Напоминаем о легальном способе платить меньше налогов на УСН и патенте — налоговых каникулах. Воспользоваться ими могут впервые* зарегистрированные ИП, но при условии, что вы соответствуете условиям, прописанным в региональном законе.
Поищите свой региональный закон в таблице
По правилам программы каникулы не могут длиться больше двух налоговых периодов, а это не всегда два года:
На УСН — это срок с 1 января по 31 декабря. Если открыли ИП 1 января 2022 года — каникулы длятся весь 2022 и 2023 год.
На патенте — это время, на которое вы взяли первый патент. Если купили патент на месяц — каникулы длятся два месяца, если на три месяца — полгода.
Но у каникул есть конечная дата — по региональным законам они действуют до 1 января 2024 года. Так что у предпринимателей-новичков есть год на то, чтобы воспользоваться каникулами. А если программу в регионах продлят, будет максимум два года, но новостей о продлении пока не было.
Как воспользоваться каникулами
Новым ИП на УСН (зарегистрированным в декабре 2022 года или уже в 2023) нужно будет просто указать налоговую ставку 0% при сдаче годовой декларации в 2024 году. Авансы УСН в течение года платить не надо.
Если вы зарегистрировались в 2022 году и просто не знали о таких каникулах в регионе, можно вернуть переплаченные деньги по авансам УСН. Для этого нужно в декларации за 2022 год указать налоговую ставку 0% и поставить нули в начислениях. Тогда у вас образуется переплата. И в 2023 году вы также сможете не платить налог.
Новым ИП на патенте нужно указать налоговую ставку 0% и региональный закон о налоговых каникулах уже при подаче заявления на регистрацию.
Важно помнить, что каникулы распространяются исключительно на налог УСН или патент. Страховые взносы уплачивать нужно.
* В 2018 году Верховный суд сказал, что «впервые» — это не про первую регистрацию ИП в жизни предпринимателя, а про первую с момента принятия регионального закона о каникулах. В 2021 году Минфин это подтвердил — письмо от 09.12.21 № 03-11-11/100189.
