те, что понесены в связи с заключением непосредственно ДКП: «В соответствии с п.1 ст.555 ГК РФ договор продажи недвижимости должен предусматривать цену этого имущества. В договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ указана цена квартиры, которая определяет стоимость всего имущества, то есть квартиры со всеми неотделимыми ее частями и улучшениями. Договор купли-продажи подписан сторонами – продавцом и покупателем. На основании указанного договора зарегистрирован переход права собственности на квартиру».

Вот и получается, что продавец хотел занизить реальную стоимость сделки (меньше доход - меньше налог платить) и предложил раздробить полную сумму продажи на несколько документов. В налоговую обе стороны должны были принести только 1 документ - ДКП, в котором заниженная сумма сделки, но покупательница сглупила, подставив себя и продавца.

Мораль: покупатель, не жадничай

#налоговыйтерминатор #занижениестоимостисделки #дкп #покупкаквартиры #продажаквартиры #покупканедвижимости #продажанедвижимости #налоговыйвычет #вычетзаквартиру Открыть/Комментировать

2022-07-04 11:00:04 ​​Какими документами подтверждать гибель транспортного средства?

Компании или ИП, обязаны платить налог после регистрации на них автомобиля. Транспортный налог уплачивается и в случаях, когда авто не используется, но стоит на учете в ГИБДД.

Если происходит ситуация, в которой застрахованный автомобиль был разбит и восстановлению не подлежит, владелец вправе отказаться от остатков в пользу страховой компании. Тогда страховщик должен выплатить ему всю сумму, на которую был застрахован автомобиль.
Для подтверждения гибели ТС владельцу необходимо сообщить о произошедшем в ФНС. Налоговики перестанут исчислять транспортный налог с 1 числа месяца, в котором автомобиль был уничтожен.

Какие документы нужно предоставить налоговой?
Разъяснения даны в Письме ФНС России от 20.06.2022 № БС-4-21/7541@
• договор ОСАГО;
• соглашение об отказе от права собственности на транспортное средство в пользу страховщика и выплате страхового возмещения;
• экспертное заключение с выводом о гибели транспортного средства;
• акт приема-передачи оставшихся частей транспортного средства, которые владелец транспорта передает страховой компании.

В результате приходим к следующему: если не сообщить о гибели автомобиля и не подать пакет документов, налоговая сама их запросит, но в этом случае сроки рассмотрения обращения увеличатся.

Если же не хотите собирать все документы о гибели ТС и направлять заявление в ФНС, рекомендую просто снять машину с учета в ГИБДД по причине утилизации.

#налоговыйтерминатор #транспортныйналог #налоги #ФНС #ТС #авто #транспортноесредство Открыть/Комментировать

2022-06-30 04:30:00 ​​3 совета бухгалтеру. Почему не надо сдавать декларацию раньше срока?

И снова о налогах. Выстраивать гармоничные отношения с налоговой и не вызывать лишнего внимания — отличная стратегия для бизнеса. Со второй частью точно помогу.

В посте рассказываю:
— в какой срок сдавать декларации,
— когда отправлять сопроводительное письмо,
— о чем рассказывать гендиру.

Первое, на что стоит обратить внимание – срок сдачи налоговой декларации. На удивление, делать это рано не обязательно и даже неэффективно. Оптимально за 1-3 дня до окончания срока, который устанавливает законодатель. Это связано с тем, что основная масса налогоплательщиков сдают декларации в последние дни, поэтому налоговики оказываются загруженными, и у них остается меньше времени на проверку каждой декларации. Значит, что у тех, кто отправляет декларации вместе с большинством, шансы не получить лишние требования увеличиваются.

Например, сдав декларацию за 1 месяц до окончания предельного срока, есть риск, что она окажется у инспектора почти единственной в такой ранний период, поэтому заслуживает больше внимания.

Обо всем информировать руководителя – это второе, что следует учесть.

О требованиях, которые приходят из налоговой, необходимо рассказывать директору. Это нужно для того, чтобы учитывать все сложности (если возникнут), а также для того, чтобы не пришлось подготавливать ответ инспекции по всем запрошенным документам за 1 день, решая вопрос впопыхах.

Другая ситуация – написание докладных записок о налоговых рисках руководителю. Если вы сначала пишите подобную записку, утверждая, что определенные действия приведут к нарушению, а затем по решению директора проводите это в учете, то автоматические становитесь соучастником (вы же писали записку, а значит последствия вам были известны). Поэтому руководствуйтесь, конечно, авторитетным мнением, но и о законах не забывайте.

Третье – сдавая уточненную декларацию, отправляйте сразу сопроводительное письмо. В письме поясните, какие изменения и в какие строки декларации были внесены, а еще укажите, повлияли ли изменения на сумму первоначально исчисленного налога.
Так вы уберегаете себя от лишних требований и экономите время инспектора, ведь ему не приходится перестраховываться, уточнять все сведения и проверять их на возможные нарушения. Открыть/Комментировать

2022-06-28 04:30:00 ​​Пока ты спал. Как налоговая следит за бизнесом?

В статье рассмотрим триггеры, по которым вас контролирует ФНС.
Источниками данных, о которых не ведает большинство являются онлайн-кассы, зарплатные налоги и маркировка товара. Обо всем по порядку.

Онлайн-касса
Налоговой доступны транзакции с покупателями, оплачивающими товары или услуги через онлайн-кассу. Эта информация поступает в ФНС через специальное устройство — оператор фискальных данных (ОФД).

Если инспекция находит расхождения между банковской выпиской и онлайн-кассой, то с большой вероятность направит требования, а вместе с ним запросит чеки и документы.

Зарплатные налоги
Организации и ИП с сотрудниками, сдают в ФНС кадровые отчеты: 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам (РСВ). Налоговики, проверяя отчет, рассчитывают суммы фонда оплаты труда, страховых взносов и сверить с данными отчета РСВ. Если присутствуют расхождения, требования не избежать.

По сведениям о застрахованных лицах (СЗВ) налоговые инспекторы обращают внимание на численность персонала, а из отчета СЗВ-ТД отслеживают кадровые движения. Бухгалтерия сдает такую отчетность каждый раз, когда сотрудник был принят на работу или уволен, переведен, получил повышение или понижение.

Компании, у которых штат сотрудников в несколько раз меньше, оборотов, с вероятностью 100% привлекут к себе внимание. ФНС подозревает их в сотрудничестве с сомнительными контрагентами, создании сети ИП и СМЗ.

Маркировка товаров
Да-да, кто не знал, через штриховый код на товаре помогает ФНС отслеживать продукцию. Маркировка введена для борьбы с контрафактом, потому что некоторые предприниматели провозили товар большими потоками без таможенного оформления.

Теперь рассмотрим отдельно каждую систему налогообложения.

Работая на патенте есть риски, поэтому, если вы превысите лимит по выручке (< 60 млн рублей) или сотрудникам (<15 человек), или поменяется вид деятельности, то ФНС это заметит.
Направляя запрос в банк и найдя в банковских выписках операции, которые не попадают под действие патента, то к компании будут вопросы.
Доначисления будут и в случаях превышения оборота и выход за рамки лимита по сотрудникам, потому что налоговой доступна отчетность по сотрудникам: сколько человек работает в ИП, размер их зарплаты, НДФЛ и страховых взносов.

Компании и ИП, работающие на УСН, раз в год сдают налоговую декларацию и ежеквартально перечисляют в ФНС авансовые платежи.
Этой информации ФНС достаточно для того, чтобы видеть общие суммы (доход, расход, прибыль без глубокой детализации). Также как на патенте налоговая вправе запросить в банке выписки и проанализировать поступления и платежи в разрезе каждой операции. И если доходы по выписке будут расходиться с данными в декларации, то налоговая направит требование о предоставлении документов и пояснении причин расхождений.

Организации, применяющие ОСН, ежеквартально направляют в ФНС декларации по НДС и налогу на прибыль, а ИП только по НДС.
По налогу на прибыль налоговикам видны только общие суммы, поэтому они снова прибегают к помощи банков. Сверяя декларации по НДС, по налогу на прибыль и банковские выписки, ФНС ищет расхождения.
В отчетности по НДС видны суммы и даты любой счет-фактуры в разрезе каждого контрагента. Поэтому если вы решили исказить данные, то сделать то же придется и вашему контрагенту.

Еще налоговики выявляют цепочки серых схем, включающих в себя оптимизаторов НДС, фирмы-однодневки и обнальщиков. Для того, чтобы не обратить на себя излишнее внимание – не взаимодействуйте с сомнительными компаниями и ИП.

В случае нарушения налоговая придет к вам сразу и в данном случае риск и потенциальный ущерб минимален. Если же налоговая придет через несколько лет после нарушения, то риск по НДС исчисляется десятками млн рублей.

Мы убедились, что ФНС старается все силы прикладывать для контроля бизнеса, и если компания выходит за рамки определенных показателей, то налоговая фиксирует это. А когда таких маркеров становится больше, то инспекторы начинает проверку. Открыть/Комментировать

2022-06-24 04:30:00 ​​Полезные ссылки для тех, кто:
ещё не воспользовался льготой на перенос и отсрочку платежей;
хочет узнать о мерах поддержки для своего бизнеса. Открыть/Комментировать

2022-06-22 06:30:00 ​​Как разоблачить налоговиков: отличия осмотра от выемки

Как защищать свои права, на которые посягнул налоговый инспектор, знает не каждый, но неприятных ситуаций случается масса. Например, налоговики не разделяют осмотр и выемку документов, нарушая тем самым ваши права. О таких действиях нужно заявлять сразу, иначе поезд уйдет.

Поскольку выемка и осмотр — это разные мероприятия по закону, а обыск и вовсе не предусмотрен НК РФ, их нужно различать, чтобы в случае нарушения прав, компания могла вовремя возразить.

Поведение налоговиков можно аргументировать тем, что они пытаются любым способом раздобыть доказательства умысла налогоплательщика на совершение налогового правонарушения. Из-за чего часто пренебрегают и квалифицированным оформлением постановлений и протоколов.

НО обжаловать даже проведенные с нарушениями мероприятия довольно сложно: суды и вышестоящие налоговые могут закрыть на это глаза, особенно, если по результатам проведенных процедур налоговики нашли компромат.

Как быть проверяемым лицам?
В таких случаях проверяемое лицо должно само о себе позаботиться и проследить, чтобы налоговый орган действовал в пределах полномочий, закрепленных статьями 94 и 99 Налогового кодекса РФ.
Согласно закону, проверяемое лицо вправе внимательно ознакомиться с протоколом перед его подписанием и отразить все нарушения в замечаниях к протоколу выемки (п.3 ст. 99 НК РФ).

Оптимальный вариант для вас — всегда готовым к выемке и осмотру, знать, чем они отличаются и уметь обосновать свои возражения. Для того, чтобы вы более эффективно справились с данной задачей, для вас подготовлены памятки.

Успешных результатов проверок! Открыть/Комментировать

2022-06-20 06:30:00 ​​Рассказываем, как законно добывать полезные ископаемые

Полезные ископаемые в России являются собственностью государства, поэтому для их добычи необходимо получать лицензию на пользование недрами и вставать на учет в налоговую по месту нахождения участка в течение 30 календарных дней. В случае, если участок находится за пределами РФ, то постановка на учет производится по местонахождению организации.

Налог на добычу полезных ископаемых (далее НДПИ) уплачивают недропользователи, которыми выступают организации и ИП, добывающие полезные ископаемые.

Какие полезные ископаемые облагаются налогом?
добытые из недр на территории РФ;
извлеченные из отходов добывающего производства, подлежащие отдельному лицензированию;
добытые из недр за пределами РФ.

Если вам интересно, есть ли полезные ископаемые, не облагаемые налогом, то вот список:
общераспространенные полезные ископаемые, а также подземные воды, добытые индивидуальным предпринимателем для личного потребления;
добытые из недр при использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение;
минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;
полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов.

Налоговая база определяется недропользователем самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого. Например, предприятие добывает гранит и мрамор, тогда налоговая база рассчитывается отдельно для каждого. Если же компания занимается комплексными добывающими работами, не ограничивающимися одним или двумя полезными ископаемыми, расчет налога усложняется, так как для каждого вида сырья предусмотрены свои процентные ставки и коэффициенты.

Порядок исчисления НДПИ может показаться запутанным и сложным, ведь есть особенности налогообложения конкретных видов полезных ископаемых, например, нефть, газ, уголь, драгметаллы. Все они закреплены в НК РФ.

В случае возникновения сложностей некоторые организации обращаются к внешним специалистам для проверки достоверности исчисления НДПИ.

И тут возникает вопрос, как выглядит программа аудита НДПИ и что вообще будет проверяться?
- правильность оценки руды;
- корректность применения или неприменения льгот;
- способ переработки добытого сырья;
- потери ресурсов при проведении работ;
- количество компонентов, где один может быть драгоценным металлом.

Правильный порядок расчета налога поможет учесть все расходы на добычу полезных ископаемых и снизить размер платежа в бюджет, а также обосновать цены на добытое сырье, избежав пристального внимания со стороны ФНС РФ. Открыть/Комментировать

2022-06-18 07:32:44 В Арбитражном суде Алтайского края именно так представляют корупционера. Почему он напоминает негра ?! #налоговыйтерминатор #Сапелкин #юмор Открыть/Комментировать

2022-06-14 10:14:51 ​​В России введен мораторий на проверки соблюдения валютного законодательства

Мораторий установлен с 1 июня до 31 декабря 2022 года, в это время часть валютных проверок будет приостановлена.

В каких случаях он не будет действовать?

Во-первых, если двухлетний срок давности привлечения к административной ответственности истечет до 31 декабря 2022 года, запрет в таком случае по ранее выявленным нарушениям не повлияет на проверки. Если срок истекает позже - мораторий действует.

Во-вторых, налоговая служба продолжит изучение того, как компания выполняет требования, установленные особым обращением валюты. Речь идет о нормах из указов президента, введенных в связи с ограничениями против России. Например, налоговые органы смогут проверить, продают ли экспортеры 50% своих валютных доходов - доля упала 24 мая 2022 года с 80%.

Кроме того, сюда относится контроль за переводами в рублях иностранным контрагентам, если президентом предусмотрена такая обязанность.

В-третьих, налоговики будут следить за тем, чтобы предприятие покупало и продавало валюту через уполномоченные банки и осуществляло через них все валютные расчеты.

Октябре декабря 2022 года правительство продлило до 1 декабря 2022 года срок представления отчетов физлиц о 2021 году о перемещении средств на счета в иностранных банках и переводах средств за границу без открытия банковского счета. Такие отчеты должны сдавать ИП, если они переводили деньги за границу или имели счета в иностранных банках. Открыть/Комментировать

2022-06-10 08:10:44 ​​#налоговыйюмор #Сапелкин #налоговыйтерминатор Открыть/Комментировать