Делаем бизнес вместе|Наталья Горячая

2022-08-29 16:53:37 Первому вице-премьеру виднее…

Андрей Белоусов рассказал о текущей экономической ситуации:
1. Он наблюдает рост внутреннего спроса и снижение инфляции.
2. Считает, что растет потребительский спрос.
3. Резкого спада инвестиций не произошло.
4. Потребимпорт снизился не более чем на 5%.
5. Экспорт сократился больше чем на 13%, но, судя по его глазам, это не страшно.
6. Безработица стабильна: ее уровень 3%.

#мспживи Открыть/Комментировать

2022-08-29 15:36:07 На каждую хитрую гайку найдется 600 тысяч доначислений

Фирма уступила свое право требования к лизингодателю о выкупе предмета лизинга, но не отразила результаты хозяйственных операций по реализации трем взаимозависимым лицам имущественных прав по договорам лизинга.

По результатам камеральной проверки по НДС за 2й квартал 2020 года ИФНС составила акт, в соответствии с которым доначислено почти 600 тысяч налога, пени и штраф.
Это и послужило для общества причиной обращения в суд.

Налоговую базу по НДС по хозяйственной операции в виде передачи права следует определять как стоимость передаваемого имущественного права, исчисленную исходя из рыночных цен без включения в них налога.
По всем договорам лизинга выкупная стоимость авто составила скромные 1 000 рублей, в т.ч. НДС 20%.
Правом выкупа автомобилей общество не воспользовалось, в личном кабинете лизинговой компании указало выгодоприобретателями для переоформления транспортных средств трех взаимозависимых лиц, что «создало условия для реализации по заниженным ценам дорогостоящего имущества физическим лицам, являющимся взаимозависимыми по отношению к обществу».

За что зацепился суд при рассмотрении дела в пользу ФНС?

- именно общество было инициатором заключения договоров выкупа транспортных средств между лизингодателем и 3 физическими лицами;
- передача автомобилей обусловлена наличием прямого указания от общества после выполнения им обязательств по договорам лизинга в полном объёме;
- договоры с физлицами были заключены исходя из ходатайства фирмы о продаже предмета лизинга.

В чем взаимозависимость лиц?
Один – руководитель компании-лизингополучателя, другой – его двоюродный брат, а третий – фактически управлял одним из авто и попал на нем в ДТП в период нахождения автомобиля в лизинге у Общества.
В итоге физлица приобрели автомобили по цене, существенно меньше рыночной, фактически безвозмездно, поскольку документов, подтверждающих поступление на счета общества денег от физлиц в качестве оплаты за получение имущественного права и договоров выкупа автомобилей, не представлено.

Но это еще не всё: автомобили изначально приобретались не для их использования в деятельности, направленной на получение дохода, так как документы, подтверждающие эксплуатацию автомобилей обществом, также отсутствуют.

Все три инстанции дело прошло за полгода – с декабря 2021 года по июль 2022 года.

Для любителей почитать первоисточник: Дело № А03-14482/2021.

#мспсудится

В общем, поаккуратнее с лизингом.
Очень хочется свой любимый Форд купить на фирму, чтобы НДС возместить, но потом, когда придет время выкупа, может быть мучительно больно.
Также хочу обратить ваше внимание на то, что для доначислений не пришлось ждать выездной проверки - всё сделано в рамках камеральной проверки.
Ну и родственные связи у ФНС теперь в зоне доступа. Иначе откуда им знать, что два из трех физлиц, участвовавших в сделке, являются двоюродными братьями!? Открыть/Комментировать

2022-08-29 12:39:23 У одного из наших клиентов сложная система оплата труда.

Исторически так сложилось.
Там и оклады, и премии, и почасовая оплата, смены – в общем, много чего для разных должностей.
Руководство решило упростить задачу по начислению зарплаты, поэтому решили обратиться для начала к первоисточнику, дабы где-нибудь не накосячить при внесении изменений.

Да, изучение матчасти – очень полезное занятие, поэтому:
нормальная продолжительность рабочего времени для большинства работников не может превышать 40 часов в неделю, но для некоторых категорий работников установлена сокращенная продолжительность рабочего времени .

Максимальная продолжительность рабочего дня (смены) установлена законодательством только для отдельных категорий сотрудников:

- для работников от 15 до 16 лет - 5 часов,
- для работников от 16 до 18 лет - 7 часов;
- для обучающихся в средних профессионального образовательных организациях, в возрасте от 14 до 16 лет - 2,5 часа, в возрасте от 16 до 18 лет - 4 часа;
- для инвалидов - в соответствии с медицинским заключением;
- для работников с вредными и (или) опасными условиями труда, если им установлена 36-часовая рабочей неделе - 8 часов;
- для работников с вредными и (или) опасными условиями труда, если им установлена 30-часовая рабочая неделя и менее - 6 часов;
- для работников, труд которых непосредственно связан с движением транспортных средств (продолжительность их рабочего дня различается в зависимости от должности, вида транспорта, других условий труда).

Для остальных работников максимальная продолжительность ежедневной работы (смены) не установлена. Она определяется в каждой организации (у ИП) правилами внутреннего трудового распорядка. Так, если работники предприятия относятся к "общей" категории сотрудников, для которых рабочая неделя не может превышать 40 часов, и на предприятии установлена 5-дневная рабочая неделя, то продолжительность рабочего дня может быть установлена, например, так:

- 8 часов ежедневно,
или
- в пятницу рабочий день уменьшается (например, на 1 час) за счет увеличения рабочих дней с понедельника по четверг (например, на 15 минут, и в итоге он составляет в эти дни 8 часов 15 минут).

При этом для всех категорий работников продолжительность рабочего дня или смены, непосредственно предшествующих нерабочему праздничному дню, уменьшается на 1 час.

Однако, если максимальную продолжительность рабочего времени за неделю или день (смену) невозможно соблюдать по условиям производства (работы), работодатель может ввести суммированный учет рабочего времени, что отражается в правилах внутреннего трудового распорядка.
Тогда должна соблюдаться установленная продолжительность рабочего времени за учетный период - месяц, квартал, полугодие, год, но для работников на работах с вредными и/или опасными условиями труда учетный период не может превышать 3 месяцев.

Материал подготовлен с использованием разъяснений ГИТ.

#мспживи Открыть/Комментировать

2022-08-29 10:28:17 Право на вычет

С 2015 года все счета-фактуры, которые мы получаем и выдаём, находятся под пристальным вниманием фискальных органов. Им жуть как интересно, для чего мы приобретаем товары, работы, услуги, по какой цене, была ли экономическая целесообразность.
Чтобы принять НДС к вычету, мы должны выполнить все три следующих условия:

1) приобрели товар (работу, услугу) для совершения облагаемых НДС операций,
2) получили надлежащим образом оформленную счет-фактуру от продавца,
3) товар (работа, услуги) принят на учет на основании первичных документов.

Если вы купили автомобиль в лизинг (а что такого? НДС же входящий есть, покупка дорогая, можно кататься не только по делам, но и на дачу и в баню), то большой вопрос в том, для чего вы используете его: какова цель приобретения? Если на нем ездит руководитель из дома в офис и обратно, в магазин и на дачу или в баню с друзьями, то эта деятельность не связана с производственной, а значит, автомобиль куплен не для совершения облагаемых НДС операций, то есть пункт 1 списка не соблюдается. Тогда и вычет по НДС не положен.

#мспживи Открыть/Комментировать

2022-08-29 07:07:15 Чудеса превращения: бывший директор стал ИП-управляющим и жизнь предприятия заиграла новыми красками

Но налоговой такие краски не понравились, и она насчитала 14 миллионов налогов, пени и штрафов по налогу на прибыль и НДФЛ.

Компания пыталась сослаться на совпадение полномочий и обязанностей директора с полномочиями управляющего; на то, что хозяйственная деятельность предприятия стала эффективнее именно в связи с изменением статуса физлица с директора на управляющего, поскольку:

1) повысилась его ответственность,
2) возросло доверие контрагентов, что повлекло положительный рост закупок и поставок;
3) темы роста стоимости услуг управления обществом значительно ниже темпов роста выручки;
4) неподтвержденность уменьшения рентабельности по сравнению с периодом до заключения договора управления;
5) увеличение активов, валовой выручки, валовой прибыли, налоговых отчислений;
6) отсутствие искусственной кредиторской задолженности перед предпринимателем.

Но, увы, не убедили.

Налоговая стояла на своем и в трех судебных инстанциях победила:

- ИП зарегистрирован незадолго до совершения сделки с обществом;

- неизменность функций ИП в организации, несмотря на изменение правовой конструкции правоотношений;

- взаимозависимость функций ИП в обществе, которая влияет на условия и результаты сделки между ними;

- второй учредитель введен в состав участников с незначительной долей в уставном капитале общества незадолго до заключения спорного договора и участие в хозяйственной деятельности не принимал;

- вознаграждение ИП занимает значительную долю в структуре расходов общества при фактическом выполнении аналогичных обязанностей директора;

- имеет место несоразмерное и значительное увеличение стоимости спорных услуг по сравнению с объемом выручки;

- стоимость услуг управляющего сопоставима с размером чистой прибыли общества, начисление вознаграждения влечет существенное уменьшение данного показателя;

- общество имело стабильную кредиторскую задолженность перед ИП и систематическое несоблюдение сроков оплаты, предусмотренных договором управления;

- отсутствие взаимосвязи оплаты вознаграждения с фактом оказания услуг, перечисление денег за услуги ИП осуществлялось систематически без привязки к актам оказанных услуг;

- не подтвержден факт возложения ответственности на ИП за финансовое состояние общества и его действия, поскольку из договора управления не следует, что на него возложена субсидиарная ответственность за финансовое состояние общества;

- подтверждено выполнение функций реализации товара именно работниками общества в рамках трудовых отношений с обществом, что свидетельствует о формальности составления отчетов управляющего.

При таких обстоятельствах суды признали верными выводы налогового органа о том, что предприниматель, будучи участником общества с долей участия 95%, посредством заключения договора с самим собой, существенно наращивает затраты, уменьшает показатели валовой прибыли, рентабельности, и, как следствие, налоговых обязательств, а также посредством установления вознаграждения управляющему в общем размере 34 млн. руб.

Итог: компания научилась как правильно передавать полномочия руководителя индивидуальному предпринимателю за 14 миллионов рублей. А вы сколько готовы заплатить за такой опыт?

Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-10654/2019.

#мспсудится Открыть/Комментировать

2022-08-28 20:09:28 Рубрика #мспспокойнойночи

Миллиардер дал задание своему помощнику взять на работу Генерального директора в один из его холдингов. И вот, через пару недель пришло несколько сотен резюме от офигенных специалистов.
Босс спрашивает помощника:
- Ну, что выбрал?
Тот показывает на толстую пачку необработанных резюме:
- Да у меня еще работы на месяц, надо лучшего выбрать.
Босс подходит,берет сверху небольшую пачку, остальные выбрасывает в урну.
Помощник в шоке:
- А как же остальные?!
Шеф в ответ:
-Значит, им не повезло. А с неудачниками мы не работаем! Открыть/Комментировать

2022-08-28 19:02:01 Чем больше вы наследите, тем вам же будет лучше

Мы много говорим о реальности сделок, об экономической целесообразности и прочих нюансах, которые с одной стороны усложняют нам жизнь, с другой - могут уберечь от претензий со стороны налоговых инспекторов. Даже если вы наверняка уверены, что вашу компанию не каснется выездная налоговая проверка, то камеральные проверки никто не отменял и в ходе этих мероприятий налоговики могут определить степень вашей благонадежности и даже наказать за то, что сделка была притворной.

Мы знаем, что реальная сделка оставляет многочисленные следы, которые в нужный момент вы можете продемонстрировать в будущем фискалам и судьям. Совершайте сопутствующие сделке расходы, оплачивайте услуги транспортных компаний, заказывайте запчасти, делайте монтаж оборудования, переписывайтесь с поставщиком, ругайтесь с ним письменно, настаивайте на своем письменно, подписывайте протоколы разногласий, запрашивайте информацию письменно, подкладывайте к договорам акты сверки и претензии по качеству оформляйте тоже письменно.
Именно потому, что часть из расходов по обычной хозяйственной деятельности вы не несёте, банки блокируют операции по счетам, а ФНС задаёт неудобные вопросы.

Именно поэтому покупать товар на Садоводе за дёшево и продавать его в магазине опасно. Не платить за аренду, интернет, иную связь, не покупать канцтовары, не оплачивать услуги юристов, бухгалтеров, сметчиков только потому, что все эти расходы несёт «флагман» на общей системе - тоже опасно. Никакое объяснение не устроит банк, ничем другим не объяснить такую конструкцию кроме как желанием раздробить бизнес с целью ухода от налогов.

#мспживи Открыть/Комментировать

2022-08-28 16:39:49 Опишите на бумаге полный перечень обязанностей, которые вменяете своему будущему главному бухгалтеру. И берите на работу только такого специалиста, который вас понимает.

#мспживи Открыть/Комментировать

2022-08-28 16:39:49 Учитывает, отчитывается, считает и пересчитывает и всегда виноват. Кто это?

К написанию этой заметки меня побудил звонок друга. Он обратился с просьбой подобрать в его строительную компанию нового главного бухгалтера. На данный момент компания пользуется услугами специалиста, который приходит в офис компании несколько раз в неделю, забирает документы, затем их обрабатывает у себя дома и за сутки до срока уплаты налога на прибыль приходит и торжественно говорит: вот ваш отчет, вот ваш налог - 7 миллионов рублей к уплате в бюджет. Далеее обморок, валерианка, закатывание глаз и поиск денег. И так - каждый квартал.

Мы долго разговаривали: руководитель жаловался мне на своего главного бухгалтера, рассказывал что она теряет документы, потом перед самым отчетным периодом приходит и говорит: я не понимаю что у вас тут и тут, объясните; а пока будете объяснять у вас (!) будут капать пени за просрочку уплаты налога и могут заблокировать счет....

Поскольку ко мне пришли за консультацией, начала задавать вопросы.
Неудобные вопросы.
Неприятные вопросы.
Сначала друг почти разгневался на меня, упрекнув в том что , наверное, бухгалтеры все одинаковы, затем стал прислушиваться и все же начал отвечать.

Итак, что в итоге выяснилось?

1) в компании, которая занимается строительством (пусть не капитальным, а прокладкой инженерных сетей, но это не важно), нет экономиста, который бы считал плановую и фактическую себестоимость работ;

2) руководитель компании не описал процедуру (регламент) передачи документов от их разработчиков (ответственных за изготовление и/или получение у подрядчиков) в бухгалтерию и обратно, из-за чего бухгалтеры работают с теми документами, которые попадают к ним спонтанно;

3) главный бухгалтер не имеет права подписи на финансово-хозяйственных документах компании, то есть не несет ответственности и не оказывает влияние на финансовые потоки в компании;

4) между хозяевами компании (один из которых по совместительству является исполнительным органом) нет согласия в понимании ответственности главного бухгалтера.

Так чего же мы хотим от нашего главного бухгалтера?
Чтобы все считал, чтобы считал правильно и вовремя, чтобы отчитывался в срок и не приходил в последний день сдачи отчетности со словами «давайте заплатим сегодня 7 миллионов рублей НДС в бюджет» , делал сам первичные (отгрузочные) документы, делал инвентаризацию и списание материалов в производство, а еще хотелось бы чтобы он вел платежный календарь, отвечал на вопрос где деньги и нес ответственность за результаты выездной проверки. А еще было бы неплохо, если бы главный бухгалтер умел читать договоры, вел кадровую работу, консультировал по налогообложению, получал кредиты и не требовал взять на работу помощника, и все это за среднерыночную зарплату главного бухгалтера «в единственном лице». Ну и самое приятное - чтобы ничего не просил и счёт был свободным от блокировок.

Договорившись «на берегу», вы облегчите жизнь себе и своему бухгалтеру. Спросите у кандидата, готов ли он за зарплату главного бухгалтера:

1) консультировать вас по налогам и налогообложению, и тут же попросите ответить на любой вопрос,

2) участвовать в разработке схем , способствующих оптимизации налогообложения,

3) учитывать себестоимость работ/услуг/товаров/готовой продукции, т.е. быть по совместительству экономистом, быть немного автоматизатором процессов,

4) заниматься бюджетированием и планированием денежных потоков, то есть быть немного финансовым директором,

5) вести договорную работу, то есть быть немного корпоративным юристом,

6) осуществлять функции кадрового работника (составлять приказы, трудовые договоры, положения об оплате труда и т.п., вести трудовые книжки),

7) обучаться и повышать квалификацию не только за ваш счет (если вы этого хотите, конечно), но и за счет своих средств (в том числе денежных),

8) следить за дебиторской/кредиторской задолженностью, сверяться с бюджетом и контрагентами,

9) участвовать в переговорах с банками на предмет получения кредита/офердрафта, готовить документы. Открыть/Комментировать

2022-08-28 08:28:31 А сколько в вашей компании генеральных директоров?

Если в вашей компании один-единственный генеральный директор, то наверняка вы сталкивались с такими вопросами, как отсутствие последнего по причине болезни или отпуска, командировки. Формально можно издать приказ о наделении частью полномочий генерального директора, например, исполнительного или коммерческого директора.

Однако основная проблема лежит вовсе не в том, какие полномочия передать, а в ответственности за несоблюдение возложенных обязанностей. Если исполнительный директор нахулиганил, то кто будет отвечать за его действия? Догадайтесь с трех раз...

С 2014 года у ООО есть возможность включить в состав органов управления двух директоров, которые могут действовать как совместно (их обязанности пересекаются), так и независимо друг от друга (параллельно).

Законом не определено какие полномочия кому можно передать.

Поэтому вы в уставе можете закрепить положение, согласно которому, например, сделка свыше n рублей может быть проведена только при наличии подписей обоих директоров или строго одного из них. Или один отвечает за кадры и кадровую политику, а второй - за продажи.

Если в обществе два участника, то можно их сделать генеральными директорами, распределив полномочия между ними в соответствии с договоренностью, закрепленной в уставе.

Конечно, важно не переусердствовать в возложении прав и обязанностей на генеральных директоров.
Ведь наломать дров и запудрить мозги партнеров - дело нехитрое, а разгребать это потом вам самим.

Такую конструкцию уместно использовать также в региональных сетях. Имея головной офис в Москве, вы можете зарегистрировать обособленное подразделение (вместо отдельного ООО) в Находке и одновременно внести изменения в устав, где появится еще один генеральный директор, который будет руководить обособленным подразделением в этом далеком городе.

Про ответственность двух генеральных директоров.

Они несут ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей действовали недобросовестно или неразумно, в том числе, если их действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску. В общем, все так, как и для случаев с одним генеральным директором.

Отмечу, что, невзирая на наличие такого права, за 8 лет его существования я встретила такую схему лишь дважды. Причём оба раза бала инициатором такого подхода для наших клиентов. Обе компании - с иностранными инвестициями. Задачи у них разные, но подход один.

Управляйте.
Планируйте.
Делайте бизнес правильно и используйте все возможные механизмы с целью эффективного управления.

#мспживи Открыть/Комментировать